Подборка схем позволяющих сэкономить ЕНВД

См. также: . Фирмы, применяющие ЕНВД, в большинстве своем одновременно являются СМП. Это обстоятельство позволяет им при осуществлении бухучета использовать упрощенные методы его ведения:

1. полный упрощенный бухучет, при котором, в отличие от ОСНО, можно применять сокращенный план счетов и упрощенные формы бухгалтерских регистров, а также отказаться от использования некоторых ПБУ;
2. простой упрощенный бухучет, при котором отражение в книге учета фактов хоздеятельности допускается без применения способа двойной записи.
3. сокращенный упрощенный бухучет, при котором операции фиксируются в книге учета фактов хоздеятельности способом двойной записи;

Выбор способа бухучета определяется объемами деятельности фирмы на ЕНВД и задачами, которые ставятся перед бухучетом.

Но в любом случае он должен давать достоверные данные для формирования бухгалтерской отчетности, которая по выбору плательщика ЕНВД, являющегося СМП, может составляться в упрощенном варианте.

ЕНВД: фирма имеет несколько торговых точек

В противном случае ситуация усложняется (например, если в торговом центре у фирмы несколько точек). Как определяют в таком случае торговую площадь?

Даже если площадь каждого торгового места менее 5 кв. м, суммарный показатель скорее всего превысит этот предел.

Не исключено, что при суммировании площадей торговых залов результат будет превышать 150 кв.

Они настаивают, что следует суммировать площади.

И если полученный результат – более 5 кв. м, ЕНВД пересчитывают исходя из показателя «площадь торгового места».

Отметим, что этот вариант выгоден налогоплательщикам.

Подборка схем, позволяющих сэкономить ЕНВД

С истема налогообложения в виде ЕНВД гл. В настоящее время вмененка действует на всей территории страны, кроме Москвы. Приведенные ниже схемы позволяют эффективно оптимизировать единый налог в разрезе наиболее распространенных видов деятельности. Самым простым и довольно распространенным способом уменьшить вмененный налог является банальное занижение физических показателей базовой доходности. К примеру, компания заключает договор аренды, в котором указана площадь торгового зала заведомо меньше реальной.

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Подготовить документы в ФНС.

Виды услуг общественного питания, подпадающие под ЕНВД

ИП общественное питание на ЕНВД заключил договор аренды помещения в площадь аренды входит — кассовая зона, кухня, склады , а столы и стулья стоят на площади арендодателя торговый центр. Какой вид деятельности по ЕНВД 11 или 12 нам подходит? Отвечает Наталья Фишич, эксперт в области налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства. Но не исключены претензии налоговиков. ЕНВД — это льготный налоговый режим для малого бизнеса. Применяется единый налог на вменённый доход только в отношении некоторых видов деятельности, тем не менее, многие ИП и ООО делают выбор в его пользу. Популярность ЕНВД объясняется сравнительно низкой налоговой нагрузкой. Дело в том, что налогом здесь облагается не реально получаемый доход, а вменённый, то есть предполагаемый.

Оразец договора енвд общепит

В соответствии с НК РФ хозяйствующие субъекты, работающие в сфере общественного питания при соответствии определенным законодательством условий, имеют право использовать специальный налоговый режим — единый налог на вмененный доход ЕНВД. К этим организациям можно отнести рестораны, кафе и столовые. Возможностью применения такого налогового режима, как ЕНВД, имеют право воспользоваться предприятия:. ЕНДВ для общепита распространяется и на алкоголь и табачные изделия, которые были реализованы в кафе или ресторане. Единственным исключением является реализация алкогольных напитков и пива собственного изготовления.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году

Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости.

Одним из самых распространенных видов деятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход далее — ЕНВД , является оказание услуг общественного питания. О порядке исчисления сумм ЕНВД организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги общественного питания, мы и поговорим в данной статье. Услуги общественного питания. Термины и определения», утвержденному Приказом Росстандарта от N ст далее — ГОСТ , общественным питанием является самостоятельная отрасль экономики, состоящая из предприятий различных форм собственности и организационно-управленческой структуры, организующая питание населения, а также производство и реализацию готовой продукции и полуфабрикатов, как на предприятии общественного питания, так и вне его, с возможностью оказания широкого перечня услуг по организации досуга и других дополнительных услуг. В силу пункта 41 ГОСТ услугой общественного питания является результат деятельности предприятий общественного питания юридических лиц или индивидуальных предпринимателей по удовлетворению потребностей потребителя в продукции общественного питания, в создании условий для реализации и потребления продукции общественного питания и покупных товаров, в проведении досуга и в других дополнительных услугах.

ЕНВД нельзя применять уже в 2020 году, если продаёте лекарства, обувь или одежду из натурального меха. Минфин разрешил разделить учёт: можно платить за шубы УСН, а за пуховики — ЕНВД.

Лекарства и одежду уже маркируют, поэтому продавать её на ЕНВД запрещено. Торговать немаркированной обувью разрешено до 1 марта.

Все остальные маркированные товары позволяют применять ЕНВД до 2021 года.

Что делать?

Если ничего не сделать, с 1 января 2020 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН. В любом случае подумайте о переходе заранее и посчитайте, сколько налогов будете платить.

Учтите: перейти на патент нельзя, даже если он подходит для вашего вида деятельности. Маркированные товары не позволяют применять его так же, как и ЕНВД.

Остаётся УСН. Сравните условия на «Доходах» и «Доходах минус расходах». В течение 2019 года подайте заявление о переходе на УСН. Если переходите с «Доходов» на «Доходы минус расходы» или наоборот — подайте заявление тоже.

Пример 1: переход на УСН

ООО «Подкаблучник» продаёт сапоги и туфли. Компания совмещает УСН и ЕНВД. Владелец в курсе налоговых новостей. Он готов применять только УСН с 2020 года.

Пример 2: отказ от продажи маркированных товаров

Оля продаёт одежду на ЕНВД. В её магазине мало обуви. Она решила совсем отказаться от неё и остаться на выгодном спецрежиме. Заодно избежала возни с маркировкой.

Пример 3: продажа других маркированных товаров

Алексей владеет магазином продуктов на ЕНВД. В том числе он продаёт маркированные сигареты. Это не отнимает у него право применять ЕНВД: магазин продолжит платить налоги, как раньше.

При переходе на УСН «Доходы минус расходы» учтите важную особенность. Будет нельзя уменьшить налог на расходы, если товары куплены при работе на ЕНВД.

Плюсы и минусы «вмененки»

Как и у всякого режима налогообложения, у ЕНВД есть свои достоинства и свои недостатки.

К преимуществам можно отнести:

1. фиксированный размер налога при сохранении постоянного вида деятельности и количества единиц измерения фиксированного показателя (человек, кв. м, единиц транспорта);
2. невысокая ставка (7,5 %) налога для начинающих предпринимателей;
3. освобождение от уплаты НДФЛ (налога на прибыль), НДС, налога на имущество;
4. экономическая выгода (как правило, вмененный доход, лежащий в основе расчета, меньше фактического);
5. необязательность применения контрольно-кассовых аппаратов (можно выдавать товарные чеки). Это существенная статья экономии;
6. простота отчетности, позволяющая сэкономить на услугах профессионального бухгалтера. Форма отчета – декларация ЕНВД, более подробно о ней расскажем в статье далее.

Недостатки режима ЕНВД:

1. необходимость уплачивать расчетную фиксированную сумму налога, даже если предпринимательская деятельность в отчетный период велась в убыток;
2. значительная сумма налога при ведении бизнеса на больших (по площади) торговых площадках;
3. при большой доле затрат (около 70 % от дохода) ЕНВД становится экономически не выгоден;
4. ограниченный перечень видов хозяйственной деятельности, при которых законодательством разрешено применение ЕНВД;
5. отсутствие ЕНВД как налогового режима в некоторых субъектах РФ, например, в Москве (с 01.01.2014 года);
6. запрет на предоставление услуг юридическим лицам;
7. частое предоставление отчетности (ежеквартальное).

Страховые взносы УСН – 2021 по основным тарифам

Взносы надо начислять с учетом актуальных баз для страховых отчислений.

В сегменте пенсионного страхования на 2021 год установлен верхний лимит в размере 1 150 000 руб. Работодатель по каждому работнику ежемесячно выводит сумму доходных начислений (нарастанием с начала года). Если общий заработок человека ниже данного предела, пенсионные взносы рассчитываются по ставке 22%. Когда доход, подсчитанный с начала года, превысил предельную отметку, тариф страховых отчислений уменьшается до 10%.

Для взносов на социальное страхование действует верхний лимит в сумме 865 000 руб. При его превышении страхвзносы не начисляются. Эти нормативы утверждены правительственным Постановлением от 28.11.2018 г. № 1426. Ограничений базы по взносам ФОМС и «травматизму» не предусмотрено.

Переход на новые страховые взносы на УСН в 2021 году осуществляется без дополнительных условий. Работодатели-упрощенцы должны закрыть год по оплате труда с учетом действовавших ставок в 2018 году, а с зарплаты за январь 2021 года начинается применение стандартных тарифов взносов.

Пример

Облагаемый ФОТ составляет 129 000 руб. в месяц. В декабре 2018 компания на УСН, применяя пониженный тариф, начислила взносы ПФР в сумме 25 800 руб. (129 000 х 20%). Начиная с января 2021 г., начислять придется страхвзносы в общей сумме 38 700 руб., из которых:

• «пенсионные» – 28 380 руб. (129 000 х 22%);
• медстрахование – 6579 руб. (129 000 х 5,1%);
• соцстрах – 3741 руб. (1290 00 х 2,9%).

Для расчета суммы отчислений необходимо ориентироваться на то, что расчетный период равен годовому интервалу (ст. 423 НК РФ). Взносы начисляются по итогам каждого месяца в году на основе дохода с начала года. То есть, суммируются все доходы работника с начала года, сравниваются с пределами облагаемой базы, подсчитывается общий размер отчислений за год, после чего из этой величины вычитается сумма ранее уплаченных взносов.