Налоговый вычет на ребенка размеры лимиты документы как рассчитать

Стандартные вычеты НДФЛ на двоих детей

Письмо Министерства финансов РФ № 03-04-06/15364 от 02.03.2020

Стандартный вычет на ребенка установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Работодатель – налоговый агент предоставляет его работнику путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ на величину вычета в каждом месяце налогового периода.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают только сумму дохода, облагаемую налогом по ставке 13%. Если доход работника облагается по другой налоговой ставке (например, 13% в отношении к дивидендам), то сумму этого дохода на стандартные вычеты не уменьшают. Поэтому важен раздельный учет доходов.

Размеры детских вычетов

Налоговый вычет на ребенка за каждый месяц календарного года составляет:

1400 рублей — на первых двух детей;

3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Вычета больше чем дохода

Может получиться так, что вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты. Как быть в такой ситуации разъясняет Минфин России в письме от 02.03.2020 г. № 03-04-06/15364.

Ответ: вычет нужно предоставить, даже если дохода не хватает.

Если сумма вычетов больше облагаемых доходов, то база для расчета НДФЛ равна нулю (п. 3 ст. 210 НК). Значит, налог тоже будет нулевым. Сумму превышения вычетов над доходами можно переносить с одного месяца на другой, но только в течение года.

Все нарастающим итогом

НДФЛ считается не помесячно, а на каждую дату получения дохода нарастающим итогом по всем доходам с начала года.

В течение каждого месяца налоговые вычеты будут суммироваться, и только после этого на заработную плату начисляется налог.

Значит, появившийся в течение года за счет превышения вычетов над текущими доходами излишне удержанный НДФЛ до конца года может быть погашен налогом со следующих доходов.

Пример. Как рассчитать зарплату, если доход за месяц меньше вычета

Иванов А.А. работает механиком на заводе «Звезда». У него двое несовершеннолетних детей, поэтому ему положен стандартный вычет 2800 рублей (1400 х 2).

Зарплата Иванова – 30 000 руб. Январь и февраль он отработал полностью. НДФЛ за эти месяцы — 7072 руб. ((30 000 х 2 – 5600) ×13%). В марте Иванов по семейным обстоятельствам был в отпуске за свой счет, поэтому его зарплата составила всего 2500 руб.

Получается, в марте у него вычетов больше, чем дохода. Значит, НДФЛ нужно считать с 54 100 руб. (62 500 – (2800 × 3). НДФЛ равен 7033 руб. (54 100 × 13%). Но с начала года бухгалтер удержал больше – 7072 руб. Поэтому в марте сотрудник получит на руки полностью 2500 руб. Возник излишне удержанный НДФЛ.

В апреле Иванов отработал весь месяц. Доход нарастающим итогом – 92 500 руб. Вычеты составят 11 200 руб. (2800 × 4 мес.). Налоговая база — 81 300 руб. (92 500 – 11 200). Сумма НДФЛ — 10569 руб. Ранее бухгалтер удержал из зарплаты 7072 руб., значит, осталось вычесть 3536 руб. (10 569 – 7033). На руки за апрель работник получит 26 464 руб. То есть, остаток мартовского вычета в размере 300 рублей «перешел» на апрель.

Таким образом, возникший излишне удержанный НДФЛ работодатель может зачесть в счет подлежащего удержанию налога в следующих месяцах этого календарного года или вернуть работнику по его заявлению.

Если налог не будет зачтен из-за отсутствия дохода или возвращен, то по итогам года работник может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ самостоятельно. Для этого ему нужно подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и документы:

копии свидетельств о рождении всех детей;

заявление о возврате переплаты налога на его банковский счет.

Если в месяце нет дохода

Может также возникнуть вопрос, нужно ли предоставить «детский» вычет за месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Чиновники отмечают, что все зависит от того, возобновились ли доходы в текущем году. Если возобновились, то вычеты за «бездоходные» месяцы можно предоставить. Если же доходы отсутствуют по 31 декабря включительно, то и вычетов в этом году уже не будет.

Если в налоговом периоде у сотрудника вообще не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то стандартные налоговые вычеты не предоставляют. Пример: сотрудница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до полутора или трех лет.

Предельная величина дохода для получения детского вычета

Важно отметить, что детский вычет применяют только до того момента, пока доход работника, облагаемый налогом по ставке 13%, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход работника превысит 350 000 рублей, этот налоговый вычет не применяют.

Обратите внимание: не все доходы работника входят в этот годовой лимит. Не учитываются суммы дохода, которые не облагаются НДФЛ, в частности:

суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке;

суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб.;

дополнительные взносы работодателя, но не более 12 000 руб. в год.

Пример. Как предоставлять детские вычеты с учетом ограничения доходов

Работник Петров имеет 2 детей в возрасте 4 и 8 лет. Следовательно, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка.

Месячный оклад– 36 000 руб. В январе-июле ежемесячный доход работника, облагаемый налогом, составит: 36 000 руб. – 2800 руб. = 33 200 руб.

Доход Петрова превысит 350 000 руб. в октябре: 36 000 руб. × 10 мес. = 360 000 руб.

Значит, начиная с октября, работнику не предоставляют «детский» вычет. Начиная с октября ежемесячный доход, облагаемый налогом, составит 36 000 руб.

Обратите внимание: если сотрудник работает в организации не с начала года, то вычет предоставляют с учетом дохода, который он получил по прежнему месту работы. Работник должен представить в бухгалтерию справку о доходах 2-НДФЛ с предыдущего места работы.

Поделиться

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Начните переговоры с кредитором

Первым шагом является признание наличия проблемы. Если вы уже знаете, что ситуация близка к критической (имеется в виду не единоразовая задержка платежа на пару-тройку дней), нужно действовать, поскольку это может угрожать вам потерей жилья и уже выплаченных средств, а также ростом задолженности перед кредитором.

Для начала посетите банк, в котором у вас оформлена ипотека. Если у вас нормальная кредитная история и про проблему вы расскажете быстро, то в банке наверняка попробуют поискать совместно с вами варианты выхода из непростой ситуации. Банки не заинтересованы в усугублении вашей проблемы, а значит, стоит попробовать привлечь их на свою сторону. Кредитор может предоставить вам отсрочку платежей (кредитные каникулы) либо согласиться на временную выплату только тела долга.

Проведите подготовку к переговорам, соберите нужные бумаги. Это могут быть больничные листы, заключения врачей, доказывающие наличие болезни, свидетельство о разводе, справки о снижении ваших доходов и так далее.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году на детей: таблица

На первого или второго ребенка не облагается налогом по 1400 руб. из зарплаты родителя, на третьего и каждого последующего — по 3000 руб. Если в семье есть ребенок-инвалид, то на него полагается стандартный вычет, равный 12000 руб. от зарплаты каждого из родителей. Если же ребенок-инвалид находится под опекой (попечительством) или воспитывается в приемной семье, вычет на него в этом случае составит 6000 руб.

Льгота предоставляется до месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала текущего года превысит 350000 руб.

Суммы стандартных вычетов на детей для удобства можно представить в виде таблицы:

* учится в среднем (включая специальные) или высшем учебном заведении, является студентом, аспирантом, интерном, ординатором или курсантом.
** учится в среднем (в том числе специальном) учебном заведении или вузе, является студентом, интерном, ординатором или аспирантом.

Для ребенка с инвалидностью также учитывается очередность рождения (усыновления): он может быть первым, вторым, третьим и так далее, поэтому льготы суммируются.

Пример. У супругов Добронравовых есть единственный сын 10 лет, имеющий инвалидность. Оба родителя трудоустроены, соответственно часть зарплаты каждого из них, равная 13400 рублей (1400 на первого + 12000 на ребенка-инвалида) ежемесячно не будет облагаться налогом.

Смотрите видео о налоговом вычете на детей на канале ЛьготОтвет. Не забывайте подписываться, чтобы получать свежие полезные ролики каждую неделю!

Как рассчитать налоговый вычет?

При расчете стандартного вычета на детей принимается во внимание их количество в семье, есть ли у кого-то из детей инвалидность, учится ли кто-то из детей в возрасте до 24 лет по очной форме. При этом важно отметить, что общая сумма вычета не может превышать размер официального заработка, а соответственно итоговая «экономия» — полный размер НДФЛ.

Ежемесячная зарплата Семенова В. 45000 рублей. Он женат, старшему сыну 25 лет, средней дочери 17 лет, а младшей 10, при этом младшая имеет инвалидность. Старший сын учитывается как первенец, но льгота на него уже не предоставляется. На второго ребенка — среднюю дочь — положен вычет размером 1400 рублей. А на младшую — 15000 рублей (3000 + 12000), т.к. она является третьим ребенком и имеет инвалидность.

Итого вычет Семенова составит: 1400 + 3000 + 12000 = 16400 руб., эта сумма из зарплаты Семенова не будет облагаться НДФЛ.

Сравним, как изменится доход Семенова:

• 45000 — 13% = 39150 руб. — он получал «чистыми» до предоставления документов на льготу;
• 45000 — 16400 = 28600 руб. — только с этой части зарплаты Семенова будет взиматься подоходный налог после оформления льготы;
• (28600 — 13%) + 16400 = 41282 руб. — «чистыми» получит Семенов после предоставления вычета;
• 41282 — 39150 = 2132 руб. — на эту сумму увеличится зарплата Семенова в период с января по июль, поскольку в августе суммарный заработок Семенова, начисленный ему с начала года, превысит 350000 рублей, и действие льготы приостановится до начала следующего года.

Если родитель работает по трудовому договору одновременно в нескольких организациях, снизить налоговую нагрузку можно только по одному месту работы на выбор сотрудника.

Стандартный вычет на ребенка в 2021 году: порядок получения

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

• составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
• направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

• полноценная семья или нет;
• родители приемные или оформлено опекунство;
• есть дети с инвалидностью или нет;
• ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

• копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
• свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

• подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

• справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

• справка о форме обучения.

Что изменится во Владимирской области благодаря льготным займам из федерального бюджета?

Министерство строительства РФ предварительно одобрило две из пяти заявок Владимирской области на получение инфраструктурных бюджетных кредитов (ИБК). Об этом губернатор Владимир Сипягин написал в своем инстаграме. Во вторник, 5 октября, обе заявки рассмотрит правительственная комиссия под руководством вице-премьера Марата Хуснуллина, анонсировал глава региона.

По словам Владимир Сипягина, у региона хорошие шансы получить льготный бюджетный кредит, так как «федеральный центр отметил, что мы хорошо подготовили пакет документов». Губернатор выразил надежду, что остальные три заявки впоследствии также будут одобрены. Если это случится, область получит свыше 9 миллиардов рублей на 15 лет по ставке ниже инфляции.

КАКИЕ ЗАЯВКИ ПРЕДВАРИТЕЛЬНО ОДОБРЕНЫ

На рассмотрение правительственной комиссии попали проекты комплексного развития инфраструктуры городов Александров и Доброград.

Бюджетный кредит позволит построить в Александрове 12 блочно-модульных котельных общей мощностью 71,7 МегаВатт, а также реконструировать почти 32 километра теплосетей, рассказывают в администрации Владимирской области. Инфраструктура появится в зоне перспективной застройки, состоящей из 13 жилищных комплексов площадью 367 тысяч квадратных метров.

От новых котельных тепло будут получать, в общей сложности, 36 тысяч человек или почти 82% от общего числа потребителей в городе Александров. К построенным заново объектам планируется подключить 378 многоквартирных домов, а также 123 объекта социальной сферы — школ, больниц, поликлиник, детских садов и других учреждений.

Часть средств ИБК — примерно 4 миллиарда рублей — региональные власти направят на «дальнейшую акселерацию особой экономической зоны „Доброград-1“» и привлечение на местные предприятия новых специалистов. Для этого Белый дом намерен развивать социальную и инженерную инфраструктуру одноименного города в Ковровском районе.

Развитие Доброграда, как поясняют в Белом доме, включает в себя строительство инженерной инфраструктуры для жилой зоны площадью 186,8 тысяч квадратных метров, строительство школы на 825 учеников и двух детских садов по 220 мест каждый, создание туристической (вейк-парка, отеля, термального комплекса) и дорожной инфраструктуры в населенном пункте.

КАКИЕ ЗАЯВКИ ОСТАВЛЕНЫ НА ПОТОМ

В администрации Владимирской области рассчитывали с помощью бюджетных кредитов развить территории ещё трех муниципалитетов, округа Муром, города Ковров, а также города Киржач и его окрестностей.

По задумке региональных властей, на деньги ИБК в Муроме к концу 2023 года мог появиться «технопарк высокотехнологичного производства компонентов для авто- и электромобилей». Флагманским предприятием промзоны планировалось сделать «Муроммашзавод». Объем инвестиций оценивался в 2 миллиарда рублей, а ожидаемый объем налоговых отчислений превышал 8 миллиардов.

В Коврове собирались привлечь ИБК для строительства блочно-модульной котельной, водоотвода и тепловых сетей, а также реконструкцию канализации и дорог. Все это понадобится для проектов по строительству в городе жилья общей площадью 362 тысячи квадратных метров. Расчетная величина регионального налогового экономического эффекта превысила бы 11 миллиардов рублей.

В Киржаче на деньги инфраструктурных кредитов планировали модернизацию очистных сооружений, канализации, насосной станции и коллектора, а также ремонт дороги и мостов в микрорайонах города. Инвесторами проекта готовы были выступить компании «АйПиДжи Клима» и «Беко», а объем налоговых отчислений в бюджеты разных уровней составил бы 4,3 миллиарда рублей.

ЧТО ТАКОЕ ИНФРАСТРУКТУРНЫЕ БЮДЖЕТНЫЕ КРЕДИТЫ

ИБК — это льготные займы, которые президент Владимир Путин предложил в качестве поощрения для регионов России с наименьшим уровнем государственного долга. Инфраструктурные кредиты будут выдавать не менее чем на 15 лет по ставке 3% годовых. Через механизм ИБК Владимирская область сможет привлечь как минимум 5,6 миллиарда рублей.

Заявки на получение бюджетных кредитов в администрацию Владимирской области направляли муниципальные образования. Региональные власти не исключали, что некоторую часть федерального займа направят на строительство Восточного обхода города Владимир. За счет ИБК предлагалось также решить инфраструктурные проблемы микрорайона Пиганово в областном центре.

Контролировать ход реализации проектов в любом случае придется уже не Владимиру Сипягину, а его преемнику: ожидается, что на днях Владимир Путин назначит врио главы региона. Сам Сипягин предпочел стать депутатом Госдумы — такое право он получил, потому что во время сентябрьских выборов ЛДПР включила его в федеральную часть списка своих кандидатов.

В пресс-службе администрации Владимирской области, рассказывая о заявках на получение инфраструктурных бюджетных кредитов, отмечают, что Владимир Сипягин на депутатском посту «будет активно содействовать» тому, чтобы «по максимуму использовать новые возможности для форсирования социально-экономического роста» в регионе.

Самые яркие события дня — в инстаграме Зебра ТВ .