Загрузка...Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ для ИП
Профессиональные вычеты по НДФЛ
Похожие публикации
Налоговым законодательством РФ предусмотрен возврат части налога на доходы физлиц посредством оформления налогового вычета. Речь идет, в частности, о профессиональных вычетах, представляющих собой особую льготу, которая доступна отдельным категориям плательщиков в размере реально произведенных расходов либо в объеме установленной ставки. На сумму затрат можно снизить сумму дохода, получаемого от осуществления деятельности и подлежащего 13-процентному налогообложению. Узнаем, кто может рассчитывать на этот вычет, и в каком размере он предоставляется.
Для права на получение налогового вычета на доход физических лиц есть два обязательных условия:
- Налогоплательщик — резидент России.
- У него есть доход, который облагается по ставке НДФЛ.
Законодательство выделяет пять типов налоговых вычетов на доходы физических лиц: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Статус ИП необходим для получения только одного из видов — профессионального вычета. Большинство форм уменьшения налога предприниматель использует как физическое лицо на общих основаниях.
Применить вычеты к доходу от предпринимательской деятельности удастся, если ИП на общей системе налогообложения (ОСНО), то есть платит НДФЛ.
Если индивидуальный предприниматель использует упрощенную систему налогообложения (УСН), патент или налог на профессиональную деятельность (НПД), то с дохода от коммерции вернуть НДФЛ не сможет.
Из этого не следует, что ИП на спецрежимах не имеют права на возврат НДФЛ. У предпринимателя может быть другой доход, с которого удерживается НДФЛ, например, с продажи имущества или сдачи квартиры в аренду. И с таких доходов ИП, как физлицо, сможет вернуть налог.
Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!
Профессиональный вычет для ИП
С помощью профессионального вычета налогооблагаемая база уменьшается на сумму расходов. Вернуть налог могут ИП на ОСНО и физические лица, которые работают по договорам гражданско-правового характера, занимаются частной практикой в качестве адвоката, нотариуса и подобных профессий или получают авторские вознаграждения.
Для ИП профессиональный вычет — единственная форма возврата налога, которая напрямую связана с предпринимательской деятельностью.
В ст. 221 НК РФ сказано, что ИП на ОСНО надо выбрать один из двух вариантов уменьшения налогооблагаемой базы — на фактические расходы или на фиксированный процент от дохода.
В размере фактических расходов. Вернуть налог можно за расходы, которые связаны с коммерческой деятельностью ИП. Для этого издержки необходимо подтвердить документами. Для возврата налога подойдут расходы на аренду помещения, зарплату работникам, рекламу, закупку товара и так далее. Но нельзя к налоговому вычету заявлять личные расходы, например, заправку личного автомобиля или счет за гостиницу, если они напрямую не связаны с основной деятельностью. В ФНС могут потребовать обосновать любую статью расходов в декларации.
В размере 20 % от дохода. Если нет возможности подтвердить документами расходы или они ниже 20 %, то можно уменьшить налогооблагаемую базу на фиксированный процент. Этим налоговым вычетом могут воспользоваться только предприниматели на ОСНО. Никакие документы для подтверждения расходов не требуются.
Предпринимателю на спецрежиме использовать профессиональный вычет не удастся. Но можно, например, получить вычет в размере фактических расходов, если как физлицо работал по гражданско-правовому договору.
Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!
Социальный, стандартный и имущественный вычеты для ИП
Предприниматель как физическое лицо может использовать и другие типы возврата налога, независимо от режима налогообложения. Но для этого нужен доход, с которого уплачивали НДФЛ.
Социальный вычет дается на благотворительность, лечение, обучение, страхование и подобное.
Стандартный — это форма льготы на детей и для таких категорий людей, как инвалиды с детства, «чернобыльцы», ветераны боевых действий и так далее.
Имущественный — это вычеты на продажу и покупку имущества.
Предприниматели на ОСНО могут применять налоговые вычеты к своему основному доходу от коммерческой деятельности.
ИП на УСН, патенте или НПД имеет право на вычет, только если есть иной доход, с которого уплачивает НДФЛ.
ИП на спецрежиме не сможет вернуть налог при покупке квартиры. Но вычетом может воспользоваться супруг, у которого есть доход, облагаемый по ставке НДФЛ. Все имущество супругов считается совместной собственностью, независимо от того, кто оплатил покупку.
Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!
Инвестиционный вычет для ИП
Право на возврат налога возникает в трех случаях:
- получение дохода от продажи ценных бумаг на обычном брокерском счете;
- внесение денег на ИИС;
- получение дохода с операций на ИИС.
Вычет за внесение денег на ИИС применяется к доходам, которые не связаны с инвестиционной деятельностью. ИП на ОСНО смогут вернуть налог с коммерческого дохода, но предприниматели на спецрежимах воспользоваться вычетом на взнос не смогут.
Две другие формы возврата налога направлены только на доход от инвестиций. Предприниматель может их использовать как частный инвестор независимо от системы налогообложения.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Когда самозанятый может воспользоваться вычетом
Есть случаи, когда самозанятый имеет право на оформление налогового вычета. Для этого он должен иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), отметил адвокат адвокатского бюро Asterisk Дмитрий Венгерский. Это может быть официальная зарплата (работодатель удерживает НДФЛ), оплата по договору ГПХ или сдача недвижимости в аренду (если собственник сдают квартиру официально и уплачивает 13%-ный налог).
«Например, если самозанятый оказывает услуги курьера и еще официально работает по трудовому договору или сдает квартиру в аренду и платит в казну с этих доходов 13%, он вправе оформить налоговый вычет», — привел примеры Дмитрий Венгерский.
Право на вычеты в данном случае у него не как у самозанятого, а как у физического лица — плательщика НДФЛ. Доход же от самозанятости значения не имеет и не учитывается в расчете для вычета, так как это другой̆ режим налогообложения, не связанный с НДФЛ.
Например, самозанятый работает по найму и имеет доход, облагаемый НДФЛ. Он оформил ипотеку. В данном случае он имеет право подать по итогам года налоговую декларацию, где отразит этот доход и заявит о праве на вычеты по ипотеке и процентам на ипотеку, приложив копии подтверждающих документов: договор ипотеки, договор купли-продажи, справку из банка о внесении платежей и размера выплаченных процентов.
Также самозанятый может единожды воспользоваться вычетом в размере 10 тыс. руб. Эта сумма направляется на уплату налога. После ее израсходования налог уплачивается в полном объеме, дополнительных вычетов не предоставляется. Использовать этот вычет в других целях, кроме уменьшения налога, нельзя, подытожила Елизавета Селезнева.
В каких случаях самозанятые могут получить налоговые вычеты
Дмитрий Венгерский, адвокат адвокатского бюро Asterisk:
— Самозанятые могут получить любые налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом (в том числе имущественный вычет за приобретение жилья / новое строительство (до 260 тыс. руб.) и за проценты, уплаченные по ипотечному кредиту (до 390 тыс. руб. руб.). Для этого нужно соответствовать двум критериям:
- проживать на территории Российской Федерации (не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
- платить со своего дохода налог по ставке 13% (зарплаты, выручки от продажи или сдачи имущества в аренду, вознаграждение по гражданско-правовым договорам).
Оформить налоговый вычет можно двумя способами:
- в Налоговой инспекции — по окончании года (в виде единовременной выплаты за весь год);
- у работодателя — в течение календарного года, в котором самозанятый имеет право на вычет и получает доходы, облагаемые НДФЛ (в составе заработной платы).
- admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
- admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
- admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
- admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
- admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
- Войти
- RSS записей
- RSS комментариев
Как оформить вычет?
Для оформления налогового возврата нужно подготовить документы:
- Заявление в ФНС на получение налогового вычета.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
- Копии документов, подтверждающих право на вычет.
Заполнить документы можно от руки или с помощью программы ФНС. Программа подходит только для компьютеров с операционной системой Windows.
Заявление можно отправлять по почте, в этом случае сохраняйте квитанцию и опись вложения. Если вы подаёте документы в налоговую лично, то печатайте 2 экземпляра декларации, один экземпляр с отметкой инспектора останется у вас.
Документы за 2016 год можно подать в течение всего 2017 года, но не раньше. ФНС проверяет документы до 3 месяцев. Если с документами все в порядке, то деньги выплатят в течение 1 месяца. То есть, если вы подали декларацию в начале февраля, то получите деньги в начале июня.
Налоги ИП на УСН — упрощенке
На упрощенке ИП не платит НДФЛ и освобожден от уплаты НДС в большинстве случаев. Налог на добавленную стоимость предприниматели-упрощенцы платят при ввозе товаров из-за границы, в некоторых случаях при создании простого товарищества, при ошибочном выставлении счета-фактуры с выделенным НДС и как налоговые агенты. Подробнее можно узнать об этом в нашей статье об уплате НДС при упрощенке.
В общем случае ИП на УСН платят:
- единый налог по УСН;
- НДФЛ, или подоходный налог с зарплаты сотрудников — 13% или 30%;
- страховые взносы за себя;
- страховые взносы за сотрудников;
- транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).
Ставка единого налога УСН зависит от объекта налогообложения:
- при объекте «Доходы» — 6% от суммы доходов;
- при объекте «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.
Налоговая ставка может отличаться в меньшую сторону, ее устанавливают регионы. Уточняйте размер ставки в местном налоговом органе.
Основной налог по УСН рассчитывается по итогам года и уплачивается не позднее 30 апреля следующего года. Например, единый налог по УСН за 2020 год нужно перечислить до 30.04.2021. При этом в течение года для упрощенцев установлены отчетные периоды, по итогам которых часть налога нужно перечислить авансом. Сроки их уплаты:
- за первый квартал — 25 апреля;
- за полугодие — 25 июля;
- за девять месяцев — 25 октября.
Важно, что налог по УСН «Доходы» можно уменьшить на размер страховых взносов за себя и сотрудников, больничные за первые три дня и взносы на ДМС. Если ИП работает один, то может уменьшить налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля. Если у ИП есть сотрудники, его можно уменьшить не больше чем на 50%.
На УСН «Доходы минус расходы» эти траты отражаются в расходах и уменьшают базу по налогу.
На УСН «Доходы минус расходы» существует минимальный налог. Если по итогам года вы рассчитали налог к уплате, который оказался меньше 1% от доходов, придется заплатить в налоговую хотя бы 1% от доходов, фактически полученных за год.
Налог на имущество ИП на УСН платит только с недвижимости, у которой налоговая база — кадастровая стоимость.
НДФЛ с зарплат сотрудников, страховые взносы за них и страховые взносы за себя уплачиваются так же, как на ОСНО. Мы рассказали об этом выше.
Что нужно знать о профессиональном налоговом вычете
Государство не только взимает с нас налоги, но также иногда предоставляет возможность на них сэкономить — и временами значительно. Один из способов отдать в казну меньше — оформить профессиональный налоговый вычет, который доступен предпринимателям, авторам произведений и физлицам, которые платят НДФЛ. Вместе с Евгением Ушкаловым, партнёром юридической фирмы K&U law , разбираемся, как воспользоваться этой функцией и когда расчётный вычет лучше нормативного.
Текст:
Алина Колесникова
Профессиональный налоговый вычет могут получить только те, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Профессиональный налоговый вычет — это способ уменьшить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), доступный предпринимателям и тем, кто выполняет индивидуальные заказы. В целом на него могут претендовать:
•
ИП на общей системе налогообложения (ОСН);
•
граждане, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера (ДГПХ);
•
налогоплательщики вроде художников и писателей, получающие авторские вознаграждения;
•
нотариусы, адвокаты и те, кто занимается частной практикой, — например, частные детективы.
Индивидуальные предприниматели, использующие только УСН , ЕНВД или патент в качестве налогового режима, не могут получить этот вычет просто потому, что они и так не платят НДФЛ. Тем не менее при совмещении общей системы с «вменёнкой» или патентом вычет возможен для доходов, которые не попадают под спецрежим.
Самозанятые также обладают специальным статусом и вместо НДФЛ в размере 13% платят налог на профессиональный доход, варьирующийся в пределах 4-6%. Это значит, что претендовать на профессиональный налоговый вычет они не могут. В то же время назвать самозанятых совсем обделёнными нельзя. Закон устанавливает для них свой вычет в размере не более 10 тысяч рублей, который они получают постепенно. Это такой аванс от государства: налоговая автоматически уменьшает ставку самозанятого на 1-2% (зависит от того, является он ИП или физлицом), пока общая сумма сэкономленных денег не достигнет указанного лимита.
Размер профессионального вычета чаще всего зависит от фактических расходов.
Профессиональный налоговый вычет в первую очередь направлен на то, чтобы компенсировать издержки предпринимателей и физлиц, выполняющих заказы. Именно поэтому при оформлении профессионального налогового вычета ту сумму НДФЛ, которую придётся уплатить, обычно рассчитывается по формуле: (доходы – расходы) х 13%.
Разберём, как работает эта формула, на примере гончарной студии, которая оформлена как ИП на общей системе налогообложения. Этот расчёт будет также актуален и для физлица, работающего по ДГПХ или получающего вознаграждение, — отличие заключается лишь в том, как ИП и физлицо получат свой вычет, но об этом речь пойдёт позже.
Предположим, что за год доход студии составил один миллион рублей, а задокументированные расходы — 300 тысяч. НДФЛ будет равен:
•
без оформления профессионального налогового вычета: 1 000 000 х 13% = 130 тысяч рублей;
•
с оформлением профессионального налогового вычета: (1 000 000 – 300 000) х 13% = 91 тысяча рублей.
Размер профессионального налогового вычета в этом случае составит 39 тысяч рублей — именно столько студия сможет сэкономить на НДФЛ, если задокументирует свои расходы.
На примере гончарного проекта хорошо видно: чем больше затраты, тем меньше налог. Однако не любые расходы налоговая признает подходящими для вычета. В первую очередь к ним она отнесёт оплату труда работников, аренды и материалов. Среди не самых очевидных расходов окажется госпошлина, уплаченная в связи с профессиональной деятельностью: это, например, может быть ввозная таможенная пошлина или пошлина за регистрацию и выдачу патента.
Кроме того, к затратам, благодаря которым можно уменьшить сумму НДФЛ, причислят и покупку амортизируемого имущества . Так, если за расчётный период гончарная студия приобрела муфельную печь стоимостью минимум 100 тысяч рублей, а срок её полезного использования превысит 12 месяцев, для целей вычета эту покупку можно заявить как амортизируемый расход.
— Перечислить все возможные виды расходов будет достаточно проблематичным ввиду их большого количества, но их можно разделить на группы: материальные, на оплату труда, амортизационные отчисления и прочие. Перечень расходов есть в главе 25 Налогового кодекса. Также крайне полезным будет совместный приказ Минфина и Министерства по налогам и сборам.
Евгений Ушкалов
партнёр юридической фирмы K&U law
Важно учитывать: если в заявлении на налоговый вычет вы укажете некорректные с точки зрения закона расходы, то размер вычета уменьшат или в нём и вовсе откажут. Если же вы умудритесь получить налоговый вычет с недостоверными данными о затратах, его квалифицируют как налоговую недоимку. Когда в ходе проверки налоговая её обнаружит, она самостоятельно или через суд потребует её возместить. Кроме того, на недоимку смогут начислить пени, а вам — выписать административный штраф, поэтому не пытайтесь схитрить и приписать к профессиональным расходам покупку билетов в отпуск.
Индивидуальные предприниматели могут не фиксировать расходы и оформить вычет в размере 20% от дохода.
Если у предпринимателя на ОСН нет документов, подтверждающих расходы, он может воспользоваться фиксированным вычетом в размере 20% от доходов. Физлица, которые работают по ДГПХ, такой возможности не имеют — им нужно всегда аккуратно фиксировать свои затраты.
Обратимся снова к гончарной студии, которой удалось за год заработать один миллион рублей, и посчитаем, сколько она сможет сэкономить на НДФЛ, не задокументировав расходы в размере 300 тысяч. В первую очередь ей нужно будет рассчитать затраты по фиксированной ставке, умножив один миллион на 20%. Получится 200 тысяч рублей. Далее из дохода ей нужно будет вычесть полученную сумму предполагаемых расходов и применить к ней стандартную ставку НДФЛ. Расчёт будет выглядеть так:
(1 000 000 – 200 000) х 13% = 104 000 рублей.
Итог: к расчёту по фиксированной ставке выгодно прибегать только в случае, если фактические затраты не превышают 20% от доходов. Поэтому вам так важно сохранять чеки, билеты, накладные, акты выполненных работ и другие документы, подтверждающие затраты. При этом имейте в виду, что, если налоговая откажет вам в вычете с учётом расходов, воспользоваться вычетом по нормативу уже не разрешат. Придётся заплатить НДФЛ со всей суммы дохода. Так что заранее определяйтесь, по какой формуле вы хотите оформить свой профессиональный вычет.
