Нужно ли выставлять счет фактуру физическому лицу?

Счет-фактура для физического лица

• В чем заключается основное предназначение счета-фактуры?
• Каковы особенности выставления счета-фактуры на физическое лицо, если оно ИП на ОСНО?
• Что делать с оформлением счета-фактуры, если покупатель — ИП на спецрежиме?
• Нужно ли оформлять счет-фактуру для физических лиц без предпринимательского статуса?
• Итоги

Как выставить счёт на оплату

Воспользуйтесь одним из популярных способов:

1. Сформируйте счёт в бухгалтерской программе.
2. Скачайте готовый бланк и внесите туда нужные данные, либо заполните распечатанный бланк от руки. Такой счёт обычно оформляется в двух экземплярах: один отправляют покупателю, а другой хранится у продавца. Несмотря на необязательность этого документа, в случае судебных споров он может иметь юридическую силу.
3. Воспользуйтесь одним из онлайн-сервисов, которые автоматизируют выставление электронных счетов.
4. Примите оплату от юрлица без выставления счёта — через B2B-платежи от ЮKassa.
5. Если вам нужно выставить счёт физическому лицу, сделайте это из личного кабинета ЮKassa.

Как правильно выставить счет

​Учитывая тот факт, что счет в некоторых случаях компенсирует другие документы, заполнить его нужно правильно, для чего идеально подойдет любое офисное приложение. По центру первой строки заглавными буквами пишется слово «СЧЕТ», ниже указывается номер договора и дата его заключения, ФИО, название компании и банковские реквизиты сторон. Далее заполняется таблица с данными о наименовании товара/услуги, единицы измерения, общего количество товара или объема работ, причем каждый товар или услуга описываются в отдельной строке. В конце таблицы указывается общая сумма и сумма НДС, а если предприятие не является плательщиком НДС, этот факт тоже фиксируется.

Под таблицей словами указывается общая сумма к выплате, но уже прописью, в рублях, копейках, или другой валюте. Подпись под документом ставят директор ООО и бухгалтер (если эта должность предусмотрена штатным расписанием). Оригинал счета отдается лично в руки, передается курьером или отправляется по почте, копия документа может быть оправлена по факсу или через электронную почту, и это тоже достаточное основание для оплаты.

Образец того, как выглядит документ

Образец счета от ИП 2021 года без проблем можно найти в сети. Несмотря на отсутствие строгих правил заполнения, существует сложившийся стандарт оформления документа:

• В шапке прописываются данные о покупателе и поставщике.
• Далее указываются банковские реквизиты.
• Ставится порядковый номер и дата формирования счета.
• Перечисляются услуги и работы, их объем или количество, цена, стоимость.

Дополнительно могут указывать сроки. Бумага заверяется подписью предпринимателя. Те из них, у кого имеется печать, ставят ее в конце счета. Остальные оформляют документ без печати.

Ответ ( Один )

Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

Да, данные услуги облагаются НДС в общем порядке.

Согласно разъяснениям, изложенным в Письме Минфина России от 01.04.2014 N 03-07-09/14382, счета-фактуры по услугам, оплаченным физическими лицами, возможно выписывать в одном экземпляре для учета данных услуг продавцом по итогам налогового периода. При этом в книге продаж может регистрироваться бухгалтерская справка-расчет, содержащая суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (Письмо Минфина России от 15.06.2015 N 03-07-14/34405).

Оказание услуг на территории РФ облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база по НДС определяется в порядке, установленном п. 1 ст. 154 НК РФ. При этом моментом определения налоговой базы (при отсутствии предоплаты) является день фактического оказания услуг, что должно подтверждаться соответствующим актом (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-03-06/1/43640).

А поскольку предоставляемые Вами услуги не освобождены от налогообложение, то НДС исчисляется в общем порядке.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ при совершении операций, подлежащих обложению НДС, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж. В течение пяти календарных дней, считая со дня оказания услуг, исполнителю (соисполнителю) следует выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, ИП, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, предусмотренные п. 3 и 4 ст. 168 НК РФ, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Представленную норму чиновники трактуют следующим образом:

Письмо ФНС РФ от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565

Письмо Минфина РФ от 17.11.2016 N 03-07-09/67585

Если при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (например, авиабилет), то счета-фактуры не составляются

При продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу налогоплательщик освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при соблюдении одновременно следующих условий: покупатель — физическое лицо осуществляет оплату товаров (работ, услуг) наличными средствами и продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы

Таким образом, без счета-фактуры можно обойтись в том случае, когда физическое лицо расплачивается наличными денежными средствами в момент приобретения товаров (работ, услуг). По мнению Минфина, иных случаев освобождения плательщиков НДС от обязанности по выставлению счета-фактуры при реализации ими товаров (работ, услуг) физическим лицам Налоговым кодексом не установлено.

Однако в пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ сказано, что счет-фактуру можно не составлять по письменному согласию сторон сделки, в которой в качестве покупателя выступает лицо, не являющееся плательщиком НДС. Как мы знаем, физические лица не признаются плательщиками НДС, поэтому указанная возможность при работе с ними вполне может быть реализована. Подтверждение можно найти в Письме ФНС РФ N ГД-4-3/8565.

Принимая во внимание норму пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, а также учитывая, что физические лица не являются плательщиками НДС и, соответственно, не принимают этот налог к вычету, и тот факт, что налоговики посчитали возможным отказаться от счета-фактуры в случае выдачи физическим лицам БСО, в котором сумма налога выделена отдельной строкой, в том числе при оплате услуг в безналичном порядке, Вы можете не составлять счет-фактуру.

В то же время нужно обратить внимание: Минфин с учетом того, что физические лица плательщиками НДС не являются и, соответственно, этот налог к вычету не принимают, придерживается мнения о необходимости составления счетов-фактур в одном экземпляре (для себя) при расчетах с ними в безналичном порядке (Письма от 09.12.2016 N 03-07-05/73666, от 17.11.2016 N 03-07-09/67585). Причем в случае отсутствия у продавца информации о физических лицах в соответствующих строках счета-фактуры ставятся прочерки (Письма от 01.04.2014 N 03-07-09/14382, от 25.05.2011 N 03-07-09/14). Во избежание рисков Вы можете составить сводный счет-фактуру.

С целью заполнения книги продаж чиновники финансового ведомства предлагают составлять бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные о реализации физическим лицам товаров (работ, услуг) за безналичный расчет, совершенной в течение определенного периода (день, месяц, квартал) (Письма от 19.11.2015 N 03-07-09/66869, от 15.06.2015 N 03-07-14/34405).

Продажи с НДС физическому лицу

Автор статьиВиктория Ананьина 3 минуты на чтение2 910 просмотровСодержание Сегодня в статье рассмотрим вопрос о порядке исчисления налога на добавленную стоимость (далее – НДС) при розничной реализации товара физическому лицу, в случае, когда плательщик применяет общую систему налогообложения.Документами по налоговому учету для исчисления НДС являются счет-фактура, книга покупок и книга продаж.

При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл.21 НК РФ, за исключением операций, освобождаемых от налогообложения на основании ст.149 НК РФ у плательщиков НДС, возникает обязанность составления счетов-фактур и ведения книги покупок и книги продаж в соответствии с п. 3 ст.169 Налогового кодекса РФ (далее–НК РФ).Таким образом, при розничной реализации (продаже) товаров работ, услуг физическим лицам возникает объект налогообложения, а, следовательно, возникает

Счет на оплату от ООО физическому лицу: образец

Образец счета на оплату должен содержать следующую информацию:

1. Наименование ООО, оформляющего документ, с указанием адреса и почтового индекса.
2. Банковские реквизиты, по которым будет производиться оплата за указанную продукцию:
   • ИНН, КПП, ОГРН;
   • название банка, в котором у поставщика открыт расчетный счет, его корреспондентский счет;
   • БИК банка;
   • расчетный счет продавца.
3. Дату и порядковый номер.
4. Наименование поставщика по договору или грузоотправителя.
5. Наименование предприятия, покупающего товар, а также его реквизиты. В случае если товар приобретает физическое лицо, его фамилию, имя, отчество, адрес.
6. Табличную часть, в которой указываются:
   • название товара;
   • единицы измерения продукции;
   • количество таких единиц;
   • цена товара (допустимо указывать эту информацию как с НДС, так и без него);
   • общая сумма за продаваемый товар без учета налогов;
   • общая сумма с учетом НДС.
7. Указание количества товара, а также суммы, подлежащей к оплате, прописью.
8. Подпись руководителя предприятия.
9. Подпись главного бухгалтера ООО или иного лица, уполномоченного на подписание счета.

Скачать образец счета на оплату можно, пройдя по ссылке: Образец счета на оплату.

***Счет на оплату ООО можно выставить как юридическому, так и физическому лицу. Для этого в наименовании покупателя необходимо прописать его Ф. И. О. и адрес. Поскольку утвержденного бланка этого документа нет, допускается его составление в свободной форме.