Как провести по бухгалтерии новогодние подарки детям порядок действий

Как провести по бухгалтерии новогодние подарки детям: порядок действий

Презенты на праздники для детей сотрудников – безвозмездная передача активов, облагаемая НДС. Расходы на подарочные наборы нельзя принять к учету при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, а также уменьшить платеж по УСН «доходы минус расходы». Начисление НДФЛ напрямую зависит от стоимости детского набора.

В рамках корпоративной программы многие предприятия готовят специальные небольшие подарочные наборы для детей сотрудников. Все понесенные расходы на закупку и безвозмездная передача таких наборов должны быть отображены в бухгалтерском учете фирмы.

Как документально оформить выдачу подарков сотрудникам и их детям

Во многих организациях принято дарить презенты к новогодним праздникам сотрудникам и их детям. Во избежание штрафов бухгалтеру необходимо разработать перечень документов для оформления выдачи подарков сотрудникам и определить источники финансирования.

Решение руководства о выделении средств оформляется приказом, где указываются фамилии сотрудников и их детей и стоимость новогодних подарков. Передача происходит на основании договора дарения, который заключается в письменной форме и обязателен, если стоимость подарка превышает 3000 руб. (ст. 574 ГК РФ). Тем не менее, рекомендуется заключать такой договор независимо от стоимости.

В качестве дара выступают:

• денежные средства;
• товарно-материальные ценности;
• подарочные сертификаты.

Примерный образец договора дарения новогодних подарков сотрудникам:

ДОГОВОР ДАРЕНИЯ № 1

Общество с ограниченной ответственностью «www.znaybiz.ru» в лице генерального директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Работодатель», с одной стороны, и Степанов Степан Степанович, менеджер, именуемый в дальнейшем «Сотрудник», с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. В соответствии с настоящим Договором, Работодатель обязуется безвозмездно передать в собственность Сотруднику:

• денежные средства в размере 3500 (три тысячи пятьсот) рублей;
• новогодний подарок (набор сладостей) для ребенка (Иванова Павла) стоимостью 500 (пятьсот рублей).

1.2. Общая стоимость подарка составляет 4000 (четыре тысячи) руб.

1.3. Средства выделяются Работодателем за счет чистой прибыли.

1.4. Передача подарка осуществляется посредством его вручения, что подтверждается подписью Сотрудника в ведомости на выдачу новогодних подарков.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Сотрудник вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае настоящий Договор следует считать расторгнутым. Отказ от дара совершается в письменной форме.

2.2. Работодатель вправе отменить дарение либо потребовать отмены дарения в судебном порядке в случаях, указанных в ст. 578 Гражданского кодекса Российской Федерации.

2.3. В случае отмены дарения Сотрудник не вправе требовать возмещения убытков.

3. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

3.1. Все споры и разногласия, возникающие между Сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного Договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства Российской Федерации.

3.2. Не урегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

4. СРОК ДЕЙСТВИЯ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

4.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и прекращает действие после выполнения Сторонами принятых на себя обязательств в соответствии с условиями Договора.

4.2. Настоящий Договор прекращается досрочно:

• по соглашению Сторон;
• по иным основаниям, предусмотренным законодательством и настоящим Договором.

5. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Во всему, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

5.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон.

5.3. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

5.4. Передача подарка Сотруднику по настоящему Договору не является формой оплаты труда.

5.5. Договор составлен в двух экземплярах, один из которых находится у Работодателя, второй — у Сотрудника.

6. РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Общество с ограниченной ответственностью «www.znaybiz.ru» (ООО «www.znaybiz.ru»)

Адрес (место нахождения):

ИНН 1213141516 КПП 111111111

Степанов Степан Степанович

Паспорт: 40 01 № 123457

Выдан ГУ МВД России по СПб и ЛО

Код подразделения: 780-000

Невский пр., д. 1, кв. 2

В этом примере средства выделяются из чистой прибыли. Бюджетные учреждения вправе получать финансирование в виде субсидий или доходов от внебюджетной деятельности (ст. 298 ГК РФ).

Для оформления передачи денег и материальных ценностей оформляется ведомость со списком сотрудников. Примерный образец списка на подарки на Новый год с указанием стоимости:

Обратите внимание, что существуют значительные различия между бухгалтерским и налоговым учетом подарков детям сотрудников на Новый год: разберемся, какие суммы являются объектом налогообложения.

Оформление подарков детям работников в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0

Организация ООО «ТФ-Мега» (покупатель) закупила у ООО «Подарок» (поставщик) сладкие новогодние подарки для детей сотрудников в количестве 50 шт. на общую сумму 41 300,00 руб., в т. ч. НДС 18% 6 300,00 руб. Выдача детских новогодних подарков не входит в систему оплаты труда организации. С каждым сотрудником, получившим подарок для своего ребенка, заключен договор дарения в письменной форме, подарки вручены 20.12.2018. Стоимость одного подарка – 826,00 руб., в том числе НДС 126,00 руб.

По учетной политике предприятия подарки к праздничным датам до их выдачи получателям учитываются на счете 10.06 «Материалы».

ООО «ТФ-Мега» использует общую систему налогообложения (ОСН), применяет метод начисления и ПБУ 18/02.