Налоговая декларация по ЕНВД 2021 2021 скачать бланк бесплатно

Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2021 году: образец и бланк

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2021 году для ИП.

• 1 Что изменилось
• 2 Сроки сдачи
• 3 Куда сдавать
• 4 Требования к заполнению
• 5 Как заполнять
  • 5.1 Второй раздел
  • 5.2 Третий раздел
  • 5.3 Первый раздел
  • 5.4 Титульный лист
• 6 Нулевая декларация
• 7 Ликвидация ИП

В зависимости от того, является налогоплательщик юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, существует разный порядок сдачи декларации.

ИП должны предоставить декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту своей деятельности. Если точно определить конкретное место осуществления предпринимательской деятельности не представляется возможным ( например, в случае транспортных перевозок), то декларацию необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя.

Юридические лица обязаны предоставлять декларацию в ИФНС по месту регистрации (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

В случаях, если организация или ИП по тем или иным причинам прекратили деятельность на ЕНВД и снялись с учета в качестве плательщика этого налога, то необходимо поступать в соответствии с письмом ФНС от 20 марта 2015 г. № ГД-4-3/4431, в котором указано, что такой ситуации налогоплательщик может сдать декларацию в ту налоговую, где он состоял на учете по месту ведения деятельности на ЕНВД. Эту декларацию инспекция перешлет в налоговую по местонахождению организации ( или местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по вмененке. Контроль по уплате налога в бюджет перейдет в налоговую инспекция по новому месту учета.

О сроках подачи

Предельные даты сдачи отчетности «упрощенцев» не зависят от объекта налогообложения. Но для организаций и предпринимателей сроки представления УСН-отчетности за прошлый год разные. Юрлица обязаны подать декларацию за 2019 год не позже 31 марта 2020 года, а ИП – не позднее 30 апреля 2020 г. За 2020 год: 31 марта 2021 – срок для компаний, 30 апреля 2021 – для ИП.

Форму разрешается заполнять вручную, можно составить отчет с помощью компьютера, распечатав его на принтере. При этом нельзя применять двустороннюю печать.

Передать декларацию в ИФНС можно как электронно, так и на бумаге — при личном визите (или через уполномоченного представителя), либо отправив почтой ценным письмом (с описью вложения). ИП и компаниям, у которых в 2019 г. среднесписочная численность сотрудников составляла более 100 человек, подавать декларацию необходимо только в электронном формате (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Даже если в течение года деятельность не велась, в ИФНС отчитаться все равно необходимо. Декларация, в т.ч. нулевая, должна быть подана в установленные законом сроки – при просрочке на 10 дней ИФНС может заблокировать счета плательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

За опоздание с отчетностью «упрощенца» оштрафуют минимум на 1000 руб., а максимальный штраф составит до 30% от неуплаченной по декларации суммы (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Основные правила подготовки декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Образец заполнения титульного листа декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Порядок заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Построчное заполнение второго раздела

Образец заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Порядок заполнения раздела 3 в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

• уплаченные страховые взносы за персонал;
• оплаченные больничные пособия (только за первые 3 дня);
• страховые взносы предпринимателя за самого себя в фиксированном размере.

Образец заполнения раздела 3 в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Порядок заполнения раздела 1 в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Образец заполнения раздела 1 в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Как заполнить декларацию

Пошагово продемонстрируем, как правильно оформить документ. И бланк, и порядок заполнения декларации по ЕНВД закреплены в приказе ФНС №ММВ-7-3/ [email protected] от 26.06.2018. Рассмотрим заполнение на примере ООО «Компания». Организация оказывает услуги по перевозке грузов. У нее имеются 5 грузовых автомобилей. Она осуществляет деятельность в МО Сосновское г. Санкт-Петербурга.

Шаг 1

Начинаем заполнять декларацию с титульного листа. На нем указываются наименование, ИНН, КПП организации, Ф. И. О. руководителя, который подписывает отчет. Кроме того, необходимо указать четырехзначный код ИФНС, в которую предоставляется отчетность. В поле «Номер корректировки» в первичной отчетности проставляем 0. Коды налогового периода заполняются в соответствии с приложением №1 приказа №ММВ-7-3/ [email protected] :

• 21 — первый квартал;
• 22 — второй;
• 23 — третий;
• 24 — четвертый.

Шаг 2

В приказе №ММВ-7-3/[email protected] подробно рассказывается, как заполнить ЕНВД пострадавшим отраслям и другим налогоплательщикам. Раздел 1 мы оформим в последнюю очередь. Начинаем с заполнения раздела 2. В нем производится расчет исчисленного налога. Начинаем заполнение с указания кода вида предпринимательской деятельности. Чтобы его определить, обратимся к приложению 5 приказа №ММВ-7-3/ [email protected] . Грузоперевозкам соответствует код 05. Указываем адрес ведения деятельности и переходим к расчету налога.

Базовая доходность определяется в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Для грузоперевозок она составляет 6000 руб. на одно автотранспортное средство.

Коэффициент К1 ищем в приказе Минэкономразвития №684 от 21.10.2019. На 2020 год К1 для вмененной системы налогообложения установлен в размере 2,005.

Коэффициент К2 устанавливается местным законодательством. В Санкт-Петербурге он зависит не только от вида деятельности, но и от места ее осуществления. Обратившись к таблице в ст. 2 Закона Санкт-Петербурга №299-35 от 17.06.2003, находим, что для ООО «Компания» К2 равен 1,0.

За каждый месяц рассчитываем налоговую базу по формуле:

Суммированное значение налоговой базы (строка 100) за весь квартал умножаем на ставку и получаем сумму исчисленного налога (строка 110).

Шаг 3

Раздел 3 предназначен для расчета налога, который налогоплательщик обязан уплатить в бюджет. Сумму налога вы вправе уменьшить на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы, исчисленные с выплат работников. Но вычесть разрешено не более 50% от суммы вмененного налога.

Шаг 4

Раздел 4 декларации организации не заполняют, так как льготирование по ККТ было предусмотрено только для индивидуальных предпринимателей.

Шаг 5

В завершение заполняем раздел 1. В нем указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Сдать ЕУД в ФНС необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 80 НК РФ): кварталом, полугодием, 9 или 12 месяцами. Если срок сдачи выпал на праздничный день или выходные, то дата переносится на первый рабочий день после.

Собрали в таблицу сроки сдачи ЕУНД в 2021 году:

Пример расчета налога и заполнения декларации для ИП

Рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД и приведем образец его декларации. Исходные условия такие:

• ИП Соколов Николай Николаевич занимается в городе Калуге оказанием услуг по ремонту автомототранспортных средств;
• предпринимателем нанят 1 работник;
• на страхование работника в I квартале 2019 года ИП уплатил взносов в сумме 11 000 рублей.

Налог рассчитывается по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 3 (месяца в квартале) * Ставка.

Что значат эти показатели, где их взять и чему они равны у предпринимателя Соколова, понятно из следующей таблицы.

Таблица 3. Данные для расчета ЕНВД ИП Соколов Н.Н.

*K2 – это корректирующий коэффициент, который определяется местными органами власти для каждого вида деятельности. Посмотреть его можно в нормативном акте своего города, района или иного муниципального образования. Все они размещаются на сайте ФНС в разделе, посвященном ЕНВД. Важно не забыть выбрать вверху страницы свой регион.

Чтобы сформировать декларацию, можно скачать бланк, произвести расчеты и заполнить все поля самостоятельно. Однако гораздо удобнее делать это с помощью специализированного онлайн-сервиса.

При заполнении отчета прежде всего вносятся данные на титульный лист. В декларации ИП Соколова следует указать:

• номер корректировки – 0, поскольку форма за отчетный квартал подается впервые;
• налоговый период – 21. Это код I квартала из приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/414@, которым утверждена форма декларации;
• код налогового органа – 4001. Это код ИФНС города Калуги;
• код по месту учета – 320. Означает, что ИП подает декларацию по месту ведения деятельности. Следует взять из приложения № 3 к вышеупомянутому приказу.

На титульном листе также нужно заполнить ИНН, ФИО предпринимателя, отчетный год, указать номер телефона, поставить дату и подпись.

Раздел 1 является итоговым, поэтому заполнять его следует в последнюю очередь. Переходим к Разделу 2 и в строках 010-060 указываем:

• код вида деятельности – 03. Берется из приложения № 5 к приказу № ММВ-7-3/414@;
• адрес, включая код субъекта. Для Калужской области это 40;
• ОКТМО – 29701000 (город Калуга);
• базовая доходность, величина физического показателя, ставка ЕНВД и коэффициенты из Таблицы 1.

Исходная информация внесена, теперь нужно рассчитать показатели:

1. Налоговая база за месяц определяется так: БД * ФП * К1 * К2. В нашем примере это 12 000 * 2 * 2,005 * 1 = 48 120 рублей. Ее нужно отразить в строках 070-090 по графе 4.
2. Суммарная налоговая база за квартал: 48 120 + 48 120 + 48 120 = 144 360‬ рублей. Вносится в строку 100.
3. ЕНВД до вычетов: 144 360‬ * 15 / 100 = 21 654‬ рубля. Отражается в строке 110.

В разделе 3 указывается:

• признак налогоплательщика – код 1, поскольку у ИП есть работник;
• сумма налога до вычетов, которую мы рассчитали в Разделе 2 – 21 654 рубля;
• сумма уплаченных за работника взносов, которую ИП может принять к вычету. Она не может быть больше половины суммы налога: 21 654‬ / 2 = 10 827 рубль. Поскольку 21 654 – 11 000