Lingwish.ru

Онлайн журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ставки налога на доходы физических лиц

Эксперты оценили перспективу роста ставки «налога на богатых»

Введенный с января «налог на богатых» за первый месяц 2021 года пополнил бюджет на 1,8 млрд руб., подсчитали эксперты РЭУ им. Г.В. Плеханова. Минфин прогнозировал, что благодаря повышенной ставке по итогам года бюджет пополнится на 60 млрд рублей.

Если темпы собираемости сохранятся (в среднем по 2 млрд рублей в месяц), то планы министерства будут сорваны.

С этого года россияне, имеющие годовой доход в 5 млн руб. и выше, платят повышенный с 13% до 15% налог на доходы физических лиц (НДФЛ). То есть, при заработке выше 5 миллионов рублей в год (416 тысяч рублей в месяц) нужно уплатить в бюджет 650 тыс. руб. И еще 15% с суммы, превышающей лимит.

Всех богатых взяли на карандаш

Хотя итог первого месяца после введения повышенной ставки НДФЛ оказался более чем скромным, тем не менее пока рано говорить, что «налог на богатых» не даст прогнозных показателей, поясняет доцент кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ им. Г.В. Плеханова Галина Семенова.

Во-первых, в январе меньше рабочих дней, чем в любом другом месяце. Во-вторых, в России не так уж много тех, кто за один только месяц может заработать более 5 млн рублей.

«Наконец, не забывайте, что локдауны и пандемия нанесли удар по доходам, в том числе и состоятельных россиян», — говорит Семенова.

Как уточняет эксперт РЭУ имени Плеханова, количество россиян, кто будет вынужден платить «налог для богатых», вряд ли превысит по итогам текущего года 50 тыс. человек.

Ранее порядка 33 тыс. налогоплательщиков отразили в своих декларациях (по форме 3-НДФЛ) общую сумму дохода от предпринимательской деятельности и частной практики до 10 млн руб. Еще 15 тыс. человек задекларировали доход от 10 до 100 млн руб. Тех, кто получил от 100 до 500 млн руб. и от 500 млн до 1 млрд руб., было 2685 и 431 человек соответственно.

Число россиян, имеющих миллиардный доход, составляло по итогам предыдущей налоговой кампании 289.

В экспертном сообществе считают, что ФНС тестирует возможность дальнейшего повышения ставки «налога на богатых». Ближайший рубеж — 21%, затем 30% и 35%.

Впрочем, о ближайшей перспективе речи не идет. Дифференциация ставки произойдет не раньше, чем через два года.

В ФНС затруднились оценить эффективность введения повышенного НДФЛ, но сообщили, что «существующий на сегодняшний день порядок исчисления НДФЛ позволяет говорить о сбалансированном подходе, учитывающем интересы как налогоплательщиков, так и бюджетной системы РФ. При этом за время ее действия была оптимизирована налоговая отчетность по НДФЛ, а также разработаны аналитические инструменты и механизмы осуществления налогового контроля».

«С учетом нового качества администрирования, внедрения цифровых технологий появилась возможность распределять налоговую нагрузку более дифференцировано и направлять дополнительные финансовые поступления на решение конкретных, значимых для общества задач», — пояснили «Газете.Ru» в налоговом органе, напомнив, что официальные итоги налоговой кампании за текущий год будут обнародованы в марте 2022 года.

Напомним, ввести повышенный НДФЛ предложил 23 июня прошлого года президент Владимир Путин. Допдоход было решено тратить только на лечение детей с тяжелыми, в том числе редкими — орфанными — заболеваниями. Закон вступил в силу 1 января 2021 года, до этого (с 2001 года) в стране действовала единая ставка НДФЛ — 13%.

Но и после повышения подоходный налог в России остается одним из самых низких в Европе. Например, в США ставки налогов варьируются от 10% до 39,6%. Во Франции тоже действует прогрессивная шкала НДФЛ (в диапазоне от 5,5 до 75%, необлагаемый минимум — 6011 евро).

Пандемия — не время для роста налогов

Замдиректора Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ Татьяна Школьная считает, что повышать налоги во время пандемии было «не совсем корректным». «Безусловно, пандемия не прошла и еще не пройдет бесследно для очень широкого круга лиц,

коронакризис сократил количество потенциальных плательщиков повышенного 15-процентного НДФЛ», — говорит Школьная.

При этом она называет вполне оправданными риски ухода богатых граждан «в тень», в серые схемы, в том числе и за счет перераспределения доходной части «кошелька» в низконалоговые зарубежные юрисдикции.

Но даже если повышенный НДФЛ в итоге признают эффективным инструментом для пополнения бюджета, не стоит в краткосрочном периоде ожидать дальнейшего развития системы прогрессивной шкалы по НДФЛ, полагает эксперт. «Сейчас задача сводится к внедрению эффективных механизмов борьбы с неучтенными доходами в целях налогообложения. Ни я, ни большинство моих коллег не видят актуальных предпосылок для интенсификации внедрения прогрессии в налогообложении НДФЛ», — отмечает Школьная.

Руководитель практики налогового консалтинга компании ФБК Legal Татьяна Матвеичева уверена, что «налог на богатых» Минфин закрепит в своей практике, и, более того, этот налог станет дифференцированным. То есть, сначала Минфин и ФНС приблизительно посчитали, сколько дополнительно они могут получить налогов от новой ставки по итогам годам. Была названа цифра в 60 млрд рублей.

Читать еще:  Переход с общей системы налогообложения на УСН

«Но эту оценку надо подтвердить реальными деньгами, увидеть их в бюджете, и только тогда двигаться дальше по пути роста ставки», — рассуждает Матвеичева.

Запрос на справедливость

Когда может произойти очередное увеличение ставки, эксперт прогнозировать не берется. И тут есть два соображения. Во-первых, до 2022 года действует переходный период, когда россияне могут платить по ставке 13% с доходов, полученных от дивидендов, от продажи акций и, собственно, от размера зарплаты, при условии, что 5 млн рублей не будут превышены по каждому из этих видов доходов по отдельности.

Во-вторых, впереди парламентские и президентские выборы, и власти, похоже, пока не решили, как действовать с налогами на состоятельных граждан. Не факт, что нужно поднимать и тем самым играть на нелюбви к богатым. «Пока непонятно, что будет полезнее, что эффективно с точки зрения электоральной отдачи», — заключает эксперт.

Матвеичева считает, что с точки зрения пополнения бюджета введение повышенной ставки — «не та цена вопроса, ради чего это стоило делать».

«Дело тут не в том, эффективно для бюджета повышение или нет, а в том, что правительство посылает обществу сигнал о том, что власти видят запрос на справедливость, что реагируют на проблему расслоения общества», — говорит Матвеичева.

И если оценивать введение «налога на богатых» с этой точки зрения, не с фискальной, а социальной, то сигнал сработал и срабатывает, добавляет эксперт.

Представители бизнеса, чьи интересы в том числе затронул 15%-й налог, не готовы оценивать эффективность повышенного налога на доходы. «В нынешних условиях, возможно, целесообразнее было бы говорить о понижении процентной ставки по НДФЛ. Многие бизнесы пострадали во время пандемии», — подчеркивает руководитель экспертного центра «Деловой России» по уголовно-правовой политике и исполнению судебных актов Екатерина Авдеева.

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

  • 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.
  • 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
  • 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях. С 01.01.2021 — с годовых доходов, превышающих 5 млн руб.
  • 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
  • 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

С 2015 года действуют особые правила в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.

На какой доход свыше 5 миллионов сохранится ставка 13%

Фото: Москва 24/Антон Великжанин

Ставка останется прежней для доходов физических лиц от продажи имущества (квартиры, дома или их долей) или в случае дарения. Также налогом в 13% будут облагаться страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению. Исключение составят ценные бумаги.

При этом по-прежнему остается категория доходов, с которых не надо платить НДФЛ: пенсии, стипендии, социальные пособия, наследство, подарки от близких родственников и другие.

Cтавки по налогу на доходы физлиц

Статьей 224 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие ставки по НДФЛ:

9% — по доходам от дивидендов налоговых резидентов РФ, полученным до 31.12.2014;

13% — по доходам:

налоговых резидентов РФ;

налоговых нерезидентов, являющхся высококвалифицированными специалистами;

иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность физических лиц на основании трудового или гражданско-правового договора и патента для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившимся на постоянное место жительства в РФ;

Читать еще:  Бухгалтерские проводки по учету пеней по налогам

15% — по доходам от дивидендов налоговых нерезидентов РФ;

30% — по доходам налоговых нерезидентов РФ;

35% — со стоимости выигрышей, призов, экономии на процентах по кредиту, доходов по вкладам, превышающим 5 пунктов.

Налоговые органы Сингапура

Регулирующим постановлением по вопросам налогообложения физических и юридических лиц в Сингапуре является закон «О подоходном налоге». Налоговая служба Сингапура (IRAS) была образована в 1960 г., ранее она была известна как Департамент внутренних доходов. Она позволила собрать все ключевые агентства по сборам доходов под крышей одной организации, благодаря чему процессы управления и сбора доходов стали более простыми и легко контролируемыми. Налоговая служба также зарекомендовала себя как эффективный налоговый орган и свободная от бюрократии организация по государственным сборам. IRAS занимается сбором подоходных налогов, налогов на собственность, налогов на товары и услуги, налогов на наследство (отменены с 15 февраля 2008 г.), налогов на ставки и гербовых сборов.

В качестве главного налогового органа Министерства финансов Налоговая служба играет важную роль в формировании налоговой политики, предоставляя данные о применении политики на местах, а также о технических и административных последствиях такого применения. Налоговая служба также активно следит за новшествами во внешней экономике и в налоговой среде, выявляя те области, в которых необходимо пересмотреть политику и внести изменения. Цель IRAS – создать конкурентоспособную налоговую обстановку, где поощряется развитие и укрепляется дух предпринимательства. Прочие, не связанные с доходами функции Налоговой службы включают в себя представление интересов правительства в переговорах по заключению договоров об избежании двойного налогообложения, консультирование по вопросам оценки собственности и составление черновых вариантов налоговых законов.

Налоговая система США

Налоговая система США является трехуровневой. Налогообложение действует на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне. Налоги взимаются с доходов, заработной платы, продаж, имущества, дивидендов, импорта и прочего, а также различных сборов.

В США существует высокая степень децентрализации органов власти, поэтому федеральные налоги и налоги штата полностью отделены друг от друга. На каждом уровне предусмотрены свои полномочия взимать налоги. Федеральное правительство не имеет права вмешиваться в систему налогообложения штата. Каждый штат имеет свою собственную налоговую систему, которая отличается от налоговых систем других штатов. В пределах штата может быть несколько юрисдикций, которые также взимают налоги. Например, округа или города могут взимать свои собственные налоги в дополнение к государственным налогам. Налоговая система США довольно сложна.

В США действует принцип параллельности, поэтому один доход может облагаться как на федеральном уровне, так и на уровне штата или местном уровне. Естественно, налоги штатов существенно ниже, чем ставка налога на федеральном уровне.

Основные налоги, взимаемые в США

Налог на доходы физических лиц в структуре налоговых поступлений в бюджет США занимает более 50%. Соединенные Штаты облагают налогом всемирный доход своих граждан и жителей. Нерезиденты облагаются налогом на доход, полученный в США, и доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в США. В стране принята прогрессивная ставка налога от 10% до 37% в зависимости от суммы годового дохода. Налогом на доходы физических лиц облагаются доходы от трудоустройства (зарплаты, компенсации, бонусы и пр.), пассивные доходы от владения капиталом (дивиденды, проценты, роялти), аренда, доходы от прироста капитала (продажа активов, имущества, корпоративных прав и пр.), доходы самозанятых лиц (доход частных предпринимателей, доход членов партнерств).

В большинстве штатов и ряде муниципальных органов подоходный налог взимается с лиц, работающих или проживающих в пределах их юрисдикции. В большинстве из 50 штатов взимается подоходный налог с физических лиц, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, в которых нет подоходного налога штата. В Нью-Гемпшире и Теннесси взимается только налог на дивиденды и процентный доход. Немногие штаты вводят подоходный налог по ставкам, которые превышают 10%. В структуре налоговых поступлений штатов данный налог занимает долю около 40%.

В конце 2017 года налоговая реформа в США изменила принцип налогообложения на основании всемирного дохода компании на «территориальный принцип налогообложения».

Помимо прочего, США отказались от прогрессивной шкалы налогообложения прибыли, согласно которой прибыль компаний подлежала налогообложению по ставкам до 35 %. С 2018 года установлена фиксированная ставка корпоративного налога на прибыль на уровне 21 %.

Ставки корпоративного налога на уровне штата обычно варьируются от 1 % до 12 %. В некоторых штатах налог на прибыль не взимается.

Налогообложение дохода нерезидентных компаний зависит от связей с США. Как правило, оцениваются уровень и степень присутствия, наличие офиса и сотрудников, складских помещений. Определенные доходы, которые не связаны с бизнесом с источником происхождения из США, например, проценты, дивиденды и роялти облагаются налогом на валовой основе по ставке в размере 30 %. Это, так называемый налог у источника выплаты. Соединенные Штаты заключили налоговые соглашения с более чем 50 странами, чтобы избежать двойного налогообложения одного и того же дохода и предотвратить уклонение от уплаты налогов.

Читать еще:  Минимальный налог при УСН Доходы минус расходы

Так, например, согласно действующему соглашению между Украиной и США, ставка налога, удерживаемого у источника выплаты, на:

  • дивиденды составляет 5 % от общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем является компания, владеющая не менее 10 % акций, дающих право голоса, или если компания не имеет акций, дающих право голоса, в сумме не менее 10 % уставного фонда;
  • дивиденды составляет 15 % от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях;
  • проценты составляет 0 %, так как, согласно конвенции, проценты полностью облагаются в стране получателя процентов;
  • роялти составляет 10 %.

В США нет налога на потребление на федеральном уровне, но в большинстве штатов и некоторых муниципальных органах есть налоги с продаж и использования. Они, обычно, устанавливаются в процентах от розничной цены продажи, их ставка может составлять до 11 %. Каждый штат устанавливает свою собственную налоговую ставку и правила, по которым покупки облагаются налогом.

Верховный суд США 21 июня 2018 года по делу Wayfair отменил принятые ранее решения Суда, которые не позволяли штатам налагать на продавцов обязательства по взиманию налогов с продаж и использования, если только они не имели физического присутствия в штате. Хотя многие вопросы остались без ответа, решение Wayfair в целом, как ожидается, увеличит число штатов, в которых компании-продавцы должны собирать и переводить налоги с продаж и использования.

В Соединенных Штатах Америки не существует налога на имущество на федеральном уровне, но в большинстве штатов налоги на собственность взимаются с владельцев как коммерческой, так и жилой недвижимости, исходя из стоимости имущества. Налог, обычно, взимается на уровне муниципалитета или штата. Налоговые ставки широко варьируются в зависимости от фискальных потребностей налоговой юрисдикции. Личные налоги на собственность также наложены в ряде штатов, но, обычно, только на автомобили.

База налогообложения для взносов на социальное страхование зависит от суммы выплаченной заработной платы. В 2019 году налог на социальное страхование (по старости, по случаю потери кормильца и по инвалидности) будет удерживаться по ставке 6,2 % на первые 132 900 долларов США выплаченной заработной платы.

Взнос на медицинское страхование составляет 1,45 % от общей заработной платы. Налоги на социальное страхование самозанятых лиц, работающих не по найму, составляют 12,4 % от первых 132 900 долларов США дохода. Взносы на медицинское страхование составляют 2,9 % от всего чистого дохода от самостоятельной деятельности. Доходы от самостоятельной занятости нерезидентов не облагаются налогом на социальное обеспечение и медицинское страхование.

Налоги на прирост капитала

Ставки федерального налога на прирост капитала могут составлять 0 %, 15 %, 20 % для активов, удерживаемых менее 12 месяцев. Применение конкретной ставки зависит от способа подачи налоговой декларации на основании семейного статуса физического лица, заполняющего декларацию: «не женат/не замужем», «женат/замужем, совместная декларация», «женат/замужем, отдельная декларация», «глава семьи». Так, например, для декларации, которую заполняют физические лица с семейным статусом «не женат/не замужем» и доходом от прироста капитала до 38 600 долларов в год применяется ставка налогообложения 0 %, доходом от 38 600 до 425 800 долларов в год – 15 %, доходом свыше 425 800 долларов в год – 20 %, соответственно. Доходы от прироста капитала на активы, удерживаемые более 1 года, облагаются налогом по максимальной ставке федерального налога – 20 %.

На корпоративном уровне применяется стандартная ставка налогообложения прибыли – 21 %.

В США нет федеральных налогов на роскошь. Однако федеральное правительство и правительства штатов вводят акцизные сборы на различные товары. Например, федеральный и государственный акцизный налог взимается с бензина и дизельного топлива, используемых для транспортировки. Акцизы взимаются поштучно и не отличаются однообразием ставок.

Заказать услугу

c нашими специалистами

Остались вопросы?

Запишитесь на профессиональную консультацию

Ставка налога УСН

Уже 13 лет в нашей стране действует «Упрощённая система налогообложения». Она предельно упрощает процесс уплаты налоговых взносов и, что особенно важно, является добровольной. По сути, предприниматель сам волен выбирать, перейти ему на режим УСН или вернуться к прежней форме уплаты налогов. Ставка налога УСН зависит от вида деятельности или имущества, с которого уплачивается налог. Внесение этого упрощённого взноса отменяет:

  • Уплату организациями налогов на прибыль
  • Уплату организациями налогов на имущество
  • Уплату НДС (кроме ввозного)

Если же говорить о предпринимателях, то их жизнь тоже облегчается: уплачивая взнос за свой доход по упрощённой системе, они уже не должны платить НДФЛ.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector