Ответственность ИП за неподачу налоговой декларации

Размер ответственности за несдачу отчета

Налоговым кодексом установлены сроки и обязанность подачи налоговой отчетности при применении упрощенной системы налогообложения (ст. 346.23 НК РФ). По общему правилу:

• для юридических лиц — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным;
• для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Ответ на вопрос, какой штраф за несданную декларацию по УСН, содержится в ст. 119 НК РФ.

Если налог полностью уплачен и отсутствуют только отчетные документы, заплатить потребуется 1000 руб. (п. 18 постановления Пленума ВАС №57 от 30.07.2013).

Бесплатно используйте инструкцию от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить и вовремя сдать декларацию по УСН:

Какие санкции за несданный вовремя отчет полагаются по КоАП РФ

Нарушение законодательства о налогах влечет за собой не только налоговые санкции, но и административную ответственность. В случае несдачи налоговой декларации к нарушителям применяются нормы ст. 15.5 КоАП РФ.

По ст. 15.5 КоАП РФ должностным лицам (ответственным за сдачу отчетов и уплату налогов) может быть вынесено предупреждение или наложен штраф, который составляет от 300 до 500 рублей за каждое нарушение.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По КоАП РФ штрафы должны быть уплачены в течение 60 дней с момента вынесения постановления о правонарушении. Такие штрафы в случае неуплаты могут быть взысканы через суд. Если дело о неуплате штрафа по рассматриваемой ст. 15.5 КоАП РФ дошло до суда, то по решению судьи может быть взыскан еще один штраф, в 2-кратном размере от исходной суммы, но не менее 1000 рублей. А также могут быть назначены:

• административный арест на срок до 15 суток;
• принудительные общественные работы длительностью до 50 часов.

Следует помнить, что в определенных случаях (повлекших недополучение бюджетом налога в размере, определенном как особо крупный) помимо административной ответственности может применяться еще и уголовная.

В подробностях узнать, какая и когда налагается уголовная ответственность на нерадивых налогоплательщиков, можно в нашей рубрике.

Причины для штрафа

Доходы, полученные ИП на ОСНО, должны быть задекларированы не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором они поступили на счет. Если декларация не представлена в налоговую до этого времени, то налогоплательщик обязан заплатить штраф.

Кстати. За отчетность по доходам, полученным в 2019 г., срок сдачи передвинут на 3 месяца (Постановление Правительства № 409 от 02.04.2020 г.). Она должна быть представлена не позднее 30 июля 2020 г.

Если декларация будет содержать только вычеты по НДФЛ, без налога к уплате, то правила по соблюдению срока отправки на нее не распространяются. Такую форму отчета можно подавать в течение всего года без штрафных санкций.

Оплатить исчисленный налог необходимо до 15 июля включительно.

Если ИП на ОСНО не вел деятельности, он все равно должен заполнить форму и вовремя сдать ее. Это будет «нулевка». При отказе от процедуры можно получить штраф.

Как уменьшить штраф

Штраф за просроченную отчетность можно уменьшить минимум в 2 раза. Есть судебные решения о снижении штрафа в 4 раза (с 880 тыс. руб. до 220 тыс. руб.) и даже в 160 раз (со 161 тыс. руб. до 1 тыс. руб.).

Чтобы добиться снижения штрафа, выполните три шага.

Шаг 1. Получите акт

Опоздание с отчетностью проверяющие зафиксируют в акте об обнаружении правонарушения (или акте проверки). Акт вы получите по почте на бумаге или электронно по ТКС. Чтобы не платить штраф по полной, вам нужно подать письменные возражения на этот акт, или, по-другому, — ходатайство об уменьшении штрафа.

Шаг 2. Составьте ходатайство

Ходатайство должно убедить инспекторов (а если их не получится, то суд), что вы — честный налогоплательщик, а нарушение — случайность. На официальном языке это называется «обстоятельства, смягчающие ответственность». Они-то и послужат основанием для снижения штрафа.

Используйте уже проверенные на практике смягчающие обстоятельства:

• Нарушение совершено впервые
• Признание вины
• Отсутствие умысла на нарушение
• Незначительный период просрочки
• Несоразмерность наказания

Составьте ходатайство в произвольной форме и перечислите все подходящие смягчающие обстоятельства.

Шаг 3. Подайте ходатайство в ИФНС, ПФР или ФСС

Срок подачи ходатайства с даты получения акта:

• 30 дней — по акту налоговой проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ)
• 1 месяц — по акту о налоговом правонарушении (п. 5 ст. 101.4 НК РФ)

Способы подачи ходатайства:

• В бумажном виде лично или по доверенности. Если подает сам ИП или директор организации, доверенность не нужна. Если подает другой сотрудник, на него нужна доверенность: от ИП нотариальная, от ООО простая.
• В бумажном виде по почте. Ходатайство и подтверждающие документы отправляйте ценным письмом с описью вложения. Копии подтверждающих документов должны быть заверены подписью и печатью ИП (при наличии печати) или ООО.
• В электронном виде по ТКС. Это самый удобный и быстрый способ. Однако в ФСС отправить возражения по ТКС не получится.

Если налоговая или фонд не учтет ходатайство при вынесении решения о привлечении к ответственности, вы можете подать жалобу в вышестоящий орган и в суд. В жалобе укажите те же смягчающие обстоятельства, что и в ходатайстве.

Удобная переписка с госорганами онлайн

Виды налоговых деклараций и сроки их подачи

Классификация документов, передаваемых предпринимателями в территориальные инспекции ФНС РФ, базируется на нескольких критериях. Основным параметром является содержание:

1. Нулевые отчеты. Декларации подают при отсутствии доходов от коммерческой деятельности. Направляя установленные формы в контролирующий орган, бизнесмен сохраняет статус и защищает себя от штрафов.
2. Единая упрощенная декларация. ЕУНД является законной альтернативой многочисленным нулевым отчетам. Форму, утвержденную приказом Минфина России № 62н от 10.07.2007, заполняют при полной остановке хозяйственных операций. Декларацию подают ежеквартально в течение 20 суток после окончания очередного периода.
3. Стандартные отчеты по налогам. Если бизнес активен, в ИФНС потребуется отсылать сведения по правилам выбранной системы обложения. Предприниматели на общем режиме должны регулярно заполнять декларации по НДС и НДФЛ. Плательщики УСН и ЕСХН ежегодно сдают отчетность по своему налогу и ведут регистры всех поступлений. Коммерсанты на ЕНВД отсылают декларации ежеквартально. Полностью освобождены от формальностей только обладатели патентов.

Законодатель делит декларации по срокам предоставления. Так, документы могут быть годовыми, ежемесячными и квартальными. По формам их классифицируют на бумажные и электронные. Виртуальный формат взаимодействия внедряют постепенно. Так, в 2018 году плательщики НДС полностью перешли к цифровым технологиям.

Процедуру получения вычетов по НДФЛ хотят упростить

Механизм получения налогового вычета в 2021 году обязывает подавать в налоговую инспекцию декларацию вместе с подтверждающими документами. Декларация, как мы уже сказали, обновлена: заявление — не отдельный документ, а часть формы 3-НДФЛ. Но, тем не менее, подготовлен законопроект, упрощающий и ускоряющий процедуру. В нем рассматривается подача заявления на вычет по НДФЛ через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы без всякой декларации. На проверку оснований на вычет законопроект отводит тридцать дней вместо сегодня действующих трех месяцев. ИФНС оставляет за собой право продлить этот срок в случае нарушений. В течение 3-х рабочих дней по окончании проверки выносится решение, а поручение на возврат денег передается казначейству в течение 10 рабочих дней. И еще пять отводится на перечисление денег заявителю. Таким образом, с момента подачи заявления проходит приблизительно два месяца.

Предполагается, что налоговые органы будут обладать всей информацией о доходах и удержанном у заявителя налоге. Эти сведения представит им работодатель в форме 6-НДФЛ и справке о доходах. Вычеты на покупку жилья, погашение ипотечных процентов, а также инвестиционный вычет налоговая инспекция исчислит, руководствуясь данными, полученными от налоговых агентов и банков. Суммы вычетов на лечение и обучение определяться на основании кассовых чеков. При этом заявление на налоговый вычет можно будет подавать за три года.

Штрафы за несдачу «нулевой» отчетности в ФCC

Согласно п.1 ст.24 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» страхователи ежеквартально представляют в установленном порядке территориальному органу страховщика по месту их регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.

В том случае если компания в отчетном периоде не начисляло выплат, облагаемых страховыми взносами, то отчетность по форме 4 — ФСС будет «нулевой».

А у ИП возникает обязанность сдавать «нулевую» отчетность, только если у него есть работники или иные лица, в отношении которых должна осуществляться уплата страховых взносов, но не начислялись страховые взносы (отсутствовали выплаты, на которые начисляются взносы).

Кроме того, за нарушение сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС РФ установлен административный штраф для должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей (п.2 ст.15.33 КоАП РФ). Однако данная ответственность к ИП не применяется (примечания к ст. 15.33 и ст.2.4 КоАП РФ).