Как рассчитать 13 зарплату формула расчета

Как рассчитать 13 зарплату?

Закончил в 2001 году СПбГЭУ по направлению «Бухучет и анализ». Работал с 2009 по 2016 год в банке Санкт-Петербург. В данный момент занимается юридической практикой.

Вопрос того, как рассчитывается 13 зарплата, любопытен тем, что ответ на него ищут сразу две категории населения — и предприниматели, и работники. Первым нужно знать, по таким выплатам должен быть отправлен в ФНС налог на доходы физических лиц, а также всевозможные страховые взносы. Сотрудникам же нужно помнить, что 13-я зарплата не имеет ничего общего с названием — юридически это просто премия, которую руководитель может выплатить, а может и нет. В этой статье мы рассмотрим тему подробнее, используя для этого конкретные формулы и примеры.

Механизм расчета поощрительных выплат

Сведения о том, как начисляется 13-я зарплата, в законодательстве не указаны. Бухгалтер не проведет выплату по схеме ежемесячной оплаты труда. Это касается периода, который отсутствует в подотчетном году. Каждое начисление, выплаченное как поощрение, должны числиться в официальных бумагах.

13 заработная плата отражается в производственных бланках как итоговая годовая премия или поощрительные начисления. Когда благодарность выплачивается на основании доходов предприятия за текущий расчетный период, размер подсчитывается в конце года. С поощрения должны удерживаться сборы и налоги. Материальное вознаграждение отражается в расходной документации на основании пунктов, прописанных в ст. №255 НК РФ.

Как выплачивается 13 зарплата, рассказывает директор организации. Предприниматель устанавливает дату оплаты и сумму поощрения. Расчет премии делается на основании приказа работодателя. Оформляется он по шаблону Т-11 или Т-11ф.

Премируемые подчиненные уведомляются о ЗП 13 до ее начисления. Специалистам предоставляется на изучение приказ, подписанный руководителем. Сотрудники расписываются в бланке, что они ознакомлены с листом.

○ Как осуществляется расчет средней зарплаты?

Расчет заработной платы осуществляется по определенным формулам. Для расчета среднего заработка потребуются данные об объеме оплаты труда, начисленном за 12 месяцев, и среднемесячное количество дней в году.

Таким образом, средняя зарплата рассчитывается по формуле:

Ср. ЗП = Объем ЗП за 12 месяцев / Среднее количество дней в году.

Для получения первого показателя нужно знать, как рассчитывается заработная плата ежемесячно. Формула зависит от применяемой системы оплаты труда и районных коэффициентов.

✔ По окладу.

Формула включает в себя три показателя:

1. Фиксированный размер оклада в соответствии со штатным расписанием.
2. Количество фактически отработанных дней.
3. Налог на доходы физических лиц.

Расчет заработной платы происходит по следующему алгоритму:

1. Сумма фиксированного оклада делится на количество рабочих дней в месяце, а затем умножается на число фактически отработанных дней.
2. Из полученного результата вычитается подоходный налог в размере 13 %.

Например, представим, что оклад сотрудника равен 10 000 рублей. В отработанном месяце было 24 рабочих дня. Сотрудник не присутствовал на рабочем месте два дня по семейным обстоятельствам. Соответственно, фактически он отработал 22 дня. Расчет будет выглядеть так:

10 000/24*22 = 9166,67 рублей (до вычета налога);

9166, 67 – 13 % = 7975 рублей (получит сотрудник на руки).

В действительности такие простые расчеты бывают редко. Как правило, дополнительно к заработной плате работник получает прочие выплаты. К примеру, это может быть премия или надбавки. В любом случае алгоритм остается прежним.

✔ По тарифной ставке.

Для расчета по тарифной ставке используется следующая формула:

ЗП = тарифная ставка*количество продукции, произведенной работником + премии и доплаты – НДФЛ – удержания.

За производство 1 кг гвоздей установлена тарифная ставка в размере 270 рублей. Работник произвел 15 кг гвоздей. По итогам проверки качества готовой продукции на основании приказа сотруднику была начислена премия в размере 5 000 рублей. Расчет будет выглядеть так:

270*15 + 5000 – 13 % = 7 873 рублей.

Таким образом, для произведения расчета необходимо знать установленные тарифные ставки и количество произведенной продукции.

✔ При наличии региональных и районных коэффициентов.

В регионах с особенными условиями труда в виду климата или других факторов на заработную плату начисляется районный коэффициент. Территория его применения затрагивает Крайний Север, горные регионы и т.д.

Размер коэффициента устанавливается Правительством РФ для каждого региона отдельно. Самый низкий коэффициент имеет значение 1,15. Он применяется в большинстве субъектах РФ Уральского федерального округа.

Для расчета заработной платы с учетом регионального коэффициента необходимо применить его не к окладу, а к фактической зарплате до вычета налога. Для расчета нужно суммировать все начисления и умножить результат на коэффициент.

К примеру, работник в компании, находящейся в Челябинске, имеет оклад в размере 27 000 рублей. В текущем месяце ему была начислена премия 5 200 рублей. Расчет будет таким:

(27 000 + 5 200) * 1,15 – 13 % = 32 216,10 рублей.

Эта сумма будет получена работником на руки.

От чего она зависит?

Расчет 13 зарплаты — добровольное дело работодателя. Он может и вовсе не вводить в своей организации метод такого денежного стимулирования.

Если же тринадцатая зарплата введена, то ее начисление как конкретному сотруднику, так и всему коллективу в целом зависит от следующих факторов:

• Результаты деятельности работников.
• Финансовые возможности самого нанимателя.
• Действующая в компании система финансовых вознаграждений.

Если в текущем году ваш работодатель понес серьезные убытки, он имеет полное право закончить год без выплаты тринадцатой зарплаты. И это не будет нарушением.

Но есть и интересное исключение — когда пункт о подобных премиях по итогам уходящего года прописан во внутренних регулирующих документах организации. В таком случае у работодателя нет права лишить своих сотрудников справедливо положенной им 13-й зарплаты. Указав этот положение в коллективном договоре, наниматель взял на себя обязательство поощрять отличную качественную работу трудящихся денежной премией. Для этих целей он должен создать специальный фонд. Если в подобной ситуации сотрудник заслужил вознаграждение, но не получил его, у него есть полное право восстановить справедливость, подав иск в суд.

PRO расчет зарплаты «от обратного» в «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0

Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом месяце:

Операция по начислению заработной платы сотрудникам выполняется на предприятии ежемесячно. Но эта процедура не такая простая и прозрачная, как может показаться на первый взгляд и содержит в себе разные нюансы.

Оплата труда тесно взаимосвязана с исчислением таких налогов и отчислений как:

обязательные пенсионные взносы (ОПВ),

индивидуальный подоходный налог (ИПН),

обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ),

взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).

При этом «на руки» сотрудник получает начисленную сумму оклада за минусом налогов и взносов, подлежащих удержанию в соответствии с действующим законодательством (ИПН, ОПВ и ВОСМС).

Подробно ознакомиться с правилами исчисления налогов и взносов с оплаты труда можно в статьях:

На практике встречаются случаи, когда с сотрудником заключается индивидуальный трудовой договор (ИТД), в котором оговаривается размер оклада, получаемый им «на руки». Т.е. работник будет получать указанную в договоре сумму, а налоги будут рассчитываться сверх указанной величины оплаты труда. Таким образом, работник всегда знает, какую сумму ему выплатят при условии полного отработанного времени.

Такое начисление принято называть оплатой «от обратного».

Если при прямом расчете, формула исчисления суммы к получению имеет вид:

Сумма к получению = Начисления – ОПВ – ВОСМС – ИПН,
кроме того могут быть и прочие удержания: профсоюзные взносы, удержания по исполнительному листу и т.д.

При расчете «от обратного» формула преобразуется в такую:

Размер начисления = (Выплата «на руки» — 1 МЗП * 0,1) / 79,20%.

Эта формула сложилась из прямой формулы расчета, если за сумму начисления взять « X ».

В данной формуле также учитывается, что работнику предоставляется вычет по ИПН в размере 1 МЗП (минимальной заработной платы).

Рассмотрим на примере начисление при прямом расчете и расчете «от обратного».

Прямые начисления

При приеме на работу сотруднику определена заработная плата в размере 200 000 тенге. Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.

ОПВ = 200 000 * 10% = 20 000 тенге.

ВОСМС = 200 000 * 2% = 4 000 тенге.

ИПН = (200 000 – 20 000 – 4 000 – 42 500) * 10% = 13 350 тенге.

Сумма к получению = 200 000 – 20 000 – 4 000 – 13 350 = 162 650 тенге.

Обратный расчет

При приеме на работу указано, что сотрудник будет получать «на руки» 200 000 тенге (окончательный расчет). Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.

Начисление = (200 000 – 42 500 * 0,1) / 79,20% = 247 158,89 тенге.

ОПВ = 247 158,89 * 10% = 24 715,89 тенге.

ВОСМС = 247 158,89 *2% = 4 943 тенге.

ИПН = (247 158,89 – 24 715,89 – 4 943 — 42 500) *10% = 17 500 тенге.

Сумма «на руки» = 247 158,89 – 24 715,89 – 4 943 – 17 500 = 200 000 тенге.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0 реализован расчет оплаты труда методом «от обратного».

Для выполнения таких операций в плане видов расчета Начисления организации (раздел Зарплата – Справочники и настройки – Начисления организаций) указывается способ расчета:

По месячной тарифной ставке от обратного – фактически отработанное время не имеет значения;

По месячной тарифной ставке от обратного по дням – учитываются фактически отработанные сотрудникам дни;

По месячной тарифной ставке от обратного по часам – используются фактически отработанные часы.

Кроме того, на вкладке Расчет от обратного необходимо проверить список компенсируемых удержаний. В случае неполного указания видов расчета, учитываемых при расчете «от обратного», результат расчета размера начисления будет неверным.

Это начисление указывается при оформлении на работу, также в документе определяется величина оплаты, которую должен получить сотрудник.

Начисление заработной платы выполняется документом Начисление зарплаты сотрудникам организации (раздел Зарплата).

В табличной части документа в качестве размера начисления указывается итоговая величина, подлежащая выплате «на руки», а в графе Результат указывается сумма, рассчитанная с учетом налогов и взносов, уплачиваемых с доходов работника. Если отработанное время учитывается при расчете заработной платы, то результат рассчитывается с учетом данного параметра.

Расчет налогов и взносов с доходов работника выполняется с помощью документа Расчет удержаний сотрудников организаций, который доступен в разделе Зарплата – Расчет удержаний сотрудников организаций.

После расчета налогов сотрудник получит «на руки» ту сумму, которую определили в ИТД. Посмотреть окончательный результат можно в расчетном листке работника (раздел Зарплата – Отчеты – Расчетные листки организаций ).

В тех же случаях, когда работнику не предоставляется вычет в размере 1 МЗП, формула расчета будет иной:

Размер начисления = Выплата «на руки» / 79,20%.

Рассмотрим на примере расчет заработной платы прямым методом и методом «от обратного».

Прямой расчет

Сотруднику при приеме на работу установлен должностной оклад в размере 100 000 тенге. Вычет в размере 1 МЗП не предоставляется. При расчете ИПН предоставляется вычет по ОПВ и ВОСМС.

ОПВ = 100 000 * 10% = 10 000 тенге.

ВОСМС = 100 000 * 2% = 2 000 тенге.

ИПН = (100 000 – 10 000 – 2 000) * 10% = 8 800 тенге.

Сумма к получению = 100 000 – 10 000 – 2 000 – 8 800 = 79 200 тенге.

Обратный расчет

При приеме на работу указано, что сотрудник будет получать «на руки» 100 000 тенге (окончательный расчет). Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС. Вычет в размере 1 МЗП не предоставляется.

Сумма начисления = 100 000/79,20% = 126 263 тенге.

В учетной системе начисление заработной платы документом Начисление зарплаты сотрудникам организации результат отражается в одноименной графе.

При расчете налогов и взносов результаты расчетов отражаются в соответствующих табличных частях документа Расчет удержаний сотрудников организации.

Таким образом, расчет суммы, получаемой работником «на руки» в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 выполняется с учетом настроек и прочих параметров, влияющих на расчет.

Впервые после длительного перерыва работники Российских железных дорог получили тринадцатую зарплату в 2017 году. Такая премия была предусмотрена им и по итогам 2019 года. Как следует из официального сообщения, ее должны получить все сотрудники. Как считает руководство, это сыграет роль стимулятора и положительно скажется на авторитете РЖД.

Вопрос стимулирования был поднят в 2017 году профсоюзом железнодорожников. Решался он на встрече с правлением АОА РЖД. Тогда было решено, что такая премия будет выплачиваться. Однако заранее об этом не сообщалось. Не появлялась информация заранее и о тринадцатой зарплате к 2020 году.

Интересный факт: 13 зарплату начисляют также в Роснефти, Транснефти, Газпроме и других крупный российских компаниях.

Точный уровень данной премии был установлен лишь в конце года. При ее расчете в качестве основы использовался средний заработок сотрудника. То есть, сумма, заработанная за год, делилась на 12 месяцев. Но в РЖД довольно много работников, не имевших возможность трудиться в течение всего года. В таком случае учитывалось конкретно проработанное время. То есть, премии и таких сотрудников отличались размерами.

ОАО РЖД является компанией-монополистом, предоставляющим услуги для перевозки грузов и осуществляющая перевозки пассажиров. Это крупнейшее транспортное предприятие страны. Число работников на нем превышает 800 тысяч. Разумеется, размеры окладов у сотрудников различные.

К примеру, маляр в дорожно-конструкторском бюро имеет оклад 24 – 25 тысяч рублей. Оклад монтера-обходчика путей – 19 – 35 тысяч. Оклад проводника, работающего в пассажирском вагоне – 20 – 25 тысяч рублей. Специалист, занимающийся ремонтом путей, имеет оклад 20 – 25 тысяч рублей. Оклад начальника станции – 27 тысяч.

Кроме денежных выплат для работников РЖД в 2020 году предусмотрены некоторые льготы. Это:

1. При возникновении экстренных ситуаций их поддержат финансово.
2. Работники могут съездить на курорт или в санаторий.
3. Все сотрудникам предоставляется полный соцпакет.
4. Работники могут съездить на поезде дальнего следования, при этом проезд в оба конца бесплатный.
5. Бесплатно также сотрудники едут по железной дороге к месту работы.

Следует назвать еще один вид поощрения. В том случае, когда сотрудник отработал в РЖД более 3 лет, ему выплачивается ежегодная выплата в размере приблизительно 3 окладов. Данная выплата делается «за верность компании».

Положена ли 13 зарплата в декрете?

Денежное вознаграждение выплачивают сотруднице, оформляющей отпуск по беременности и родам, при условии, что она выполнила все пункты внутреннего акта, дающие право на получение премии по итогам года. Когда этот факт в документах детально не прописан, окончательное решение остается за работодателем.

Каждый сотрудник организации должен быть ознакомлен с документами, информирующими о порядке премирования. В них указывают, как рассчитывается 13 зарплата на конкретном предприятии и по каким причинам она может быть снижена.