Дорогостоящие виды лечения для налогового вычета перечень

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
(утвержден Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458)

Перечень дорогостоящих видов лечения (утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458)

Перечень медицинских услуг (утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458)

Получение социального вычета по отдельным видам лечения:

Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256):

код 1 — лечение не является дорогостоящим;

Документы для получения налогового вычета за МРТ

От плательщика потребуется предоставить следующие документы:

• заполненная декларация о доходах по форме 3-НДФЛ. Заполнить ее можно при посещении отделения ФНС либо в личном кабинете на официальном сайте ФНС. При оформлении декларации онлайн необходимо приложить цветные сканы всех документов. Обращаем Ваше внимание, что проверять статус документов в личном кабинете нужно самостоятельно, поскольку уведомление об их готовности не приходит;
• заполненное заявление на получение налогового вычета (оформляется в отделении ФНС) с указанием реквизитов банковского счета, на который будет зачислена возвращаемая сумма;
• копия документа, позволяющего установить родство, если оформляется налоговый вычет за лечение родственника.

С места работы понадобится справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается в бухгалтерии).

Из медицинской организации для подачи в ФНС потребуются оригиналы следующих документов:

• договор об оказании медицинской услуги;
• платежный документ (чек, квитанция);
• справка об оплате медицинской услуги;
• копия лицензии медицинского учреждения.

Правовые консультации

Как можно оформить налоговый вычет за лечение. За какие виды процедур можно оформить вычет, и куда и какие документы необходимо предоставить?

Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие: — свое лечение; — лечение супруга, родителей, а также детей, в том числе усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи); — лекарства, назначенные врачом, в том числе для указанных членов семьи; — страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключенному в целях своего лечения или лечения указанных членов семьи.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения в соответствующем налоговом периоде дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%. Пунктом 2 ст. 217 НК РФ установлено, что пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, освобождаются от налогообложения.

Таким образом, поскольку с дохода в виде пенсии сумма НДФЛ не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, социальный налоговый вычет к пенсиям не применяется. Для получения вычета по таким расходам установлены определенные требования. Оказанные медицинские услуги должны входить в Перечень медицинских услуг или Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201(далее — постановление Правительства РФ № 201).

В эти услуги входят: услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи; услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы; услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы; услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях; услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению. При приобретении путевки в санаторно-курортные учреждения вычет полагается в части стоимости лечения, которая должна быть указана отдельно в справке об оплате медицинских услуг.

Вычет при покупке лекарств предоставляется, если лекарство: назначено врачом (должен быть рецепт); поименовано в Перечне лекарственных средств, утвержденном постановлением Правительства РФ № 201.

Этот Перечень содержит международные наименования лекарств, и их торговые названия могут быть другими. Вы можете проверять название средства в прилагаемой к лекарству инструкции. Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Вы можете воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за год. Причем эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Если вы потратили большую сумму, перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя. В то же время для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов.

Согласно постановлению Правительства РФ № 201 следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей): хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития); хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии; хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания; хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий; хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства; хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения; эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах; трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга; реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов; реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции; терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней; терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии; терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении; терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани; терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей; комбинированное лечение болезней поджелудочной железы; комбинированное лечение злокачественных новообразований; комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий; комбинированное лечение остеомиелита; комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода; комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета; комбинированное лечение наследственных болезней; комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата; комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более; виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа; выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг; лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона. Отметим, что все расходы вы должны оплатить за счет собственных средств. Поэтому, по общему правилу, все платежные документы должны быть оформлены на вас. Однако при оплате одним супругом лечения другого супруга социальным вычетом может воспользоваться любой из них независимо от того, на кого оформлены платежные документы.

Способы получения социального вычета на лечение

Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами: у работодателя и в налоговом органе. Получение социального налогового вычета у работодателя Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили лечение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом. Для подтверждения права на социальный вычет вам потребуются копии платежных документов об оплате лечения, лекарств или страховых взносов — кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные квитанции банка и т.п.

Также по каждому виду расходов нужно собрать специальные документы. Если вы оплачивали лечение, то дополнительно понадобятся:

1) копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;

2) копия лицензии медицинской организации или предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;

3) оригинал справки медицинской организации или индивидуального предпринимателя об оплате медицинских услуг. Вместе с тем, если на вычет в связи с лечением претендуют оба супруга, один из них может представить дубликат указанной справки;

4) копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, — если вы оплатили лечение членов своей семьи (например, копия свидетельства о рождении или свидетельства о браке). Если вы покупали лекарства, то понадобится оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Если вы уплачивали взносы по договорам добровольного медицинского страхования, то потребуются: 1) копия договора страхования (страхового полиса), заключенного со страховой компанией; 2) копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах; 3) копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, — при уплате взносов за членов семьи.

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно. Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме.

Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю. Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами. Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты.

Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате. Получение социального налогового вычета в налоговом органе По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату лечения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме. Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет, а также справка по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя. На основании указанных документов заполните налоговую декларацию.

Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией.

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили лечение. Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили лечение.

Декларацию можно представить:

• лично или через представителя;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога.

При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией.

Консультант отдела правового и кадрового обеспечения департамента финансов и контроля Юлия Зайцева

Как подтвердить дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Чтобы получить соцвычет на лечение за 2019 год, налогоплательщик должен предоставить в ИФНС пакет документов, включая декларацию о доходах. Подавать ее можно в течение всего года, начиная с 01.01.2020. Если при этом заявляется и о доходах физлица за 2019 год, подать 3-НДФЛ следует не позднее 30.04.2020 г.

В состав документов на вычет входит:

декларация по форме 3-НДФЛ. Чтобы получить в 2020 году вычет за 2019 год, 3-НДФЛ следует заполнять по форме, утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506; образец заполнения 3-НДФЛ вы найдете здесь;

заявление на возврат НДФЛ с указанием реквизитов банковского счета налогоплательщика (если налог к возврату уже рассчитан в декларации);

справка 2-НДФЛ от работодателя за год, в котором производились медрасходы;

справка от медорганизации, оказавшей услуги лечения, по форме № 289 (подтверждает оплату медуслуг). Если проведено лечение, включенное в список дорогостоящих, в справке указывается код услуги «2». При указании кода «1» вычет может быть предоставлен в размере не более 120 тыс.руб.;

копия договора на медуслуги, копии лицензий, выданных медорганизации в соответствии с российским законодательством;

документы, подтверждающие назначение и приобретение за свой счет медицинских материалов, использованных при лечении;

если лечение оплачивалось за членов семьи, потребуются копии подтверждающих документов – свидетельства о рождении ребенка, о браке и т.д.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

• О МФЦ
• Новости
• Отделения МФЦ
• Вакансии
• Получить «Зеленую карту»
• Проверить готовность документов
• Документы
  • Реестр соглашений
  • Прейскурант
  • Публичные оферты
  • Правовая документация
  • Отчеты
  • Противодействие коррупции
  • Конкурс «Лучший МФЦ»
  • Защита персональных данных

Как добраться

• Перечень услуг
  • Государственные и муниципальные услуги
  • Платные услуги
• МФЦ для бизнеса
  • Бизнес-ситуации
  • Центры оказания услуг (ЦОУ)
  • Услуги корпорации МСП
  • Фонд развития промышленности (ФРП)
• Юридическая помощь
• Платные услуги
• Обратная связь

• Главная
• Пресс-центр
• Новости
• Новости
• Налоговый вычет за стоматологические услуги.

Налоговый вычет за стоматологические услуги.

Уровень финансовой грамотности в нашей стране пока еще недостаточно высок. При этом у граждан Российской Федерации есть право, о котором хочется рассказать подробнее. Каждый человек, который получает официальную зарплату и платит НДФЛ, может вернуть себе часть налогов. Но не все решаются заняться этим, так как думают, что это слишком сложно или невозможно вовсе.

Всем приходилось обращаться к стоматологам за той или иной медицинской помощью. Стоматологические услуги стоят достаточно дорого, но государство позволяет вернуть часть потраченных средств в форме получения налогового вычета по декларации 3 НДФЛ на лечение зубов.

Следует отметить, что налоговый вычет можно получить при оплате лечения зубов, в том числе протезирования, имплантации зубов, установки брекетов и других стоматологических услуг в тех клиниках, у которых есть соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у медицинского учреждения, где Вы лечили зубы, нет лицензии, налоговый вычет за лечение Вы получить не сможете.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (подпункт 3 пункт 1 ст. 219 НК РФ) сумма налогового вычета зависит от того является ли лечение дорогостоящим или нет.

По дорогостоящим видам лечения зубов сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

По обычному лечению (медицинские услуги в стоматологии) есть ограничение по сумме налогового вычета – не более 120 000 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120 000 руб. — 15 600 руб.).

Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.

Наряду с декларацией 3-НДФЛ, в налоговые органы предоставляется Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанную справку Вы можете взять в медицинской организации, которая оказала Вам услугу. В ИФНС подается оригинал справки.

В справке об оплате медицинских услуг указано, к какому коду относится лечение зубов — может быть проставлен код услуги 1 или код услуги 2 в стоматологии.

Существуют два перечня:

· перечень дорогостоящих видов лечения (код 2) и

· перечень медицинских услуг (код услуги 1),

позволяющих определить, относится ли лечение зубов к дорогостоящему лечению.

Перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (стоматология и прочие медицинские услуги) и перечень медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201. Определение кода услуги в справке (является ли лечение зубов дорогостоящим) находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего медицинские услуги. Сотрудник клиники зная, что относится к дорогостоящему лечению в стоматологии, заполняет графу «код услуги». Если Вы не согласны с выбором кода медицинской услуги в справке, необходимо обратиться в клинику за разъяснениями.

Ответ на вопрос «Моё лечение — это дорогостоящее лечение или нет?» зависит от того, какая именно стоматологическая услуга или какой вид лечения зубов был оплачен.

Не каждое протезирование зубов относится к дорогостоящему лечению. Так, операция по имплантации зубных протезов входит в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ в стоматологии (согласно Письму Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 и Письму от 08.11.2011 №26-3/378332-2065). В данном случае в справке об оплате медицинских услуг будет указан код 2 (дорогостоящее лечение в стоматологии).

Другое протезирование зубов (ортопедическая стоматология) относится к обычному лечению – по перечню дорогостоящего лечения не проходит (код 1 для лечения зубов). Здесь сумма налогового вычета ограничена лимитом (120 000 руб.).

Установка брекетов не относится к дорогостоящему лечению в стоматологии. Хотя брекеты стоят довольно дорого, но законодатель не включил их в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ. Поэтому в справке об оплате медицинских услуг будет проставлен код 1, а не код 2.

Важное дополнение, в соответствии с законодательством (НК РФ ст. 219 п. 3) налогоплательщик может получить налоговый вычет за свое лечение, лечение супруга/супруги, стоматологические услуги, оказанные своим родителям, лечение зубов ребенка до 18 лет. В этом случае в справке об оплате медицинских услуг в качестве пациента указывается член семьи налогоплательщика, который получал обычное или дорогостоящее стоматологическое лечение, а в качестве налогоплательщика — тот, кто будет получать налоговый вычет за лечение зубов и подавать декларацию 3 НДФЛ.

Подытожим, для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение Вам понадобятся следующие документы:

Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.

Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.

Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанную справку Вы можете взять в медицинской организации, которая оказала Вам услугу. В ИФНС подается оригинал справки.
Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг. В ИФНС подается заверенная копия договора.

Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая инспекция перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ В ИФНС подается оригинал декларации.

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется копия свидетельства о рождении ребенка.

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется копия свидетельства о браке.

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется копия Вашего свидетельства о рождении.

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов.

Если собирать документы можно самостоятельно, то грамотно заполнить декларацию 3-НДФЛ помогут специалисты МФЦ «Мои Документы» по адресу: г. Белгород, пр-кт Славы, д. 25.

Более подробную информацию по услуге заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете получить по телефонам контакт-центра «Мои Документы» Белгородской области: +7 (4722) 42-42-42 и 8 800 707-10-03.

© Государственное автономное учреждение Белгородской области «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг», 2018

Адрес уполномоченного МФЦ:
г. Белгород, пр-т Славы, д. 25

На нашем сайте мы используем cookie для сбора информации технического характера и обрабатываем IP-адрес вашего местоположения. Продолжая использовать этот сайт, вы даете согласие на использование файлов cookies.

Самые распространенные виды лечения из перечня:

• виды хирургического вмешательства. Лечение врожденных аномалий, болезней органов дыхания и т.д.
• некоторые виды пластических операций (в основном реконструктивные).
• операции по трансплантации внутренних органов.
• имплантация протезов.
• виды терапевтического лечения щитовидной железы, органов кровообращения.
• лечение злокачественных образований.

Можно вернуть деньги за лечение и не из «дорогостоящего» списка. Однако в этом случае максимальный лимит будет 120 тысяч рублей (тринадцать процентов от этой суммы). А в случае с дорогостоящим лечением ограничений в суммах нет, можно вернуть все, что было потрачено.

Протезирование зубов в список дорогостоящего лечения не входит, однако за лечение зубов можно вернуть 13 процентов от стоимости.

Можно вернуть и деньги, потраченные на покупку лекарств. Они тоже должны входить в специальный перечень, утвержденный законодательно.

Налоговый вычет полагается и тем, кто оформил добровольное медицинское страхование. При этом медучреждение, с которым заключен договор, должно иметь лицензию на оказание данного типа услуг.

Обязательное условие для получения вычетов – наличие дохода в том году, когда проводилось лечение. Причем это должен быть официальный доход, указанный в справке 2-НДФЛ.

✔ Как лучше вернуть деньги по частям или сразу спустя какое-то время?

Все зависит от того, к кому обращаться за получением вычета. Если к работодателю – то прежде следует подсчитать самостоятельно, успеете ли получить полную сумму вычета до окончания календарного года. Ведь возврат на следующий год не переносится. Если не успеваете – лучше оформлять через налоговую. Получите позже – зато всю сумму сразу.

✔ Механизм возврата подоходного налога за лечение зубов

Налоговый вычет при лечении зубов ничем не отличается от оформления возврата подоходного налога при обычном лечении. Предоставляется стандартный пакет документов и возврат подоходного налога осуществляется или работодателем, или налоговой. От максимально возможной суммы трат на лечение в 120 тысяч, возврат составит 15 600 рублей.

Как легко и быстро, а главное — бесплатно заполнить декларацию для возврата налога на обучение и лечение. Смотрим видео.

Опубликовал : Вадим Калюжный, специалист портала ТопЮрист.РУ