Расчет компенсации отпуска при увольнении 2021

Расчет компенсации за годы неиспользованного отпуска при увольнении

Если сотрудник увольняется, ему должна быть выплачена компенсация за все неиспользованные отпуска. Таково требование Трудового кодекса. Соответственно, работодателю, и сотруднику важно понимать, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении за несколько лет. Проанализируем действующее законодательство, и разберем на некоторых примерах, как проводится расчет дней отпуска, как рассчитать средний заработок сотрудника, учитываются ли дополнительные отпуска вместе с основным при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Расчет компенсации отпуска при увольнении 2021

Трудовой отпуск бывает:

• основной
• дополнительный

При этом, основной отпуск не может быть менее 24 дней (больше-можно).

Постановлением Совета Министров РБ от 24.01.2008 №100 «О предоставлении отпуска продолжительностью более 24 календарных дней» установлен перечень организаций и должностей, которым основной отпуск устанавливается в размере более 24 календарных дней.

Дополнительные отпуска предоставляются при наличии оснований.

Существует следующие виды дополнительных отпусков:

• за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы
• за ненормированный рабочий день
• за продолжительный стаж работы

у каждого из этих видов установлен свой размер дополнительного отпуска.

Увольнение работника

При увольнении работника, наниматель обязан выплатить работнику все причитающиеся ему суммы на день увольнения.

День увольнения-последний день нахождения работника в трудовых отношениях.

В зависимости от характера работы, а также в связи с условиями трудового договора, работнику выплачивается:

• компенсация за неиспользованный отпуск
• выходное пособие
• премии
• командировочные расходы
• пособие по временной нетрудоспособности

Денежная компенсация выплачивается при условии, что работник отработал 12 месяцев минус продолжительность трудового отпуска.

Однако, если ко дню увольнения работник отработал только часть рабочего года, то денежная компенсация выплачивается пропорционально отработанному времени.

Компенсация за неиспользованный трудовой отпуск при увольнении выплачивается в день увольнения.

Денежная компенсация при увольнении

Данный вид компенсации выплачивается работнику, если он:

• вообще не использовал трудовой отпуск
• использовал отпуск, но не полностью

Также, расчет денежной компенсации зависит от того, если работник отработал:

• полный рабочий год
• неполный рабочий год

Если работник отработал полный рабочий год

Здесь все просто и понятно. Выплата денежной компенсации происходит исходя из количества дней неиспользуемого отпуска. То есть, если у вас отпуск продолжительностью 24 календарных дня, то компенсация при увольнении составляет сумму, рассчитанную за 24 дня.

Если работник отработал часть рабочего года

В этом случае, выплата компенсации происходит пропорционально отработанному времени в рабочем году.

Вот порядок расчета в такой ситуации:

Нужно рассчитать количество полных отработанных месяцев работником. Поделить полученную сумму на среднемесячное количество календарных дней за год-29,7.

Если остаток дней равен 15 и больше, то округляем до 1 месяца, а если остаток менее 15 дней, то вовсе исключаем его из нашего подсчета.

Далее, необходимо определить сколько дней отпуска приходится на 1 отработанный месяц. Для этого нужно полную продолжительность отпуска разделить на 12 месяцев.

Затем определяем количество дней отпуска, положенных работнику.

Для этого нужно: количество дней отпуска, приходящегося на 1 месяц умножить на количество отработанных месяцев в рабочем году.

Теперь у вас должно получиться число, которое нужно округлить:

• если десятая часть числа равна или больше 5 (например, 0,5), то нужно округлить до 1.
• в случае, если десятая часть менее 5 (0,4) -исключить из подсчета.

Для понятности, приведем пример расчета наглядно:

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в онлайн калькуляторе — инструкция

Расчет оплаты за неиспользованные дни отдыха проводится в обязательном порядке в день увольнения. За весь неотгулянный за время работы отпуск работодатель обязан выплатить денежную компенсацию, вычисление которой проводится в том же порядке, что и расчет отпускных — исходя из среднедневного дохода за последний год работы в компании.

Компенсация выплачивается вместе с общим расчетом в день увольнения. Воспользуйтесь онлайн калькулятором выше, чтобы узнать, какую сумму должен оплатить работодатель за дни отпуска, не использованные сотрудником.

Пошаговая инструкция по использованию калькулятора:

Поле калькулятора

Инструкция по заполнению

Шаг 1

Берется начисленный доход, с которого еще не удержан подоходный налог 13%.

Суммировать нужно все выплаты, связанные с оплатой труда.

Не принимаются в расчет выплаты, исчисленные по среднему заработку, а также компенсации, не относящиеся к оплате труда.

Шаг 2

Указать период работы в организацииВ данное поле онлайн формы нужно внести количество полных месяцев периода работы в организации с момента заключения трудового договора до дня увольнения.

Из периода нужно исключить дни больничных, прогулов, а также отпуск за свой счет свыше 14 дней за каждый рабочий год.

Шаг 3

Указать количество уже использованных дней отпускаНеобходимо посчитать количество уже отгулянных отпускных дней за весь период работы в организации и внести полученное число в это поле калькулятора.

Шаг 4

Шаг 5

Указать число отработанных дней в расчетном периодеДля каждого месяца расчетного периода внести количество отработанных календарных дней.

Если в месяце был отпуск, нетрудоспособность, командировка, прогул, отгул, простой, то этот месяц неполный – нужно отнять от общего числа календарных дней месяца те дни, что выпали на указанные периоды, полученное значение внести в данное поле онлайн калькулятора.

Шаг 6

Если все поля заполнены правильно, итогом расчета в калькуляторе будет величина среднего дневного заработка, а также сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которую работодатель обязан будет начислить сотруднику в связи с увольнением.

Данный вид дохода облагается НДФЛ, поэтому с начисленного показателя отнимается 13%, остаток выплачивается работнику.

Увольняющемуся сотруднику не нужно заявлять о своем праве на компенсацию, писать заявление или просить руководство оплатить неиспользованные дни отпуска. Бухгалтерия проводит расчет в автоматическом режиме без напоминаний.

Ниже рассмотрен пример расчета с использованием онлайн калькулятора и формул, действующих в 2021 году.

Пример расчета отпускных при увольнении в 2021 году

Исходные данные:

Сотрудница увольняется 12 апреля 2021 года. В организации она работает с 10.09.2019, то есть 19 полных месяцев, за это время успела отдохнуть 42 дня.

Ее ежемесячная зарплата составляет 37 000 руб.

Однако в августе 2020 она была в оплачиваемом ежегодном отпуске 28 дней, а марте 2021 брала отгулы за свой счет — 7 дней.

Зарплата за август составила 3 580, а за март — 28 645.

Заполнение онлайн формы:

• 1 — суммарная зарплата = 37 000 * 10мес. + 3 580 + 28 645 = 402 225;
• 2 — всего отработано 19 месяцев (с 10.09.2019 по 12.04.2021);
• 3 — использовано 42 дня отпуска;
• 4 — дата увольнения — 12.04.2021;
• 5 — для августа 2020 указываем 3 дня, для марта 2021 — 24 дня.

Результаты расчета калькулятора:

• средний дневной заработко = 1259.43 руб. ;
• компенсация неиспользованного отпуска = 2 938,68 руб.;

Из полученной суммы нужно отнять 13%, выплатить нужно 2 938,68 — 13% = 2 556,65 руб.

Форма онлайн калькулятора в заполненном виде:

Формулы и правила

Если есть потребность расчета без использования калькулятора, то нужно использовать порядок, установленный законодательством.

Прежде, чем рассчитывать сумму компенсации, необходимо определить количество неиспользованных дней отпуска. За каждый день выплачивается средний дневной заработок, исчисленный в соответствии с правилами, изложенными в Постановлении №922.

Расчет компенсации проводится в следующем порядке:

1. Определяется отпускной стаж в полных месяцах — период работы в организации, дающий право на ежегодный отдых. В него не включаются период нетрудоспособности, прогулы, а также дни отгулов без сохранения заработной платы свыше 14 дней за каждый рабочий год на предприятии.
2. Считается количество положенных дней отпуска за весь период работы в соответствии с отпускным стажем.
3. Рассчитывается количество уже отгулянных отпускных дней.
4. Определяется число неиспользованных дней.
5. Рассчитывается средний дневной заработок по правилам из Положения №922.
6. Определяется сумма компенсации.

Формулы для расчета:

Компенсация = Средний дневной заработок * Неиспользованные дни.

Неиспользованные дни = Общая продолжительность отпуска за весь период работы — Использованные дни.

Среднедневной заработок = Суммарный начисленный доход за 12 мес. / Отработанные дни за 12 мес.

Суммарный доход = сумма начисленной заработной платы (не учитываются пособия, командировочные, компенсации, отпускные).

Отработанные дни = Дни в полных месяца + Дни в неполных месяцах.

В полных = 29,3 * Количество полностью отработанных месяцев.

В неполном = 29,3 * Отработанные дни в месяце / Общее число дней в этом месяце.

Рассчитаем сумму компенсации отпуска для примера выше, используя формулы, и сравним результаты с вычислениями в онлайн калькуляторе.

Пример

• дата приема на работу — 10.09.2019;
• дата увольнения — 12.04.2021;
• зарплата за август 2020 = 3 580;
• зарплата за март 2021 = 28 645;
• остальные месяцы заработок = 37 000;
• в августе отработано 3 дня (был отпуск 28 дн.);
• в марте отработано 24 дня (были отгулы за свой счет 7 дн.).

Расчет:

1. Отпускной стаж = 19 полных месяцев (с 10.09.2019 по 09.09.2020 — 12 мес., с 10.09.2020 по 12.04.2021 — 7 мес. 3 дня).
2. За весь период работы положено отпуска = 19 * 28/12 = 44,33 дн.
3. Неиспользованные дни = 44,33 — 42 = 2,33.
4. Общий заработок = 37 000 * 10мес. + 3 580 + 28 645 = 402 225;
5. Отработано в августе 2020 = 29,3 * 3 / 31 = 2,84 дн. 2,8354
6. В марте 2021 = 29,3 * 24 / 31 = 22,68 дн.22,6839
7. Всего отработано за расчетный период = 29,3 * 10мес. + 2,84 + 22,68 = 318,52 дн.
8. Среднедневной заработок = 402 225 / 318,52 = 1 262,79 руб.
9. Компенсация = 1 262,79 * 2,33 = 2 942,31 руб.

Что учитывает работодатель при выплате?

При определении количества неиспользованных сотрудником дней отпуска работодатель должен учитывать следующее:

• стаж работы в организации, предприятии (сколько лет, месяцев, дней);
• сколько дней отпуска полагается работнику за время его профессиональной деятельности;
• сколько дней отпуска сотрудник уже использовал;
• присутствуют ли периоды или обстоятельства, которые сокращают рабочий стаж.

Чтобы сосчитать стаж, который позволяет получить компенсацию или отпуск, учитывают:

• период работы (берется в учет все время, когда за работником сохранялось его рабочее место, то есть оплачиваемый отпуск, выходные и праздничные дни);
• время неоплачиваемого отпуска, который, согласно законодательству, может длиться не более 14 дней.

Стаж, имеющий право на отпуск, не включает:

• время прогулов сотрудником рабочих дней, то есть не появление его на рабочем месте без уважительной причины или документа, подтверждающего ее;
• период отпуска по уходу за ребенком.

Стаж считается со дня официального оформления сотрудника на работу, без учета стажировки. В случае увольнения работника с места работы любым способом (по статье, по собственному желанию, по согласованию сторон) отпускной стаж прекращается.

Для того чтобы сосчитать сумму компенсации, работодатель также нуждается в следующей информации:

• средний доход сотрудника в месяц за период его работы. Это число является расчетным для начисления суммы компенсации в случае увольнения;
• данные по сверке начислений;
• количество дней неиспользованного отпуска, помноженное на средний заработок за день.

Расчет компенсации при увольнении в 1С:Бухгалтерия для Казахстана

Пошаговая инструкция.

Для начала настроим программу для верного расчета заработной платы:

Далее прописываем коэффициент 0 для всех налогов.

Теперь рассмотрим начисление Компенсации отпуска при увольнении:

1. Шаг. Создаем документ «Начисление зарплаты сотрудникам организации».

Нажимаем на кнопку Рассчитать – Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Далее кнопка Перенести в документ

2. Шаг. Создаем документ «Расчеты удержание сотрудников организации».

3. Шаг. Создаем документ «Расчеты налогов, взносов и отчислений сотрудников организации».

4. Шаг. Создаем документ «Зарплата к выплате организаций».

На основании создаем РКО (расходный кассовый ордер)

На примере начисленной компенсации при увольнении к начислению 90 000

ОПВ – 90 000*10% *0 =0

ВОСМС – 90 000*1%*0= 0

ИПН – (90 000 -0 -42 500) *10% * 0 = 0

СО – (90 000 – 0 – 0) * 3,5% * 0= 0

СН – (90 000 -0 -0) 9,5% * 0 – СО = 0

ОСМС 90 000*2% * 0 = 0

Итог: сумма на руки 90 000.

Если у вас остались вопросы по работе в программе 1С, обращайтесь. Напоминаем, всем клиентам компании «Первый Бит» услуги Линии консультации бесплатны.

Также эксперты Первого Бита всегда готовы помочь клиентам с действующим договором ИТС по стоимости ставки часа.

Вопросы налогообложения

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск облагается налогами. НДФЛ начисляется, согласно статье 219 НК РФ, в следующих случаях:

• компенсационные выплаты производятся сотруднику непосредственно в последний рабочий день;
• компенсация выплачивается в день получения заработной платы, но сотрудник не увольняется.

В остальных случаях НДФЛ не начисляется. Страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование и от несчастных случаев на производстве не выплачиваются.

4.2. Расчет суммы компенсации

Процесс расчета суммы компенсации за неиспользованные дни отпуска можно условно разделить на три этапа:

1) находим количество неиспользованных дней отпуска, подлежащих компенсации;

2) рассчитываем среднедневную зарплату;

3) определяем сумму компенсации за неиспользованный отпуск.

Каждый из этапов рассмотрим подробнее.

Этап 1. Первым делом определяют, сколько дней отпуска работник не использовал. При этом помните: подсчет неиспользованных дней проводят отдельно по каждому виду отпусков, подлежащих компенсации (см. письмо Минтруда от 24.06.2011 г. № 208/13/116-11).

А как такие дни посчитать?

Сразу скажем, что считать дни, подлежащие компенсации, пропорционально отработанным месяцам — неправильно. Ведь работник «зарабатывает» свой отпуск ежедневно, а не после того, как отработает целый месяц. Значит, каждый день должен быть учтен при расчете количества дней неиспользованного отпуска. Поэтому для расчета количества неиспользованных дней ежегодного основного отпуска за неполный рабочий год уместно использовать следующую формулу:

где Д_комп — количество дней неиспользованного отпуска, за которые предоставляется компенсация;

Д_отп — общая продолжительность ежегодного отпуска, предоставляемая за полный отработанный год;

К_отр — количество календарных дней в текущем рабочем году до дня увольнения;

П_отр — количество праздничных и нерабочих дней, установленных ст. 73 КЗоТ, которые приходятся на текущий рабочий год до дня увольнения;

К_год — общее количество календарных дней в текущем рабочем году;

П_год — общее количество праздничных и нерабочих дней в текущем рабочем году.

А если работник не использовал ежегодный отпуск за несколько лет подряд? В таком случае дни ежегодного основного отпуска, подлежащие компенсации, рассчитывают так:

где Г — количество полных лет, отработанных на предприятии, за которые не использованы отпуска.

Полученное расчетным путем количество календарных дней округляют по математическим правилам округления. Таким образом, если в расчете получается 0,5 и более десятых, то это число округляют до целого, т. е. до 1 календарного дня (см. письмо Минсоцполитики от 27.03.2013 г. № 321/13/84-13).

Также помните об особенностях выплаты компенсации руководящим, педагогическим, научным, научно-педагогическим работникам и специалистам учебных заведений. Если такие работники до увольнения проработали:

— 10 месяцев и более — денежную компенсацию им выплачивают за неиспользованные дни ежегодных отпусков из расчета их полной продолжительности (ч. 2 ст. 24 Закона об отпусках, абзац второй п. 6 Порядка № 346);

— менее 10 месяцев — компенсацию выплачивают пропорционально отработанному ими времени из расчета продолжительности ежегодного основного отпуска за каждый отработанный месяц 5,6; 4,2 и 2,8 календарного дня при продолжительности ежегодного основного отпуска 56, 42 и 28 календарных дней соответственно (абзац второй п. 6 Порядка № 346).

Этап 2. На этом этапе предстоит рассчитать среднюю заработную плату. Такой расчет производят в соответствии с Порядком № 100, т. е. так же, как и при расчете суммы отпускных. Напомним: в общем случае среднюю зарплату определяют исходя из суммарного заработка за последние 12 календарных месяцев работы, предшествовавших месяцу выплаты компенсации. Если же работник проработал на предприятии менее года, среднюю заработную плату исчисляют исходя из выплат за фактическое время работы с 1-го числа месяца после оформления на работу до 1-го числа месяца, в котором выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск.

Подробнее о порядке расчета среднедневной заработной платы см. в разделе 2.

Этап 3. На завершающем этапе рассчитываем непосредственно сумму компенсации. Для этого используем следующую формулу:

где К — сумма компенсации за неиспользованный отпуск;

ЗП_ср — среднедневная заработная плата.

Чтобы картина стала яснее, расчет суммы компенсации за неиспользованный отпуск покажем на примере.

Пример 4.4. Трудовой договор с работником расторгают 16 апреля 2021 года. В соответствии с приказом ему при увольнении должны выплатить компенсацию за неиспользованные дни ежегодного основного отпуска за отработанный рабочий год с 21.12.2019 г. по 20.12.2020 г. и часть такого отпуска за период с 21.12.2020 г. по 16.04.2021 г.

Продолжительность ежегодного основного отпуска, установленная на предприятии, — 24 календарных дня.

Средняя заработная плата работника за 12 месяцев, предшествующих выплате компенсации, составляет 311 грн/к. дн.

На основании имеющихся данных рассчитаем количество неиспользованных дней ежегодного отпуска, подлежащих компенсации:

где 117 — количество календарных дней за период с 21.12.2020 г. по 16.04.2021 г.;

4 — количество праздничных и нерабочих дней в этом же периоде.

Сумма компенсации за неиспользованные дни ежегодного основного отпуска составляет: