Инструкция по проведению взаимозачета в 1С

Проведение взаимозачета в 1С

Взаимозачет в 1С представляет собой бухгалтерскую операцию с безналичным расчетом в основе. Транзакция предусматривает приостановку встречных обязательств для предприятий, которые одновременно считаются друг для друга покупателями и поставщиками. Взаимный зачет между организациями в 1С позволяет существенно упростить любые законодательные и денежные отношения между компаниями, а также получить некоторые преимущества:

• Погашение старых долговых обязательств;
• Снижение затрат времени на транзакции и подготовку документации;
• Техническая простота выполнения операций;
• Экономия банковской комиссии.

Зачет взаимных требований и НДС в 2020-2021 годах при отсутствии расторжения договора

В настоящее время зачет взаимных требований по ГК РФ, происходящий в части имеющихся долгов по действующим договорам и, по существу, являющийся формой оплаты задолженности, не влечет за собой каких-либо последствий в отношении НДС, несмотря на то, что в документах, оформляющих зачет взаимных требований по образцу, его сумма указывается. Связано это с тем, что принятие НДС к вычету по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории РФ, начиная с 2009 года, никоим образом не связано с фактом оплаты этого налога.

Таким образом, для осуществления вычета по покупкам, совершенным в РФ, оказывается важным одновременное наличие трех обстоятельств (ст. 171 и 172 НК РФ):

• покупка предназначена для применения в операциях, облагаемых НДС;
• приобретенное оприходовано;
• имеется счет-фактура, оформленный без ошибок, критичных для вычета НДС.

Зачет взаимных требований в такой ситуации представляет собой погашение взаимных долгов (оплату), не отражающихся на факте вычета.

О налоговых и бухгалтерских последствиях проведения зачета взаимных требований узнайте в Путеводителе по сделкам от «КонсультантПлюс». Для этого получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно изучите материал.

Требования, предъявляемые к оформлению взаимозачёта (образец)

Законодательно не установлено типовой формы и образца заявления о проведении взаимозачёта, то есть на сегодняшний день такое заявление заполняется в произвольной форме (тоже самое касается и акта зачёта взаимных расчётов), однако, согласно 9 ст. закона от 06.12.2011 №402-ФЗ, должны быть соблюдены требования, предъявляемые к первичным документам учёта.

Во избежание судебных споров и разбирательств, в этих формах документах необходимо подробное описание всех обстоятельств проведения зачёта.

Стандартное заполнение имеет следующую структуру:

• Наименование документа;
• Дата и место составления;
• Наименование и реквизиты участников взаимозачёта;
• Документы-основания,
• Суть требований и их количество;
• Сумма зачёта;
• Налоги*;
• Запись о том, что взаимная задолженность является погашенной (дата зачёта);
• Подписи уполномоченных лиц и печати организаций.

*Сумма НДС, рассчитанная на основании сумм задолженностей всех сторон договора, прописывается отдельной строкой и делается ссылка на счета-фактуры (иначе возникает высокая вероятность разбирательств с налоговой службой).

Таблица 3 – Примеры ошибок в оформлении взаимозачёта:

Ниже на рисунке 1 приведён образец акта (соглашения) о взаимозачёте.

Образец акта (соглашения) о взаимозачёте

• Соглашение содержит расшифровку подписей.
• Обозначается срок действия договора.
• Количество экземпляров соответствует числу сторон.

Взаимозачет в 1С:БГУ 8

Для отражения взаимозачета задолженности в 1С:БГУ 8 нет специализированного документа. Поэтому операции могут отражаться с помощью документа Операция (бухгалтерская).

В документе Операция (бухгалтерская) нужно снять флаг Использовать типовые операции. Новая строка создается по кнопке Добавить. В табличной части указывается соответствующая проводка по взаимозачету задолженности.

После проведения документа можно распечатать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833).

Отображение трёхстороннего взаиморасчёта в 1С Бухгалтерия

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Отображение трёхстороннего взаиморасчёта в 1С Бухгалтерия

Для начала можно остановиться на конкретном примере. 31 августа 2019 года компания «Стремительный НЭТ» подписало соглашение на выполнение трёхстороннего взаиморасчёта обязательств суммой в 120 тысяч рублей с организациями «МетриУм» и «Торговый дом». На это время у всех участвующих компаний имеются определённые обязательства с заданным сроком выплаты:

1. Компания «Стремительный НЭТ», являясь заёмщиком, имеет обязательства перед «МетриУм» (кредитор) по возвращению краткосрочного займа, равного 240 тысячам рублей.
2. Организация «МетриУм» в качестве покупателя должна выплатить поставщику «Торговый Дом» 360 тысяч рублей (с учётом двадцатипроцентного НДС, составляющего 60 тысяч рублей) за предоставляемую продукцию.
3. Компания-заказчик «Торговый Дом» должна оплатить транспортные услуги исполнителя «Стремительный НЭТ», стоимость которых составляет 120 тысяч рублей (с учётом НДС, равного 20 тысячам рублей).

В итоге получается, что компания «Стремительный НЭТ» в процессе трёхстороннего взаиморасчёта должна будет погасить:

1. Долг по краткосрочной кредитной ссуде, выданной компанией «МетриУм», сумма которой равняется 120 тысячам рублей.
2. Дебиторскую задолженность компании «Торговый Дом» по оказанным услугам транспортировки, стоимость которых также равняется 120 тысячам рублей с учётом НДС.

Организация «Стремительный НЭТ» применяет ОСН (общую систему налогообложения), а также способ начисления и ПБУ 18/02.

Составление сверочных актов для взаиморасчётов

Чтобы проанализировать размер дебиторской задолженности организации «Торговый Дом» и долга по ссуде от компании «МериУм» в 1С Бухгалтерия, пользователю необходимо использовать отчёт под названием Оборотно-сальдовая стоимость по балансу: балансы под номерами 62.01 и 66.03 (рис.1). Найти их можно будет в разделе под названием Отчёты.

Составление и согласование сверочных актов по взаиморасчётам с контрагентами

Для начала пользователю потребуется выбрать документ под названием «Акт сверки расчётов» (рис. 2-3) и выполнить следующие действия:

1. Сперва выбирается пункт Создать, а в появившемся окне указывается контрагент, который будет участвовать в сверке, а также заключённый с ним договор (при участии такового в процессе).
2. В графу Период нужно внести интервал времени, в течение которого выполняется сверка взаиморасчётов.
3. Во вкладке под названием Счета учёта затрат необходимо отметить только те бухгалтерские балансы, что участвуют в сверке. При необходимости лишние балансы удаляются.
4. Во вкладках По сведениям компании, а также По сведениям контрагента нужно просто нажать на кнопку Заполнить по соответствующим пунктам. В результате в таблицу будут внесены все необходимые сведения.
5. Во вкладке Дополнительно необходимо:
   • внести в графу Представитель компании физическое лицо из соответствующего справочника, подписывающее сверочный акт;
   • внести в графу Представитель контрагента уполномоченное лицо из соответствующего справочника, подписывающее сверочный акт;
   • активировать пункт Разбить по договорам в случае, если нужно вывести информацию в разбивке по договорам в печатных версиях акта;
   • активировать пункт Выводить полные наименования документации в случае, если нужно, чтобы в печатных версиях акта названия соответствующей документации отображались полностью;
   • активировать пункт Произвести счета-фактуры при необходимости вывода сведений о соответствующих счетах по документации в печатных версиях.
6. Далее пользователю нужно будет активировать пункт Сверка согласована при условии, что контрагент согласовал операцию. После данной манипуляции все реквизиты, за исключением сведений о представителях, нельзя будет изменить.
7. Для завершения процедуры необходимо нажать на кнопку Провести. Важно: рассматриваемый документ не составляет проводки.

Зачёт долга

Далее пользователю 1С Бухгалтерия 8.3 следует переходить к зачёту обязательств по возврату средств компании «МетриУм», а также оплате услуг по перевозке, предоставленных компанией «Торговый Дом». Выполняется эта процедура в документе под названием «Корректировка задолженности» (рис.4-5):

1. Сперва нужно найти нужный документ в разделе Покупки и выбрать пункт Создать.
2. В графе Тип операции нужно указать «Прочие корректировки».
3. В графу Дебитор вносится компания, чьи обязательства будут выполнены (дебиторский долг перед компанией, в учёте которого показывается взаиморасчёт).
4. В графе Кредитор указывается компания, задолженность которой будет возвращена (кредиторский долг перед организацией, в учёте которого показывается взаиморасчёт).
5. Во вкладке Дебиторская задолженность (рис.4) пользователю нужно будет выбрать пункт Заполнить и внести либо остатки по взаиморасчётам, либо самостоятельно заполнить таблицу:
   • в поле Договор выбирается взаиморасчётный договор, используемый при проведении;
   • в поле Документ расчётов указывается документ, в соответствии с которым сформировался дебиторский долг;
   • в полях, отвечающих за сумму, необходимо указать все соответствующие значения, по которым осуществляется расчёт;
   • в поле Счёт учёта нужно внести баланс для отображения дебиторского долга.
6. Во вкладке Кредиторская задолженность (рис.5) необходимо выбрать пункт Заполнить и внести либо остатки по взаиморасчётам, либо самостоятельно заполнить таблицу:
   • в поле Договор выбирается взаиморасчётный договор, используемый при проведении;
   • в поле Документ расчётов указывается документ, в соответствии с которым сформировался дебиторский долг;
   • в полях, отвечающих за сумму, необходимо указать все соответствующие значения, по которым осуществляется расчёт;
   • в поле Счёт учёта нужно внести баланс для отображения дебиторского долга.

Завершается вышеописанная процедура выбором пункта Провести.

Результат реализации документа можно посмотреть посредством выбора кнопки (рис.6).

Проанализировать состояние выполняемых расчётов в 1С Бухгалтерия учёт можно при помощи отчёта под названием Оборотно-сальдовая ведомость по балансам 62.01 и 66.03 (рис.7).

Взаимозачет задолженности

Корректировка задолженности – хозяйственная операция, оказывающая непосредственное влияние на суммарный результат по взаиморасчетам.

Для начала стоит разобраться, в каких же случаях необходим документ «Корректировка долга». Корректировки чаще всего формируются на основании таких документов, как акт-сверки, информационное письмо от контрагента или же по дополнительному соглашению или договору. Если данные поставщика и покупателя не совпадают, к примеру, была учтена неверная информация, сделаны ошибки в документах или же внесены изменения несогласованные с другой стороной договора, необходимо сделать взаимозачет.

Для проведения взаимозачета следует зайти в раздел «Продажи» или «Покупки», выбрать документ «Корректировка долга» и нажать кнопку «Создать».

После чего необходимо выбрать вид операции. Программой предусмотрено пять различных видов: зачет аванса, зачет задолженности, перенос задолженности, списание задолженности и прочие корректировки. Непосредственно для взаимозачета может использоваться 3 из 5 вариантов: зачет аванса, зачет задолженности и прочие корректировки.

Теперь рассмотрим каждую операцию подробнее.

Если у покупателя есть долг перед организацией или же у третьего лица перед вашей организацией, то вам поможет операция «Зачет аванса». Также она может быть использована с авансами, выданными контрагенту.

Что же следует сделать? Нам необходимо выбрать вариант операции «Зачет аванса», далее выбрать контрагента, чьи авансы мы хотим включить в корректировку и внести данные в табличную часть с помощью кнопки «Заполнить». Она есть в двух вариантах, в верхней части документа и в табличной. Разница в том, что верхняя кнопка заполняет весь документ, то есть кредиторскую и дебиторскую задолженность, а нижняя кнопка заполнит только нужный вид задолженности. После этого в документе появятся справочные суммы по задолженности.

Главное помнить, что для проведения документа суммы кредиторской и дебиторской задолженности должны быть равны, иначе программа будет выдавать ошибку и не проведет документ. Следовательно, если у вас есть разница, то суммы необходимо скорректировать вручную и уровнять.

Перенос задолженности на другой договор

Взаимозачет может осуществляться в рублях. Чтобы все выполнялось корректно, можно выполнять данную операцию не только в российской валюте, но и в условных единицах. Для этого достаточно установить флажок напротив «Расчеты в условных единицах». Тоже касается и иностранной валюты.

Перенос задолженности с одного договора на другой выполняется после выполнения корректировки документа. Корректировка долга может выполняться при помощи:

• дополнительного соглашения или договора;
• акта сверки;
• информационного письма.

Взаимозачет может выполняться следующим образом:

1. В полной мере, когда результаты долга контрагентов сводятся к нулю.
2. Частично, когда выполняется погашения только части задолженности или аванса.

Предварительная корректировка с помощью 1С 8.3: Бухгалтерия необходима в некоторых случаях:

1. При предоставлении недостоверной информации.
2. Когда были выполнены изменения, но не было выполнено согласование с обеими сторонами договора.
3. Когда в документе были допущены ошибки.

Теперь следует перейти непосредственно к переносу задолженности на другой договор. К нему прибегают в том случае, когда необходимо перенести долг с одного контрагента на другой. Для этого следует перейти в главное меню и выбрать пункт «Продажи», где следует установить галочку напротив «Корректировка долга». Далее необходимо придерживаться следующей инструкции:

1. Перед переносом долга или аванса следует его отразить. Для этого будет использоваться документ «Поступление в кассу». Его можно найти во вкладке «Деньги» и в блоке «Касса».
2. Для осуществления переноса будет использоваться документ «Корректировка долга». Его можно найти в пункте «Продажи» -> «Расчеты с покупателями».
3. Создается новый документ, где следует заполнить шапку. Необходимо указать покупателя и поставщика. Где располагается строка «Вид операции», необходимо выбрать «Переуступка долга покупателя».
4. В табличной части следует нажать кнопку «Подобрать», чтобы указать договор долга или аванса, который был создан ранее. Теперь необходимо выбрать требуемый договор, на который будет осуществляться перенос. Также следует указать сумму и курс.
5. Остается только сформировать отчет, чтобы проконтролировать взаимозачет с контрагентом. Он формируется под названием «Расчеты с покупателями». Это можно выполнить при переходе по вкладке «Компания» -> «Аналитика» -> «Отчеты» -> «Сформировать».

Проверить результат корректировки можно, сделав акт сверки.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!