Как вычисляется период оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости. Период оборота
Формула расчета по балансу

Оборачиваемость дебиторской задолженности характеризует скорость погашения дебиторской задолженности, насколько быстро предприятие получает от своих покупателей оплату за проданные товары (работы, услуги). Данные для расчета берутся из Баланса и Отчета о прибылях и убытках.

Оборачиваемость описывают два показателя

• Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Показывает сколько раз за анализируемый период оплачивается (оборачивается) дебиторская задолженность предприятия. Чем выше этот коэффициент, тем быстрее предприятие получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от покупателей.
• Период оборота дебиторской задолженности. Средний период времени, за который оплачивается (оборачивается) дебиторская задолженность. Измеряется в днях. Чем короче этот период, тем быстрее предприятие получает от покупателей оплату за проданные товары.

Оба показателя входят в группу показателей оборачиваемости (деловой активности) предприятия, обязательно рассчитываются при выполнении финансового анализа предприятия.

Инфографика: Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оценка стоимости бизнеса	Финансовый анализ по МСФО	Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel	Оценка акций и облигаций

Проведение расчетов

Рассмотрим, как определяется средний срок оборота дебиторской задолженности. Здесь экономисты делят число дней в году на коэффициент оборачиваемости, чтобы получить период возврата капитала. Эта формула выглядит так П=365/К. Отметим, что результат здесь указывают в днях. Величина «365» соответствует количеству суток в году. При квартальных отчетах это значение заменяют числом, которое соответствует количеству дней рассматриваемого срока.

В свою очередь, коэффициент экономисты рассчитывают, определяя, как относится средняя величина дебиторской задолженности к выручке компании по формуле: К= Свдз/В. Причем усредненную величину долга узнают путем получения среднего арифметического значения между разницей суммы на начало и конец рассматриваемого временного интервала.

Затем вычисления идут по формуле: Ксобдз= П/ К, где «П» – период в днях, а «К» – константа, показывающая оборачиваемость предприятия.

Отметим, что единого критерия для показателей подобной величины нет. Помните, здесь финансисты учитывают конкретные условия сделки, исходя из возможностей контрагентов. Однако отметим, что в этой ситуации уменьшение срока на погашение кредита – хороший сигнал, говорящий о нарастающем потенциале компании. Скорость оборачиваемости дебиторской задолженности говорит об эффективности политики контроля и взыскания долгов.

Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Если этот коэффициент больше или равен единице, то предприятие является рентабельным.

Значение показателя связано с:

1. Квалификацией сотрудников.
2. Продолжительностью и темпов производственного цикла.
3. Видом деятельности предприятия.

А также он показывает:

1. Эффективность использования финансовых ресурсов от реализации товаров или предоставления услуг.
2. Отражает целесообразную деятельность предприятия в случае получения банковского кредита.
3. Скорость получения денежных единиц за оказанные услуги или проданный товар.
4. Интенсивность погашения долга;
5. Отсутствие или наличие проблем со сбытом продукции.

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это актив компании, которым необходимо грамотно управлять. Дело в том, что товары и услуги, предоставленные в долг, часто помогают увеличить количество сбыта и прибыль.

Давайте на примерах разберем, как это работает. Предположим, вы решили запустить франшизу, но сумма первоначальных инвестиций для открытия бизнеса оказалась довольно высокой для потенциальных партнеров. Чтобы снизить ее, можно предложить франчайзи поставлять товары с последующей оплатой. Такой подход поможет привлечь больше партнеров за счет выгодных условий сотрудничества и ускорить процесс расширения бизнеса по франшизе.

Второй пример встречается достаточно часто среди компаний-производителей. Чтобы расширить сбыт, они предоставляют партнерам свою продукцию под реализацию на договорных условиях. Это позволяет увеличить количество оптовых покупателей, а следовательно и прибыль.

Предоставлять товары и услуги с последующей оплатой может быть довольно выгодно. Однако, чтобы расходы не превысили доходы, необходимо регулярно отслеживать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и анализировать эффективность финансовой деятельности компании.

Работа на предприятии для повышения срока оборачиваемости дебиторской задолженности

На предприятии необходимо проводить периодическую проверку расчетов с дебиторами. Для этого необходимо приказом по предприятию установить сроки проведения инвентаризации, сформировать комиссию.

Далее проверим наличие всех необходимых документов и правильность их оформления. В документах не должно быть исправлений. Составим акты сверки расчетов с контрагентами. Данный бланк каждое предприятие разрабатывает самостоятельно, обязательно должны присутствовать – номера, даты первичных документов по отгрузке, и по оплате.

При выявлении расхождений в учете, необходимо внести согласованные изменения.

Факторы, влияющие на остаток дебиторской задолженности:

• Система расчетов;
• Вид деятельности;
• Продукция выпускаемая предприятием и другие факторы.

Для контроля за Дебиторской задолженностью необходимо анализировать такие показатели покупателей, как:

• Финансовая устойчивость;
• Платежеспособность на текущий момент;
• Практика исполнения платежной дисциплины;
• Условия работы каждого конкретного предприятия;
• Финансовые возможности предприятий.

Выручка за год составила – 123 560тыс. руб. Задолженность на начало периода = 6 615 тыс. руб. Задолженность на конец периода = 10 560 тыс. руб.

ДЗ сг= (6 615+10 560 )/2 = 8 587,50

К об= (123 560 )/8 587,50=14,39 – это показывает, что на 1 руб. долга приходиться 14,39 руб. выручки.

Оборачиваемость дебиторской задолженности = (365 )/14,39=25,4 дня.

Получи деньги за свои студенческие работы

Курсовые, рефераты или другие работы

Автор этой статьи

Эксперт по предмету «Бухгалтерский учет и аудит»

Снижение коэффициента – прямой показатель неотлаженной политики продаж компании, которая допускает реализацию продукции по кредитным линиям неплатежеспособным клиентам. Низкий результат становится сигналом к анализу и переосмыслению проблем сбыта товаров.

Чем ниже результат вычислений, тем выше потребность организации в увеличении оборотного капитала, который позволяет расширить объем сбыта продукции или услуг, а также мягче политика сбыта продукции.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.