Новый порядок оформления и регистрации счетовфактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2020-2021 годах

Журнал регистрации счетов-фактур — это отчетный документ, являющийся методом контроля по НДС, заполняемый и предоставляемый в ФНС предприятиями (предпринимателями), ведущими посредническую деятельность, которые при заключении договоров (контрактов) с третьими лицами в интересах своего комитента (принципала, доверителя) выступают от своего имени. При этом система налогообложения, применяемая компанией-посредником, значения не имеет.

К перечню предприятий, которым не избежать обязательства по заполнению и подаче журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, также причисляются: субъекты, занимающиеся транспортным экспедированием и определяющие налоговую базу как доходы, получаемые в виде вознаграждения по данной деятельности; а также предприятия, выступающие в роли застройщика.

Важно! Журнал учета хранится в течение не менее 5 лет с даты последней записи.

Журнал счетов-фактур 2021 года — изменения

Система прослеживаемости товаров, работающая с июля 2021 года, призвана проконтролировать цепочку перемещения отдельных категорий товаров от производителя к потребителю. Это важно для предотвращения нелегальных поставок продукции. Такое новшество повлекло за собой создание новых отчетных форм и изменение ряда действующих документов. Например, корректировки были внесены в бланки счетов-фактур и в журнал их учета.

Электронный журнал учета счетов-фактур оформляется в формате 5.05 (часть 910), утвержденном Приказом ФНС от 08.06.2021 г. № ЕД-7-26/547@. До вступления в силу нового формата руководствоваться надо было временным порядком из письма ФНС от 05.05.2021 г. № ЕА-4-15/6251@. В формате данных обновилась структура табличных блоков в связи с вводом дополнительных реквизитов по прослеживаемым товарам.

Журнал полученных счетов-фактур, как и выставленных, дополнили графами для отражения сведений о категории товаров, подлежащих прослеживаемости:

• графа 20 для ввода присвоенного товарной партии регистрационного номера;
• графа 21 для кодового обозначения единиц измерения;
• отдельно показывается количество товара в графе 22;
• указывается стоимость прослеживаемых товаров без учета НДС в графе 23.

По структуре журнал выставленных счетов-фактур и полученных документов существенных изменений не претерпел. Первый информационный блок фиксирует выставленные счета-фактуры, второй раздел регистра посвящен счетам-фактурам принятым. В журнал заносятся сведения в хронологической последовательности. Оформление регистра на бумажном носителе разрешается при условии, что речь идет о товарах, не подлежащих прослеживаемости.

«Контур.НДС+»

Навести порядок в заполнении журнала учета счетов-фактур позволит программный продукт, в котором уже учтены все требования обновленного налогового законодательства. В частности, как посредники, не являющиеся плательщиками НДС, так и другие налоговые агенты смогут в электронном виде:

• сопоставлять и сравнивать счета-фактуры от своих контрагентов, с целью поиска ошибок в реквизитах, суммах и т.д.;
• увидеть наглядно факты надежности партнеров;
• проверять данные карты партнера в ЕГРН.

Дата проведения: 28 июня 2018 года.
Время проведения: 10:00–12:30 по московскому времени.
Место проведения: Вебинар — это аналог семинара, но через интернет. Вы подключаете через интернет на вашем компьютере трансляцию мероприятия и сможете участвовать в интернет-семинаре (вебинаре) непосредственно со своего рабочего места.

Вебинар предназначен для главных бухгалтеров, бухгалтеров хозрасчетных организаций.

Докладчик

Чаадаева Ольга Вячеславовна — старший преподаватель Приволжского института повышения квалификации ФНС России в Н. Новгороде.

В программе мероприятия

• Нововведения в бухгалтерском учете (новые грядущие стандарты, отчетность с 1 июля)

• Новое по НДС в 2018 году (в т. ч. изменения по законам № 335-ФЗ и № 350-ФЗ от 27.11.2017):
  • Особенности формирования налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), в т. ч. при безвозмездной передаче.
  • Применение вычетов в отдельных ситуациях, период применения вычетов. Случаи и порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету.
  • Раздельный учет «входного» НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций, особенности применения вычетов по НДС при 5 %-м барьере.
  • Исчисление НДС при получении субсидий, бюджетных инвестиций.
  • Новый порядок регистрации счетов-фактур (изменения в ПП РФ № 1137).
  • Требования к оформлению счетов-фактур с учетом последних изменений. Ошибки в оформлении, не препятствующие вычету.
  • Исправление счетов-фактур и оформление доплистов к книгам покупок и продаж. Особенности применения корректировочных счетов-фактур.
  • Представление пояснений налоговым органам по результатам камеральных проверок.
  • Агентирование по НДС.
• Изменения по НДС в 2019 году:
  • Новый порядок исчисления НДС при реализации электронных услуг иностранными компаниями.
  • Признание плательщиков ЕСХН налогоплательщиками НДС.
• Сложные вопросы исчисления НДС в различных хозяйственных ситуациях, в частности, при передаче имущественных прав, предоставлении премий (бонусов), применении вычетов при реорганизации, банкротстве.
• Проблемные вопросы исчисления НДС с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России.
• Налог на имущество организаций:
  • Налог на имущество от кадастровой стоимости: проблемные вопросы расчета и уплаты.
  • Новое в налогообложении движимого имущества (Закон № 335-ФЗ от 27.11.2017).
• Ответы на вопросы участников.

Методические материалы: всем участникам предоставляется видеозапись вебинара.
Стоимость участия 950 руб.
Для клиентов, заключивших договор 1С:ИТС уровня ПРОФ на 12 мес. с «1С-Рарус» — участие бесплатное.

Услуги участия в вебинаре оказываются на основании договора оферты.

Порядок ваших действий для регистрации и участия:

1. Пройти регистрацию (регистрация на мероприятие является акцептом оферты по договору оферты).
2. Зарегистрироваться по ссылке необходимо до 10:00 26 июня.

Регистрация, произведенная позднее данного срока, не будет обрабатываться к участию в вебинаре.

Узнайте дополнительную информацию о мероприятии у наших специалистов по рекламе и маркетингу:

• Нижегородский филиал «1С-Рарус» — Глазунова Эльвира, тел.: +7 (831) 2-621-721, эл. почта: [email protected].

Скачать инструкцию по участию в вебинарах

_____
С наилучшими пожеланиями,
команда Нижегородского филиала «1С-Рарус»

Подписание документа электронной подписью

Отказ от бумаги в пользу электронных документов сопровождается переходом с обычной на электронную подпись (далее — ЭП). Согласно Федеральному закону от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» применяются ее следующие разновидности:

• простая ЭП,
• усиленная неквалифицированная ЭП,
• усиленная квалифицированная ЭП.

Электронные документы, подписанные простой или неквалифицированной ЭП, признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручно, если это установлено законодательством либо соглашением между сторонами.

Усиленная квалифицированная ЭП отличается от неквалифицированной ЭП тем, что выдается платно аккредитованным удостоверяющим центром. Ее наличие на электронном документе законодатель приравнивает к «живой» подписи с печатью на бумажном документе. Усиленная квалифицированная ЭП используется для взаимодействия с контролирующими органами (например, ФНС, ПФР, ФСС), для межкорпоративного обмена юридически значимыми электронными документами (например, она обязательна для электронных счетов-фактур).

Таким образом, простой и усиленной неквалифицированной ЭП могут быть подписаны внутренние документы компании, не имеющие длительного срока хранения, например служебные записки, часть приказов и распоряжений по основной деятельности.

При этом на предприятии должен быть принят нормативный акт, который признает документы, подписанные простой или неквалифицированной ЭП, равнозначными собственноручно подписанным документам.

Чтобы считать такие документы юридически значимыми, организации еще необходимо иметь:

• Регламент использования ЭП в системе документооборота либо аналогичный локальный нормативный акт;
• Соглашение / регламент на предоставление услуг удостоверяющего центра (УЦ) (для организаций, пользующихся услугами внешнего УЦ) либо Регламент работы собственного УЦ.

Автоматизированный руководитель

Если руководитель самостоятельно работает в СЭД, подписывает документы своей электронной подписью (т.е. выполняет входящие задания на подписание документов в СЭД), то это оптимальный вариант.

• оперативное подписание документов;
• можно работать удаленно;
• высокая степень защиты документа от подлога с помощью ЭП, ответственность за защиту ЭП от подделки лежит на Удостоверяющем центре выдачи сертификатов ЭП;
• документооборот становится на 100% электронным — электронный документ, подписанный ЭП всех согласующих лиц и потом руководителя, становится основным юридически значимым подлинником.

• руководителю необходимо ежедневно «заходить» в СЭД и просматривать свои входящие задания на согласование и подписание документов.

Неавтоматизированный руководитель

Если руководитель не работает в СЭД и подписывает документы только в бумажном виде, то его помощник может получать задание в СЭД на передачу документа на подписание руководителю. Распечатывает документ или несет на подпись. После подписания помощник забирает бумажный оригинал, сканирует его и заносит новую версию документа в СЭД. Опять же актуальной версией становится скан подписанного руководителем документа.

Плюсы тут такие же, как и при согласовании проектов в СЭД руками помощника. А вот минусы мы перечислим конкретно:

• появляются дополнительные обязанности и ответственность для помощника руководителя;
• помощнику важно хранить все подписанные руководителем бумажные оригиналы. Их наличие обязательно для установки подлинности скана;
• исполнитель документа может в любое время затребовать оригинал и только в этом случае принять его к исполнению (например, специалист финансового отдела для перевода денег).
• появляется вероятность утери оригинала документа, так как он начинает «ходить по рукам». Секретариату необходимо отслеживать местонахождение оригиналов.

Несмотря на возможность работы неавтоматизированного руководителя, это все-таки «заплатка» — узкое место в работе предприятия. И наоборот, работающий в СЭД руководитель дает выход на новый уровень эффективности:

• сокращает время согласования и подписания документов, а значит, принятия решений;
• самостоятельно контролирует исполнение выданных поручений и работу своих подчиненных;
• экономит ресурсы предприятия (все, что связано с распечаткой документов);
• экономит время своих подчиненных на экспорт / импорт данных СЭД.

Для руководителей, которые много времени проводят в командировках и работают удаленно, существуют мобильные приложения к СЭД, ориентированные именно на топ-менеджмент, удобные для рассмотрения документов, их визирования / подписания. Их использование дает максимальное ускорение внутренних процессов предприятия.