Фиктивный трудовой договорответственностьсудебная практика

Фиктивный трудовой договор: ответственность

Фиктивный трудовой договор не порождает правовых последствий. Стороны не могут ссылаться на такой документ при возникновении споров или требовать выполнения обязательств. Недействительность соглашения устанавливается судом при предъявлении соответствующих доказательств. Основанием ничтожности нередко становится фальсификация подписей или заключение сделки без намерения ее исполнения.

Фиктивные трудовые договоры встречаются в практике довольно часто. Их используют в целях незаконного обогащения, мошенничества, уклонения от налогов, сокрытия капитала от кредиторов. Мы рассмотрели наиболее распространенные схемы.

Как понять, что трудовой договор фиктивный?

Некоторые недобросовестные работодатели, привлекая на работу сотрудников, не хотят выплачивать государству большие «зарплатные» налоги и сборы, но при этом сталкиваются с тем, что сотрудники не согласны работать без договора и требуют его подписания. В таком случае, эти работодатели подписывают договор, но без намерения официального оформления сотрудников, в том числе, не издают приказ о назначении, не подают сведения в налоговую службу и фонды, и не платят налоги и сборы.

Как проверить подлинность

Сейчас используются разные меры выявления фиктивности трудоустройства. Провести проверку может государственный орган, занимающийся контролем деятельности компаний. Либо сотрудник пожелает выявить нарушения в соглашении. Чтобы убедиться, что документ не фиктивный, можно использовать специальный сервис Роструда. Федеральная служба по труду и занятости предлагает в режиме онлайн проверить договор.

Учитывая тот факт, что физические лица нередко не знают все положения Трудового кодекса РФ, им будет полезно воспользоваться данным сервисом. Также работодатели могут проверить составленный документ, чтобы убедиться в его правильности. Если окажется, что какие-либо условия противоречат законодательству, стоит их изменить.

Сейчас активно ведется профилактика незаконных случаев, связанных с трудовыми договорами. Инспекция по защите труда может устроить проверку любой компании, чтобы выявить наличие нарушений. Если они будут обнаружены, тогда уже будет применена определенная мера. Компания может получить предупреждение, а в худшем случае ее или сотрудника привлекут к уголовной ответственности.

Плюсы данного вида трудоустройства для работника и работодателя

Работодатель при устройстве гражданина на работу без оформления договора имеет ряд положительных бонусов:

• минимизацию налогов. Дело в том, что большинство налогов, уплачиваемых работодателем в казну государства, начисляются с фонда заработной платы трудоустроенных у него работников. Логичный вывод: чем меньше налогооблагаемая база, тем меньшая сумма подлежит уплате;
• отсутствие кадрового бумагооборота;
• отсутствие обязанностей и обязательств по отношению к неофициально устроенному гражданину. Например, не обязательно обеспечивать безопасность труда, можно не выплачивать работнику полную сумму обещанного гонорара.

Если первый пункт из списка еще как-то может оправдать (с точки зрения работодателя) неофициальное трудоустройство, то последний пункт является весьма сомнительным и остается целиком на совести работодателя.

Гражданин, который сознательно идет на неофициальное трудоустройство, также имеет от этого свою выгоду:

Обратите внимание Если работодатель при приеме на работу не хочет заключать трудовой договор, у гражданина есть три варианта — настоять на заключении договора, уволиться или продолжить работать, попутно собирая доказательства трудовых отношений, чтобы в случае конфликта иметь на руках подтверждающие документы. Подробнее читайте на нашем сайте

• при наличии у работника каких-либо финансовых обязательств, например, выплаты алиментов, выплат по исполнительному листу и т. д., он может не перечислять данные суммы из своей неофициальной зарплаты;
• возможность получения дополнительного заработка в свободное от основной работы время;
• возможность зарабатывать, находясь на пенсии, без потери социальных выплат;
• отсутствие полной материальной ответственности работника;
• возможность получения большей денежной суммы, чем при официальном трудоустройстве за выполнение одного и того же объема работ. Простой пример: работодатель может потратить на установку программного обеспечения 1 тыс. рублей. Нанимая программиста неофициально, он выплатит ему эту 1 тыс. рублей. Нанимая этого же работника по срочному трудовому договору, он вынужден будет уплатить с выделенной тысячи налоги, это, по данным на 2017 год, составит 43,2 % (если организация работодателя не попадает в льготный список налогоплательщиков). Получается, что с тысячи рублей 432 рубля уйдет на налоги, значит, программисту работодатель сможет выплатить вместо тысячи всего 568 рублей. Для работника в данном случае выгодно сделать работу без оформления трудоустройства.

Ответственность топ-менеджеров компании

Взыскание убытков

Совершенную директором компании убыточную сделку можно оспорить – признать недействительной (п. 2 ст. 174 ГК). Во-первых, если причинен явный ущерб, о котором другая сторона сделки знала или должна была знать. Во-вторых, если установлено наличие обстоятельств, которые свидетельствовали о сговоре либо об иных совместных действиях представителя и другой стороны в ущерб интересам представляемого. Этот ущерб может заключаться как в любых материальных потерях, так и в нарушении иных охраняемых законом интересов (например, при утрате корпоративного контроля или умалении деловой репутации).

«Участники и акционеры, которые предполагают, что директор совершил сделку на невыгодных условиях, должны проанализировать умысел директора на причинение ущерба обществу и при его наличии восстановить корпоративный контроль. В дальнейшем новый директор сможет оспорить сделки (п. 2 ст. 174 ГК)», – говорит старший юрист Eterna Law Eterna Law Федеральный рейтинг. × Дмитрий Рыженков. Участники могут и самостоятельно обратиться с иском об оспаривании сделок, но действовать они должны от имени и в интересах компании (п. 1 ст. 53.1 ГК). «Таким образом, каждая конкретная ситуация требует тщательного анализа для выбора наиболее эффективного способа защиты прав как участников и акционеров, так и самой компании», – отметил Рыженков.

В удовлетворении требования к директору должно быть отказано, если непосредственным причинителем вреда является работник и если убытки взыскиваются с него. При этом работник несет ограниченную материальную ответственность за причиненный ущерб в пределах своего среднего месячного заработка (ст. 243 ТК). Партнер ЗАО «Сотби» ЗАО «Сотби» Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) группа Управление частным капиталом группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) Профайл компании × Владимир Журавчак рекомендует руководителю надлежащим образом выстроить систему делегирования полномочий и контроля над исполнением работниками должностных обязанностей. «Трудовые договоры должны содержать указания на функционал сотрудника, который соответствует занимаемой должности и ознакомлен с подробной должностной инструкцией. Все поручения руководителя должны фиксироваться. В этом случае руководитель может ссылаться на принятие исчерпывающих мер по организации трудовых процессов, что исключает его вину», – говорит Журавчак.

Чтобы «спастись», придется доказывать, что недобросовестные действия сотрудников были их личной инициативой, а руководитель не знал о них либо никак не мог повлиять на то, что делает нарушитель.

Владимир Постанюк, адвокат МКА «Постанюк и Партнеры»

Старший юрист CMS Russia CMS Russia Федеральный рейтинг. группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Антимонопольное право (включая споры) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Финансовое/Банковское право группа Интеллектуальная собственность (включая споры) × Игорь Соколов напомнил про страхование ответственности директоров и должностных лиц. «Грамотно составленный договор страхования защитит директора от претензий акционеров и регулирующих органов, а также возместит юридические расходы на ведение дела в суде или на представление интересов в ходе уголовного расследования. В России все основные страховые компании уже давно предлагают полисы страхования ответственности директоров и должностных лиц. Существует довольно обширная практика использования этого инструмента, поэтому будущий директор при обсуждении условий его назначения может смело требовать от компании заключения такого договора в его пользу», – отметил Соколов.

Субсидиарная ответственность

Юрист Eterna Law Eterna Law Федеральный рейтинг. × Сергей Степанов уверен: «Судебная практика продолжает следовать по пути усиления прокредиторской направленности, а контролирующие должника лица все чаще привлекаются к субсидиарной ответственности, несмотря на всю исключительность этой меры». Такого же мнения придерживается юрист CMS Russia CMS Russia Федеральный рейтинг. группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Антимонопольное право (включая споры) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Финансовое/Банковское право группа Интеллектуальная собственность (включая споры) × Татьяна Свиридова: «Сохраняется общая тенденция судебной практики, направленная на защиту интересов кредиторов и привлечение контролирующих лиц к субсидиарной ответственности».

Степанов рекомендует контролирующим должника лицам для избежания субсидиарной ответственности разработать четкий и продуманный экономический план по выходу из кризиса. Он должен доказывать: несмотря на временные финансовые трудности, лицо добросовестно рассчитывало на их преодоление. После этого нужно раскрыть обоснованность такого плана, представить финансовый анализ деятельности предприятия, собрать значительный пакет документов (заключения специалистов, оценки, отчеты). Контролирующим лицам необходимо проводить мониторинг контрагентов и собирать доказательства экономической обоснованности сделок.

Руководитель общества сможет избежать ответственности, если докажет, что принял все меры для исполнения обязанностей перед бюджетом, а долг образовался в результате действий других лиц или общей неплатежеспособности общества, которая возникла по объективным причинам.

Владимир Журавчак, партнер ЗАО «Сотби» ЗАО «Сотби» Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) группа Управление частным капиталом группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) Профайл компании ×

На уровне Верховного суда сформировалась практика, при которой для применения обеспечительных мер в делах о субсидиарной ответственности заявителю достаточно сослаться на статистическую информацию (№ 305-ЭС17-4004). По словам партнера BGP Litigation BGP Litigation Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Международные судебные разбирательства группа Семейное и наследственное право группа Банкротство (включая споры) группа Международный арбитраж группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Уголовное право 11 место По количеству юристов Профайл компании × Дмитрия Базарова, суды принимают обеспечительные меры уже при наличии предположений заявителя о том, что контролирующие лица потенциально могут скрыть имущество или избавиться от него. «Таким образом, принятие обеспечительных мер отличается пониженным стандартом доказывания для заявителя», – отметил Базаров. «Ошибочно считать, что если вывести активы за рубеж, то они находятся в безопасности. Все чаще решения российских судов признаются в иностранных юрисдикциях. Правда, процедура взыскания более вероятна в странах, с которыми у РФ заключен соответствующий международный договор», – рассказал адвокат МКА «Постанюк и Партнеры» Владимир Постанюк.

Уголовная ответственность

В УК есть три состава преступлений, непосредственно связанных с банкротством компании: это неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК), преднамеренное банкротство (ст. 196 УК) и фиктивное банкротство (ст. 197 УК). По данным Судебного департамента при ВС, в 2019 году по ст. 196 УК осудили 15 предпринимателей. За фиктивное банкротство в прошлом году не было ни одного приговора. «Сколько из этих предпринимателей было именно руководителей – такой статистики нет. Но не очень трудно догадаться, что большинство», – говорит Постанюк.

Привлечь к уголовной ответственности топ-менеджера можно только при доказанном факте причинения ущерба компании, ее кредиторам и иным лицам. «В качестве примера из недавней практики – успешное возбуждение уголовного дела против топ-менеджмента ООО «Балтийская Экспедиторская Компания» в 2019 году по ст. 195 УК. Во время процедуры наблюдения без согласия временного управляющего были выведены существенные денежные средства, что причинило крупный ущерб кредиторам (№ А56-67039/2018)», – рассказал Михаил Иванников, адвокат, юрист CMS Russia CMS Russia Федеральный рейтинг. группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Антимонопольное право (включая споры) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Финансовое/Банковское право группа Интеллектуальная собственность (включая споры) × . По его словам, все больше банкротств компаний сопровождаются подобными уголовными делами против топ-менеджмента. «Конечно, без параллельного арбитражного банкротного процесса возбудить уголовное дело крайне сложно», – говорит Иванников.

Ответственность за «обнал» обычно наступает по совокупности ст. 187 УК («Неправомерный оборот средств платежа»), ст. 171 УК («Незаконное предпринимательство») и ст. 172 УК («Незаконная банковская деятельность»). Круг лиц, привлекаемых по ст. 187 УК, довольно широк: это и руководители, и рядовые работники, которые изготавливали, приобретали, хранили, транспортировали, сбывали поддельные платежные карты, распоряжения о переводе денег, документы и средства оплаты.

Все составы, которые предусматривают ответственность за обналичивание денег, подразумевают наличие умысла на совершение деяния. При его отсутствии ни уголовная, ни административная ответственность наступить не может.

Елена Дмитриева, юрист ЮФ Надмитов, Иванов и партнеры Надмитов, Иванов и партнеры Федеральный рейтинг. ×

«Ответственность по ст. 171 УК чаще всего связана с тем, что для обналичивания открывается ряд фиктивных юридических лиц, через которые и осуществляется вывод денег. Ответственность по ст. 172 УК на практике наступает за такие действия, как привлечение банковскими организациями денег реальных клиентов с их последующим переводом на банковские счета подставных лиц, а также незаконное размещение привлеченных денег», – рассказала юрист ЮФ Надмитов, Иванов и партнеры Надмитов, Иванов и партнеры Федеральный рейтинг. × Елена Дмитриева. По ее мнению, по ст. 172 УК разумно привлекать к ответственности лишь тогда, когда банковская организация выступает субъектом обналичивания. «Однако на практике деяние, предусмотренное этой статьей, вменяется, если обналичивание осуществляется фиктивными организациями с использованием банковских счетов, а банковская организация не является прямым участником обналичивания», – говорит Дмитриева.

Приходите или участвуйте онлайн! У нас интересно, полезно и весело.

А вот какие мероприятия мы запланировали на май:

Расписание всех запланированных конференций – по ссылке. Там же можно приобрести билеты и материалы с прошедших мероприятий.

Что представляет собой подделка трудового договора

Как правило, трудовой договор подделывает либо работник, либо его работодатель. Основная цель – использование такого документа в соответствии с его назначением. Конкретные мотивы подделки могут быть различными, в частности:

• подтверждение факта наличия трудовых отношений;
• создание доказательства наличия трудовых отношений, которых фактически не было;
• изменение условий трудового договора в более выгодную для себя сторону и (или) в невыгодную для другой стороны;
• исправление ошибок.

Трудовой договор как предмет правонарушения (преступления) – это документ (носитель и его содержание), который подделывается.

Подделка может заключаться в следующем:

• изготовление (составление) полностью или частично фиктивного документа;
• подчистка;
• дописка;
• исправление сведений;
• подделка подписи;
• заверение поддельной печатью.

Таким образом, весь документ, его отдельные реквизиты, текст, слова, подпись и т.д. превращаются в несоответствующие действительности (ложные, фиктивные). Трудовой договор может быть фиктивным постольку, поскольку не должен был составляться в принципе (не было трудовых отношений). А может быть поддельным в силу изменения его содержания. Способ подделки особой роли не играет. Важен сам факт составления полностью или частично фиктивного трудового договора.

Фиктивная цена

ФНС отслеживает подозрительно низкие цены в договорах

В зоне риска оказываются любые контрагенты, а не только взаимозависимые: ФНС доначислит налог, если обнаружит, что стороны намеренно занизили цену сделки (пп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ).

Сергей Лопахин решил купить вишнёвый сад у Полины Раневской. Кроме прекрасных вишнёвых деревьев, на участке стоял недострой, готовый всего на 6 %. Для Лопахина этот недострой не представлял никакой ценности, он хотел купить только сад, поэтому в договоре купли-продажи Раневская указала, что земля стоит 13,99 млн рублей, а недостроенный дом — всего 10 тыс. рублей. На самом же деле в строительство этого дома Раневская вложила 14 млн рублей. Чтобы не платить по сделке НДС, Раневская занизила стоимость дома и заложила её в цену вишнёвого сада, потому что продажа земли этим налогом не облагается (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).

При налоговой проверке схема, которую придумала Раневская, открылась. Выяснилось, что земельный участок специально был продан по цене ниже балансовой, и это привело к недоплате НДС. То, что Лопахину сам дом был не нужен, а налоговики не смогли доказать взаимозависимость Раневской и Лопахина или «серые» расчёты между ними, на решение судей не повлияло. В результате Раневской всё равно пришлось уплатить НДС, исчисленный с полной стоимости недостроенного дома (Определение ВС РФ от 04.06.2019 № 309-ЭС19-5047 по делу № А60-16106/2018).

Как снизить риски

Даже отсутствие взаимозависимости не защитит от доначислений, если цена по сделке настолько ниже рыночной, что её можно признать фиктивной. Если же договор с фиктивной ценой заключают взаимозависимые лица, то ФНС может доначислить налоги обеим сторонам сделки (Определение ВС РФ от 01.08.2019 № 305-ЭС19-11779 по делу № А41-45828/2017).

Практически любые манипуляции с ценами для налогоплательщиков весьма опасны. Способ снизить риски только один — иметь официальное подтверждение того, что цена сделки, исходя из всех её условий, действительно рыночная. Подтвердить это могут заключения оценщиков и любая информация из открытых источников: газет, сайтов объявлений.

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.