Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?

1. Стандартные налоговые вычеты

Это вычеты для особых категорий людей («чернобыльцы», инвалиды с детства, родственники погибших военнослужащих) и вычет на детей.

Социальные налоговые вычеты

Этот вид вычета можно получить, если вы тратите деньги на обучение, лечение, благотворительность, а также на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет.

Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)

ИИС — счета для операций с ценными бумагами, которые дают возможность получить налоговый вычет: платить меньше налога или вернуть уже уплаченный налог.

Имущественный налоговый вычет

Вы имеете право получить налоговый вычет за купленное жилье, в том числе и в ипотеку. Вычет также распространяется на покупку или строительство дома, покупку земли и ремонт квартиры в новостройке. Еще один вид имущественного вычета — вычет на расходы по ипотечным процентам.

Правовые консультации

Кто и в каком порядке может получить налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на детей?

Налоговый вычет представляет собой разновидность налоговой льготы. Суть налогового вычета заключается в уменьшении налоговой базы на суммы, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком, которые подтверждаются установленными Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ) документами и могут быть произведены только при выполнении определенных в НК РФ условий.

Статья 218 НК РФ предусматривает право налогоплательщика налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) на получение стандартного налогового вычета.

При этом под налогоплательщиком НДФЛ понимаются в соответствии со статьей 207 НК РФ физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Таким образом, чтобы воспользоваться налоговым вычетом, необходимо иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату.

Категории стандартного налогового вычета приведены в статье 218 НК РФ.

Одним из видов стандартного налогового вычета является налоговый вычет по НДФЛ на детей.

В соответствии со статьей 218 НК РФ родители ребенка, супруга (супруг) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, имеют право за каждый месяц налогового периода получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (далее – вычет на детей), в следующих размерах:

• 1 400 рублей — на первого ребенка;
• 1 400 рублей — на второго ребенка;
• 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, а также студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Правом на получение налогового вычета за каждый месяц налогового периода также обладают опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемный родитель, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

• 1 400 рублей — на первого ребенка;
• 1 400 рублей — на второго ребенка;
• 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, а также студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Впервые вычетом на ребенка (детей) можно воспользоваться:

• или с месяца его (их) рождения,
• или с месяца, в котором произошло усыновление,
• или с месяца, в котором установлена опека (попечительство),
• или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого обучающегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при этом налоговый вычет может быть предоставлен и за период нахождения ребенка в академическом отпуске, оформленном в установленном порядке.

Следует отметить, что, по мнению Министерства финансов РФ, ребенок при вступлении в брак перестает находиться на обеспечении родителя, соответственно, в такой ситуации предоставление налогоплательщику стандартного вычета на ребенка прекращается (Письмо Минфина России от 31 марта 2014 года № 03-04-06/14217). Учитывая указанное, право на вычет утрачивается налогоплательщиком при вступлении ребенка в брак до окончания периода, в течение которого согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ может быть предоставлен вычет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю или приемному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю. При этом предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак.

НК РФ установлены пределы по предоставлению вычета на детей. Так, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом налогоплательщик за получением налогового вычета может обратиться к работодателю или в налоговый орган по месту жительства.

При получении налогового вычета у работодателя налогоплательщик предоставляет следующие документы:

• свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
• свидетельство о регистрации брака (при наличии);
• справку об установлении инвалидности (если ребенок инвалид);
• справку из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
• соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
• расписку родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Расписка предоставляется в том случае, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

При этом если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только одним работодателем по выбору налогоплательщика.

Если налогоплательщик начал работать не с первого месяца налогового периода, то налоговый вычет на детей предоставляется по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода с прежнего места работы подтверждается справкой 2-НДФЛ, выданной предыдущим работодателем (пункт 3 статьи 218 НК РФ).

Получение налогового вычета на детей в налоговой инспекции возможно в случае, если работодатель ранее не предоставлял налогоплательщику вычет или предоставил его в меньшем размере. В данном случае по окончании года налогоплательщик вправе обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту регистрации. Следует отметить, что получить налоговый вычет можно за предыдущие три года.

При обращении в налоговую инспекцию подаются следующие документы:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за год (годы, не более 3 лет), в котором вычет налогоплательщику не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;
• копии документов, подтверждающих право на вычет на детей;
• заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет налогоплательщика;
• справка о доходах за прошедший год (годы, не более 3 лет) по форме 2-НДФЛ.

Подробная инструкция по получению налогового вычета на детей при обращении в налоговую инспекцию, а также порядок заполнения справки 3-НДФЛ размещены на сайте в разделе «Налоги на доходы физических лиц (НДФЛ)» в подразделе «Налоговые вычеты».

Консультант отдела правового обеспечения управления делами Администрации города Омска Виктория Аношкина.

Социальный налоговый вычет

Виды социального налогового вычета на детей:

• обучение;
• лечение и приобретение медикаментов;
• страхование.

Один из родителей имеет право получить налоговый вычет за обучение детей до 24 лет. Опекуны и попечители, по аналогии, могут получить вычет за обучение опекаемых и подопечных до 18 лет и бывших опекаемых и подопечных до 24 лет.

Обязательное условие получения налогового вычета для родителей — очная форма обучения детей. Налоговый вычет покрывает расходы на обучение в детских садах, школах, автошколах, средних и высших учебных заведениях и иных учреждениях, которые имеют статус учебного заведения или образовательного учреждения (подтверждённый лицензией или иным документом). При этом для налоговых органов не имеет значения, производились ли расходы на обучение в государственных (муниципальных) или частных учреждениях. Это могут быть как российские, так и иностранные образовательные заведения.

Размер налогового вычета за обучение на каждого ребёнка или подопечного составляет до 6500 ₽: максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 50 000 ₽ (6500 ₽ — это 13% от 50 000 ₽). Если родители оплачивают обучение за двоих и более детей, они имеют право получить вычет за каждого ребёнка.

Один из родителей может также получить налоговый вычет за лечение и приобретённые медикаменты, назначенные детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом. Необходимо знать, что для получения налогового вычета медицинское учреждение должно выдать справку об оплате медицинских услуг, где должен быть указан код услуги. Код «1» подразумевает, что лечение не является дорогостоящим, в связи с чем размер налогового вычета составляет максимум 15 600 ₽ (то есть максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 120 000 ₽). Код «2» подразумевает, что лечение является дорогостоящим, в связи с чем максимальная сумма, с которой можно получить вычет, не ограничена. Так, если расходы на дорогостоящее лечение составили 400 000 ₽, то сумма к возврату — 52 000 ₽ (13% от 400 000 рублей).

Для получения вычета на лечение нужны все чеки, подтверждающие расходы, в том числе договор. Социальный вычет также можно получить с расходов на приобретённые медикаменты при наличии рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме.

Родители также могут получить вычет на лечение по добровольному медицинскому страхованию детей. Для получения данного вида вычета необходимы копии договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования и кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

Страхование

Родители имеют право получить налоговый вычет и на страхование жизни детей (в том числе усыновлённых и находящихся под опекой или попечительством). Размер вычета аналогичен с предыдущими видами — до 15 600 ₽ (с суммы не более 120 000 ₽). Получить вычет возможно с таких рисков, как дожитие и смерть.

Срок возврата налогового вычета

Сумма излишне уплаченного налога поступит на счет заявителя через 1 месяц со дня получения заявления сотрудниками ИФНС, после проведения проверки указанных в заявлении и декларации (что это такое?) сведений.

При оформлении социального вычета на накопительную часть пенсии срок увеличивается до 3 месяцев.

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

Эта статья относится к рубрикам:

Комментарии и отзывы (1)

Слышал, что ещё хотят сделать налоговый вычет тем, кто следит за своим здоровьем. Было бы неплохо иметь возможность возвращать часть налога за занятия в фитнес-клубе, у людей сразу бы дополнительная мотивация появилась для занятий спортом.