Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН): для кого и как?

Мы очень часто слышим подобные вопросы от наших клиентов, которые планируют открывать компанию или же хотят убедиться, что работают на наиболее выгодной системе налогообложения.

На практике очень часто бывает так, что мы, просчитывая все варианты, понимаем, что клиенту выгоднее использовать УСН 15%, хоть и кажется, на первый взгляд, что налоговая ставка выше.

В этой статье постараемся разобраться в особенностях упрощенной системы налогообложения, понять, для каких типов бизнесов подходит тот или иной вариант, какие есть ограничения, плюсы и минусы.

Как начисляются налоги?

На этой схеме налог составляет 6% от общего оборота компании. Обычно такой режим выбирают небольшие компании, где деятельность не связана с большими расходами. Очевидно, что для бизнеса с маржинальностью 10% эта система налогообложения будет невыгодна.

УСН «Доходы минус расходы»

Налоговая ставка здесь составляет 15% от оборота, уменьшенного на сумму расходов. Такая схема налогообложения подходит для компаний с большими расходами. Стоит иметь в виду, что ФНС принимает к вычету только расходы, связанные с ведением бизнеса. То есть закупка материалов и комплектующих для производства будет учтена, а личный автомобиль для ИП или директора компании — нет.

Кому разрешено переходить на УСН

Упрощенная система бухгалтерского учета ориентирована на малые и средние предприятия – небольшие фирмы и ИП. Воспользоваться ею имеют право компании:

• со штатом сотрудников (в течение отчетного периода) менее ста человек;
• доход и остаточная стоимость основных средств которых не превышают 150 млн руб. (имеются в виду ОС, подлежащие амортизации).

К юридическим лицам, выразившим желание поработать на «упрощенке», законодательство (ст. 346.12 НК РФ) предъявляет особые требования:

• доля участия в организации других компаний не должна превышать 25 %;
• юридическое лицо не должно иметь филиалов;
• если уведомление подается в 2018 году, доходы за девять месяцев 2017 без НДС не должны превышать 112,5 млн руб. Для сравнения: в 2017 году перейти на «упрощенку» могли только фирмы, чей доход за 9 месяцев 2016 года не превысил 59,805 млн руб.

При переходе на УСН лимит по «доходному» порогу за 9 месяцев предыдущего 2017 года актуален только для юридических лиц

Подписка на новости

• Печать

28 октября на заседании Законодательного Собрания депутаты поддержали внесение изменений в статью 1 закона от 3 марта 2009 года №13-ЗО «О налоговых ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ульяновской области».

Нормативный акт разработан в целях обеспечения максимально комфортного перехода субъектов предпринимательской деятельности на упрощенную систему налогообложения (УСН) в связи с отменой единого налога на вмененный доход. Его действие распространяется на 2021 год.

Пониженные ставки по «упрощенке», в случае если предметом налогообложения являются доходы, установлены для организаций малого и среднего бизнеса, а также индивидуальных предпринимателей в семи видах экономической деятельности. Для тех, кто занимается розничной торговлей (кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами), предоставлением мест для временного проживания, производством кино-, видеофильмов и телепрограмм, изданием звукозаписей и нот, ремонтом компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения, а также оказанием прочих персональных услуг, ставка налога составит 4%. Для предпринимателей, работающих в сфере предоставления продуктов питания и напитков, перевозки пассажиров и грузов, она установлена в размере 1%.

Ранее льгот для указанных видов деятельности в регионе не предусматривалось, тогда как большинство из них отнесены к особо пострадавшим вследствие негативных экономических последствий распространения COVID-19.

Обсуждая законопроект, депутаты затронули вопрос о необходимости поддержки розничной торговли в муниципальных образованиях. Как отметил председатель комитета регионального парламента по бюджету и экономической политике Александр Чепухин, в Ульяновской области действует программа развития сельской кооперации, однако она распространяется только на кооперативные магазины и содержит требования к величине заработной платы их работников.

— Не секрет, что оплата труда продавцов на селе крайне низкая, поэтому в этой программе могут участвовать далеко не все желающие. Считаю, что нужно распространить ее на все магазины, располагающиеся в небольших населенных пунктах, а также пересмотреть параметры в части снижения порогового значения зарплаты. Если не заложить в бюджете министерства агропромышленного комплекса и развития сельских территорий дополнительные средства на меры поддержки сельской торговли, населенные пункты с числом жителей менее 300 человек рискуют остаться вообще без магазинов, поскольку их содержание там находится на грани рентабельности, — подчеркнул Александр Чепухин.

Определение доходов и расходов

Организации на УСН применяют кассовый метод учета доходов и расходов. Порядок ведения учета предполагает:

• Принятие выручки (дохода) в момент поступления денежных средств от покупателя на расчетный счет либо в операционную кассу предприятия. Доходом считается также погашение обязательств в порядке зачета (например, по договорам мены).
• Списание в расход стоимости реализованных товаров только после их оплаты поставщику.
• Отнесение на затраты материалы и сырье после их отпуска в производство.

Порядок определения видов доходов установлен гл. 25 НК РФ. Принимаются к обложению доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ. В отношении расходов, принимаемых по УСН, установлен закрытый перечень в соответствии с 346.16 НК РФ.

При наличии в ООО наемных работников предприятие имеет возможность уменьшить единый налог на сумму отчислений в фонды с заработной платы работников. Порядок уменьшения определяется различными видами объектов:

• Применение объекта «доходы» позволяет уменьшить начисленный налог на величину уплаченных в периоде взносов. Сумма уменьшения ограничена 50% величины начисленного налога.
• При использовании вида «доходы минус расходы» суммы уплаченных страховых взносов списываются в расход в общем порядке. Учет отчислений в составе расходов производится к дате оплаты, но не ранее периода начисления.

Организация должна принять учетную политику для определения порядка учета доходной и расходной частей. В приложении к документу необходимо установить документы для ведения первичного учета и состав лиц, ответственных за их формирование.

Авансовые платежи по УСН для ИП на УСН (доходы без наёмных работников).

Для расчёта авансового платежа вам понадобятся две суммы:

1. сумма доходов за отчётный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев),
2. сумма страховых взносов ИП, уплаченных в этом периоде.

Авансовый платёж по УСН рассчитывается по формуле:

АП = Д × 6 % − В − С, где

Пример расчёта авансовых платежей по УСН

Если предприниматель с 1 января по 31 марта заработал 250 тыс. руб., то авансовый платёж по УСН за 1 квартал составит 15 тыс. руб.:

250 000 × 6 % = 15 000

Если до 30 июня он заработает ещё 250 тыс. руб. и заплатит страховые взносы 10 тыс. руб., то авансовый платёж по УСН за полугодие составит 5 тыс. руб.:

(250 000 + 250 000) × 6 % − 10 000 − 15 000 = 5000

Ключевые слова

Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса

Поступления налогов по упрощенной системе налогообложения, единому налогу на. малый бизнес, РФ, упрощенная система налогообложения, поступление налогов, вмененный доход, единый налог.

Проблемы налогообложения малого бизнеса | Статья в журнале.

малый бизнес, РФ, упрощенная система налогообложения, поступление налогов, вмененный доход, единый налог, государственная поддержка, налоговое стимулирование, патентная система налогообложения, россия.

Учетная политика организаций при упрощенной системе.

РФ, единый налог, патентная система налогообложения, система налогообложения, налог, упрощенная система налогообложения, вмененный доход, Российская Федерация, бухгалтерский учет, малое.

Оптимизация налоговой нагрузки при упрощенной системе.

упрощенная система налогообложения, единый налог, налогообложение, расход, доход, величина расходов, SWOT, налоговая нагрузка, налоговая база, Налоговый кодекс. Основные недостатки действующей системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения как способ оптимизации.

упрощенная система налогообложения, налогообложение малого бизнеса, оптимизация налогообложения.

малый бизнес, предприниматель, налог, система налогообложения, схема налогообложения, предприятие, каникулы, общий режим, общая система.

Контроль налогообложения доходов на предприятиях.

упрощенная система налогообложения, единый налог, режим налогообложения, малый бизнес, оптимизация налогов, дробление бизнеса, налоговая нагрузка, бухгалтерский учет, Российская Федерация.

Особенности налогообложения малого бизнеса

Упрощённая система налогообложения (далее УСН) или «упрощёнка», как её любят называть. При этом виде налогообложения предприятие может выбрать из двух вариантов уплаты налогов: – Выплата 6 % от всех доходов

Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы при применении.

упрощенная система налогообложения, единый налог, налогообложение, расход, доход, величина расходов, SWOT, налоговая нагрузка, налоговая база, Налоговый кодекс.

Налоговый учет и налоговая отчетность предприятия на.

бухгалтерский учет, прибыль, налоговый учет, налог, налоговая база, отчетный период, бухгалтерская отчетность

Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса. Большое влияние на развитие малого предпринимательства оказывает налогообложение.