Все о налогах ИП на УСН 6

Малый бизнес для начинающих: налоги и отчетность без боли

Всё — в ФНС. Налоги, взносы и отчеты для ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

Чтобы самозанятому предпринимателю (работает на себя без сотрудников) платить налоги и отчитываться без штрафов, нужно завести книгу учета, зарегистрировать кассу и платить взносы до пяти раз в год. Ничего сложного, но и на УСН «Доходы» (aka «упрощенка 6%») есть нюансы. Инструкция ниже.

(А если не хотите вникать в детали — скрольте вниз, последний абзац для вас)

вести книгу учета доходов и расходов,

купить и зарегистрировать кассу, если она нужна,

платить страховые взносы: от одного до пяти раз в год, на ваш выбор,

платить налог четыре раза в год, если есть доход,

сдавать декларацию один раз в год.

Тот, у кого есть работники, платит больше налогов и взносов. Бумаг тоже больше, и сдавать их надо чаще. Предприниматель-работодатель может подключиться к сервису облачной бухгалтерии или нанять бухгалтера. Но самозанятый ИП может выполнить налоговые требования самостоятельно.

Ведите книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР ведут в Excel или от руки, на распечатанном шаблоне, и заносят туда доходы. Книгу никуда сдавать не надо — ИП ведет и хранит КУДиР на случай налоговых проверок, выездных и камеральных. Чаще инспекторы просят выслать книгу почтой.

На основе данных КУДиР предприниматель рассчитывает налоги и страховые взносы.

Вносить доходы в КУДиР необходимо:

в день, когда вы или посредник (например курьерская служба) получили кэш от клиента;

в день поступления денег на ваш счет.

Доходами считаются поступления от продажи товаров, за оказание услуг, предоплата, проценты на остаток по счету и условно бесплатные поступления, например по бартеру (записываются в доходы по рыночной стоимости). Если за фотосъемки для сайта рекламного агентства ИП получил новый iPhone, в доходы записывается стоимость данной модели, можно исходя из цен в в онлайн-магазине Apple. Но если бартер не оформлен договором, о таком доходе никто не узнает (мы этого не говорили).

К доходам не относятся собственные средства, внесенные на счет, кредиты, залоги и гранты, их не нужно записывать в КУДиР.

Если работаете с кассой, не нужно вносить в КУДиР каждое поступление, достаточно указать дату, номер Z-отчета (его снимают в конце рабочего дня) и общую сумму выручки.

Графу «Расходы» всегда оставляйте пустой. Разделы II и III также заполнять не надо, а в раздел IV записывайте суммы уплаченных страховых взносов для применения налогового вычета.

По завершении каждого календарного года распечатанную книгу сшивают и хранят четыре года — установленный срок хранения документов для ИП. Новую книгу надо заводить в начале каждого года.

В доходы записывают полную сумму, которую за товар или услугу заплатил покупатель. Значит, вычесть комиссию за эквайринг — нельзя.

Если возвращаете покупателю деньги, записывайте в «Доходы» сумму со знаком «-» и вычитайте из доходов при подсчете налогов.

Доходы в валюте записывайте в рублях по курсу ЦБ в день поступления денег на транзитный валютный счет. Если меняете иностранные деньги на российские по курсу выше установленного ЦБ на дату продажи валюты, то курсовая разница также считается доходом.

Купите и зарегистрируйте кассу, если она нужна

Если коротко, касса необходима почти всем ИП, которые принимают платежи от физлиц. Нарушителей ждет штраф от 25% до 50% дохода (минимум 10 тыс. рублей), а при повторном нарушении возможна приостановка деятельности на срок до 90 дней.

Но можно обойтись без кассы, когда деньги принимаете не вы, а посредник — при передаче товара покупателю (курьерская служба, пункт выдачи заказов и т.п.).

Касса не нужна, если вы работаете только с ИП и организациями и только по безналу — например доставляете воду в офисы или оказываете smm-услуги.

На установку новой кассы уйдет от 17 тыс. рублей и около двух недель. Также надо заключить и вовремя продлевать договор на обслуживание с оператором фискальных данных (от 1,5 тыс. рублей в год) и раз в 13 или 36 месяцев — в зависимости от модели — менять фискальный накопитель (от 8 тыс. рублей). А если денег немного, кассу можно арендовать за 2 тыс. рублей в месяц.

В этом случае отчитываться по кассе в налоговой не надо: кассу регистрируют онлайн, а данные о продажах в ФНС передает оператор фискальных данных (ОФД).

Платите страховые взносы

Они делятся на две части:

Фиксированную ИП платят независимо от наличия доходов:

в 2017 году — 27 990 рублей, из них 23 400 рублей на пенсию, 4 590 рублей на обязательное медицинское страхование;

в 2018 году — 32 385 рублей, из них 26 545 рублей на пенсию, 5 840 рублей на медицину.

Читать еще: Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ для ИП

Дополнительная часть взносов:

1% от доходов свыше 300 тыс. рублей (но не более 187,2 тыс. рублей).

Фиксированную часть за текущий год уплачивают до 31 декабря.

Дополнительную — до 1 апреля следующего года.

Но часто выгодно (и разрешено) платить страховые взносы раз в три месяца, до выплаты налога 6% с дохода, — чтобы применить налоговый вычет и уменьшить налог на сумму страховых выплат. Дополнительный 1% также разрешено платить в текущем году.

Платежи — с расчетного счета ИП, через онлайн-банк или через сервис налоговой, с банковской карты физлица или наличными в кассе банка — отправляйте в налоговую по месту регистрации, по реквизитам на сайте ФНС, — введите в поиск адрес постоянной регистрации.

Чтобы платеж попал по назначению, правильно указывайте код бюджетной классификации (КБК). Если нет поля «КБК», вставьте КБК в графу «Получатель»:

182 1 02 02140 06 0000 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (и фиксированная часть, и дополнительный 1%);

182 1 02 02103 08 0000 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Платите налоги

Как правило, налог один: 6% от всех доходов, полученных в течение календарного года. Однако переводить деньги надо частями нарастающим итогом (а не поквартально):

С 1 до 25 апреля — за первый квартал

Доход с 1 января по 31 марта: 100 тыс. рублей.

Налог (предварительно): 6% от дохода = 6 тыс. рублей.

Если в первом квартале вы платили страховые взносы, уменьшите налог на сумму взносов. Помните, что налоговый вычет не может быть выше суммы налогов.

Предположим, вы заплатили 5,84 тыс. рублей на медицинское страхование.

Тогда авансовый платеж по налогу составит: 6 тыс. рублей — 5,84 тыс. рублей = 160 рублей.

С 1 до 25 июля — за полугодие

Доход с 1 апреля до 30 июня: 150 тыс. рублей.

Доход с начала года: 100 тыс. рублей + 150 тыс. рублей = 250 тыс. рублей.

Налог (предварительно): 6% от дохода = 15 тыс. рублей.

Предположим, вы в прошедшем квартале уплатили еще 9 тыс. рублей пенсионных страховых взносов, а всего с начала года — 14,84 тыс. рублей. Кроме того, в первом квартале уплачен аванс по налогу 160 рублей.

Вычитаем все эти платежи из предварительной суммы налога за полугодие: 15 тыс. рублей — 160 рублей уплаченных налогов — 5,84 тыс. рублей страховых взносов в первом квартале — 9 тыс. рублей страховых взносов во втором квартале = 0.

Авансовый платеж по налогу за полугодие платить не надо.

С 1 до 25 октября — за 9 месяцев

Доход с 1 июля по 30 сентября: 200 тыс. рублей.

Доход за все 9 месяцев: 100 тыс. рублей + 150 тыс. рублей + 200 тыс. рублей = 450 тыс. рублей.

Налог (предварительно): 6% от дохода за 9 месяцев = 27 тыс. рублей.

Страховые взносы в прошедшем квартале решили не платить.

Авансовый платеж по налогу: 27 тыс. рублей —160 рублей — 5,84 тыс. рублей — 9 тыс. рублей = 12 тыс. рублей.

С 1 января до 30 апреля следующего года — по итогам прошедшего года

Доход с 1 октября по 31 декабря предыдущего года: 400 тыс. рублей

Налог (предварительно): 6% от дохода = 24 тыс. рублей.

В ноябре вы оплатили оставшуюся часть фиксированных страховых взносов. Всего в 2018 году они составляют 32 385 рублей. 14 840 вы уже оплатили двумя частями: в первом и втором кварталах. Поэтому в четвертом квартале вы заплатили:

32 385 — 5 840 — 9 000 = 17 545

Итого оставшийся платеж по налогу: 24 тыс. рублей расчетного налога — 17 545 рублей страховых взносов = 6 455 рублей осталось перевести в налоговую по итогам 2018 года.

Дополнительные взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей вы решили заплатить в новом году. Эти 8,5 тыс. рублей вы вычтете из налога в первом квартале.

Ставка при УСН в 6% и Налоговый кодекс выше Конституции? Минфин опубликовал проект изменений в НК

Сегодня после неоднократных просьб со стороны бизнес-сообщества на официальном сайте Минфина опубликован проект Закона «О внесении изменений в некоторые законы Республики Беларусь».

О предполагаемых изменениях в НК мы только что написали. Проект документа не просто объемен – статья 1, непосредственно касающаяся изменений в НК, занимает 184 страницы. Поэтому масштаб изменений пока непросто оценить.

Так, уже первым пунктом из НК исключаются п.п. 3 и 4 ст. 3, которые в настоящее время гласят:

«3. В случае расхождения акта налогового законодательства с Конституцией Республики Беларусь действует Конституция Республики Беларусь.

4. В случае расхождения декрета или указа Президента Республики Беларусь с настоящим Кодексом или другим законом, регулирующим вопросы налогообложения, настоящий Кодекс или другой закон имеют верховенство лишь тогда, когда полномочия на издание декрета или указа были предоставлены настоящим Кодексом или иным законом».

Налог на профессиональный доход

Проектом предусмотрен новый особый режим налогообложения – налог на профессиональный доход, который будет регулироваться положениями новой главы 40 НК «Налога на профессиональный доход», при этом из статьи исключены единый налог с ИП и иных физических лиц; сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Также дано определение профессионального дохода – это доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают физлиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам, а также доход от использования имущества.

Читать еще: Пример учетной политики индивидуального предпринимателя для целей налогообложения ОСНО

Появились и иные новые термины и их определения, например, в отношении иностранных организаций (иностранных ИП), в т.ч. осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров, что такое электронная дистанционная продажа товаров, электронная торговая площадка и т.д.

При этом иностранные организации (иностранные ИП), осуществляющие электронную дистанционную продажу товаров, должны будут обеспечить налоговый учет, представить налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в виде электронного документа и уплатить НДС в бюджет РБ.

Изменения затронули и порядок принудительного исполнения налоговых обязательств, взыскания пеней, и порядок зачета, возврата налогов, сборов (пошлин), пеней.

Камеральные проверки

Порядок камеральной проверки соответствия расходов доходам физлица будет проводиться в порядке, установленном новой ст. 73 1 НК.

В настоящее время проверка соответствия расходов доходам физлица проводится в соответствии с Законом от 04.01.2003 № 174-З «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов», который будет признан утратившим силу.

Отдельные изменения и дополнения предложены в главу 11 НК «Принципы определения цены на товары (работы, услуги), имущественные права для целей налогообложения», регулирующую контроль за трансфертным ценообразованием.

Проектом предоставлено право органам финансовых расследований КГК направлять письменные запросы в налоговые органы о проведении камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица, т.е. инициировать проведение камеральной проверки физлица. Соответствующие изменения будут внесены в абз. 8 ч. 1 ст. 13 Закона от 16.07.2008 № 414-З «Об органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь» и абз. 33 ст. 14 Закона от 01.07.2010 № 142-З «О Комитете государственного контроля Республики Беларусь и его территориальных органах».

Налог на добавленную стоимость

Ряд изменений и дополнений вносится в главу 14 НК «Налог на добавленную стоимость». В частности с 465 255 бел. руб. до 460 000 бел. руб. снижен критерий выручки для ИП, позволяющий при применении общего порядка налогообложения не быть плательщиком НДС; добавлена ст. 141 1 , регулирующая порядок исчисления и уплаты НДС иностранными организациями (иностранными ИП) при электронной дистанционной продаже товаров.

Налог на прибыль

Среди изменений и дополнений, вносимых в главу 16 НК «Налог на прибыль» вновь изменены подходы при определении затрат, учитываемых и не учитываемых при исчислении налога на прибыль; а также ставка налога на прибыль для отдельных категорий плательщиков может быть увеличена не более чем на 2% решением областных, местных Советов депутатов с 1 января года, следующего за годом, в котором соответствующее решение принято. При этом предусмотрено, что в 2022 г. исчисление и уплата налога на прибыль по ставке, увеличенной на основании решений местных Советов депутатов, производятся начиная с 01.01.2022, независимо от того, когда принято их решение, т.е. если решение будет принято и в 2022 г., то для отдельных плательщиков ставка может увеличиться до 2% уже в 2022г.

Подоходный налог

Среди многочисленных нововведений по подоходному налогу, выделим следующие:

– появление новой ст. 216 1 НК, предусматривающей обязанность представления декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, которую обязаны будут представлять налоговые агенты, т.е. организации – работодатели;

– новая редакция ст. 220 НК, предусматривающая особенности уплаты подоходного с доходов в виде займов, кредитов;

– новая ставка налога в размере 20% при проведении контролирующими органами контрольных мероприятий и выявлении нарушений в отношении доходов исчисленных в соответствии с законодательством исходя из сумм превышения расходов над доходами; при установлении факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физлиц налоговым агентом; при установлении факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физлицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась.

Упрощенная система налогообложения

Изменен порядок применения налога при УСН: плательщиками налога при УСН смогут быть только организации при соблюдении определенных критериев, ИП данной возможности вообще лишаются.

Критерии также значительно снижены. Так, перейти на применение УСН вправе будут организации, у которых численность работников в среднем за первые девять месяцев года, предшествующего календарному году, в котором они претендуют начать применение УСН, не превысит 50 человек и валовая выручка нарастающим итогом за эти девять месяцев составит не более 1 612 500 бел. руб. (в настоящее время соответственно – 100 человек и 1 623 479 бел. руб.).

Проектом предусмотрены переходные нормы порядка применения организациями налога при УСН в 2022 г. Так, не вправе в 2022 г. применять УСН:

– организации, являвшиеся в 2021 г. плательщиками налога при УСН, если валовая выручка нарастающим итогом за 2021 г. и (или) средняя численность работников за этот период превысили соответственно 2 150 000 бел. руб. и 50 человек;

– организации, принявшие решение о переходе УСН с 01.01.2022 и представившие в период с 1 октября по 31 декабря 2021 г. уведомление о переходе на УСН по установленной форме, если валовая выручка нарастающим итогом за первые девять месяцев 2021 г. и (или) средняя численность работников за этот период превысили соответственно 1 612 500 бел. руб. и 50 человек.

Также предложена единая ставка налога в размере 6%.

Акцизы и прочее

Изменения предусмотрены и при исчислении иных налогов и сборов (на доходы, на недвижимость, земельный, экологический и др.).

Читать еще: Лизинг при упрощённой системе налогообложения УСН

В новой редакции изложены приложения 1–4, 7–11, 24 к НК: ставки акцизов на подакцизные товары; ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах; ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения; средние ставки земельного налога по районам; ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух; ставки экологического налога за сброс сточных вод в окружающую среду; ставки экологического налога за захоронение, хранение отходов производства; ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов; ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти; ставки единого налога с ИП и иных физлиц.

Добавлены новые приложения к НК 28–31: размеры расчетной стоимости одного квадратного метра (одного метра) типового капитального строения (здания, сооружения) на, соответственно, 01.01.2019, 01.01.2020, 01.01.2021, 01.01.2022.

Проектом предусмотрен порядок переходных норм в отношении отдельных налогов в связи с предлагаемыми изменениями в НК.

Для различных статей Проекта предусмотрены пять дат вступления положений в силу:

с 01.01.2022;
с 01.07.2022;
с 25.07.2022;
с 01.01.2023;
после официального опубликования.

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 31.12.2028

А что с единым налогом?

Сейчас очень многие ИП применяют единый налог. Согласно ст. 337 Налогового кодекса такой способ налогообложения доступен предпринимателям, которые осуществляют ТО и ремонт авто, ремонт бытовых изделий, парикмахерские услуги, медицинскую, в том числе стоматологическую, практику, строительство зданий, розничную торговлю некоторыми видами товаров и т.д.

Единый налог заменяет подоходный налог, НДС, экологический налог и некоторые другие сборы. С 2022 года планируется изменить ст. 337 «Объект налогообложения единым налогом».

Плательщиками единого налога не смогут быть ИП, которые осуществляют:

Деятельность пассажирского сухопутного и речного транспорта
Розничную торговлю товарами, отнесенными к следующим группам товаров, — автомототранспортные средства
Общественное питание через мини-кафе, летние и сезонные кафе.

Зато единый налог смогут платить новые категории предпринимателей, которые раньше не были включены в ст. 337 НК. Добавлены ИП, которые осуществляют:

Услуги учителя-дефектолога
Ландшафтное проектирование
Курьерскую деятельность
Чистку салонов транспортных средств
Содержание могил и уход за ними
Аренду, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и пр.).

Но здесь важно подчеркнуть, что с 2023 единый налог будет отменен как таковой. И мы возвращаемся к вариантам, озвученным ранее: предприниматели смогут либо перейти на ОСН, либо зарегистрировать юрлицо, либо, возможно, применять налог на профессиональный доход.

Фото с сайта Unsplash.com

Для многих из тех, кто сейчас платит единый налог, такие изменения будут существенными. Рассмотрим ситуацию на примере парикмахера, который работает в Минске и уплачивает ставку единого налога 135 бел. рублей за месяц. При переходе на ОСН, если к расходам принять будет нечего, с выручки 10 тыс. бел. рублей сумма налога составит 1,6 тыс. бел. рублей, а с выручки 5 тыс. бел. рублей — порядка 0,8 тыс. бел. рублей.

Практика покажет, как изменения отразятся на белорусском частном бизнесе. По моим наблюдениям, предпринимателей сегодня захлестнули волнения от нехватки информации. Важно, чтобы четкие разъяснения по нововведениям появлялись заблаговременно, тогда ИП смогут подготовиться к новшествам и вовремя перестроить свою работу.

Алгоритм уплаты налогов на упрощенке 6%

Все налоги платятся раз в квартал (3 месяца). Видов налогов три:

Взносы в Пенсионный фонд. Они фиксированные и устанавливаются государством каждый год. На 2012 год сегодня они составляют около 16.000 руб. в год. Вы платите взносы в Пенсионный фонд, даже если не ведете деятельность и у вас не было дохода в отчетном периоде! Это не совсем налог – пенсионный начисления фиксируются на специальном счете и потом пойдут на вашу пенсию (по сути вам вернутся).
Налог на доходы – 6% от оборота. Если за квартал вы получили на расчетный счет 100.000 рублей, то вы должны перевести государству 6.000 руб. Но государство дает возможность уменьшить сумму налогов на сумму уплаченных в Пенсионный фонд денег, но не более, чем на 50%. Например, если ваш оборот за квартал – 100.000 рублей, и вы перевести в Пенсионный фонд 4.000 руб. (фиксированные взносы за квартал), то вы имеете право уменьшить сумму налога 6.000 руб. на сумму взносов в ПФ РФ (4.000 руб.), но не более, чем на половину – т.е. 50% от 6.000 руб. – это 3.000 руб. Итого за квартал вы платите не 6.000 руб. налогов, а всего 3.000 руб.
Взносы за экологию. Про это взнос часто забывают, но платить его нужно. Обычно он составляет копеечную сумму – пару десятков рублей в квартал.

Законодательством РФ установлены штрафные санкции, накладываемые на индивидуальных предпринимателей в случае нарушения сроков подачи декларации и уплаты авансовых платежей:

Задержка предоставления декларации по УСН более чем на 10 рабочих дней – возможна временная блокировка счета (допускаются только расходные операции по перечислениям в бюджет РФ).
Штраф за нарушение сроков подачи декларации: 5-30% от суммы неуплаченного налога (минимальный лимит – 1000 рублей).
Пени за просрочку платежей: определяется расчетным путем: 1/300 ставки рефинансирования от суммы неуплаченного налога за каждый день.
Штраф за неуплату налога: 20-40% от суммы.

голоса

Рейтинг статьи