Кто является плательщиком транспортного налога?

Если для деятельности вашей компании требуется автомобиль, а средств на его покупку недостаточно, можно воспользоваться автолизингом — долговременной арендой транспортного средства с последующим его выкупом (или без выкупа).

Между вами и владельцем автомобиля заключается договор финансовой аренды (лизинга), по которому:

• лизинговая компания приобретет машину (ту, которая нужна вам) в собственность, используя свои или привлеченные денежные средства;
• вы будете пользоваться этим автомобилем за фиксированную плату.

В договоре вы будете названы лизингополучателем, а владелец — лизингодателем. Для вас составят график, по которому надлежит своевременно уплачивать лизинговые платежи и выкупную стоимость автомобиля (если по окончании договора лизинга вы становитесь его собственником).

Нужно ли вам амортизировать полученное в лизинг имущество, расскажем здесь.

При этом получение вами машины по этому договору не означает автоматического перехода к вам права собственности на нее. Вы сможете только пользоваться автомобилем, но распоряжаться его судьбой (например, продать другому лицу) не получится.

За лизингодателем сохраняется право (если такая возможность предусмотрена законодательством и договором лизинга):

• изъять у вас машину (п. 3 ст. 11 закона «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ);
• потребовать ее вернуть (п. 2 ст. 13 закона № 164-ФЗ).

Такие события вам не грозят, если вы вовремя перечисляется деньги лизингодателю, не отступая от графика лизинговых платежей.

ЗАДАТЬ СВОЙ ВОПРОС АВТОЮРИСТУ

Нужна консультация автоюриста? Задайте свой вопрос бесплатно:

Или позвоните нам бесплатно:

8 (499) 638-44-96 доб. 545 — Москва и Московская область

8 (812) 309-52-81 доб. 381 — Санкт-Петербург и Ленинградская область

8 (800) 555-67-55 доб. 655 — Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России!)

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц

В нашей стране налоговым периодом признается календарный год.

— Так, в Москве налогоплательщики-организации уплачивают транспортный налог не позднее 5 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом, — говорит Кирилл.

Как добавляет налоговый консультант компании «Маржу» Наталья Мартынова, транспортный налог для юридических лиц оплачивается авансовыми платежами по месту нахождения транспорта, то есть по месту нахождения организации или обособленного подразделения.

Какие льготы предусмотрены при уплате транспортного налога?

– Статьей 307-3 НК определены отдельные категории транспортных средств, в отношении которых предусмотрено освобождение от транспортного налога.

Так, освобождаются от транспортного налога транспортные средства:

— в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;

— снятые с учета до 1 июля 2021 г.

Соответственно, физические лица, уплатившие до 1 января 2021 г. государственную пошлину и получившие разрешение на допуск транспортных средств к участию в дорожном движении, по транспортным средствам, подлежащим налогообложению транспортным налогом, будут освобождаться от уплаты транспортного налога на период действия названного разрешения.

Транспортный налог будет исчисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.

– Еще пример. Гражданин А. уплатил государственную пошлину и получил разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении в мае 2020 г. Срок действия разрешения истекает 31 мая 2021 г. За какой период не надо уплачивать транспортный налог?

– Соответственно, транспортное средство гражданина А. будет освобождено от транспортного налога на период срока действия разрешения, а именно: с 1 января 2021 г. по 31 мая 2021 г.

– Если гражданин Б. уплатил государственную пошлину в декабре 2020 г., а разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении получил в январе 2021 г., надо ли уплачивать транспортный налог?

– Поскольку разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении получено физическим лицом уже в 2021 г., когда выдача указанного разрешения не являлась объектом обложения государственной пошлиной, то у гражданина Б. возникает обязанность по уплате транспортного налога за 2021 г. в отношении данного транспортного средства.

Вместе с тем государственная пошлина, уплаченная гражданином Б. в 2020 г., подлежит возврату либо зачету в счет уплаты налогов, в том числе транспортного налога, сборов (пошлин), в соответствии со статьей 66 НК.

Как рассчитать

Транспортный налог представляет собой сбор региональный, перечисляемый в местный бюджет. При этом порядок его вычисления регулируется гл. №28 Налогового кодекса Российской Федерации. Величину ставки по данному сбору устанавливают власти регионального уровня.

Помимо этого, они имеют право:

• на свое усмотрение обозначать длительность отчетного периода;
• устанавливать льготы для определенных категорий граждан.

Сам процесс расчёта транспортного налога не представляет собой ничего сложного. Но в некоторых регионах местные власти установили необходимость выплаты аванса.

Сроки свершения данной операции различны, все зависит от конкретного региона. Чтобы узнать дату, до которой нужное количество средств должно быть перечислено в бюджет, необходимо ознакомиться с соответствующим разделом местного законодательства.

Обязательства по выплате аванса с трактора и другой специальной техники обозначены в п. 1 ст. №358 НК РФ. В п. 1 ст. №363 НК РФ обозначается место назначения авансового платежа.

Формула для расчёта авансового платежа выглядит следующим образом:

AP=HB×CT×1/4,

Где AP – величина авансового платежа;
HB – налоговая база;
CT – величина региональной налоговой ставки.
Данное правило вычисления обозначается в п. 2.1 ст. №362 НК РФ.

Формула для вычисления самого транспортного налога более проста и выглядит следующим образом:

H=HB×HCt,

Где H – величина транспортного налога;
HB – величина налоговой базы;
HCt – величина налоговой ставки.

Также различного рода организациям или частным лицам могут предоставлять льготы по транспортному налогу следующего типа:

• сниженная ставка;
• полное освобождение;
• уменьшение налога.

Данные льготы могут носить временный характер. При расчёте транспортного налога необходимо в обязательном порядке учитывать данный момент.

Формула для вычисления налога для трактора при наличии льготы выглядит следующим образом:

H=HB×HCt-L,

Где HB – налогооблагаемая база;
HCt – размер налоговой ставки;
L – величина льготы.

В случае, когда присутствует право на льготу, подразумевающую полное освобождение, необходимо также производить расчёт.

Выполняется он при помощи следующей формулы:

L=HB×HCt×Kl,

Где Kl – является отношением количества льготных месяцев к суммарному их количеству в одном налоговом периоде;
HB – налоговая база;
HCt – налоговая ставка.

Заключение

Из всего вышеописанного следует сделать вывод о том, что для того, чтобы быть законопослушным налогоплательщиком необходимо быть готовым перечислять довольно большую часть своих денежных средств в бюджеты различных уровней. так как налоги предусмотрены практически на всё, что имеет место в жизни обычного человека: заработная плата, автомобиль, недвижимость и даже покупки в магазинах (продавец вкладывает размер НДС в стоимость продукта и таким образом конечным плательщиком данного налога выступает покупатель).

Чтобы отлично разбираться в вопросах налогообложения, рекомендуем вам пройти учебный курс практического ведения налогового учета на предприятии в Москве.