Как работать на УСН доходы 6

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или организация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом. В 2020 и 2021 году сроки следующие:

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке. В 2020 и 2021 году сроки следующие:Смещение дат связано с тем, что крайний срок сдачи выпадает на выходной день. В таком случае уплатить налог можно в ближайший следующий рабочий день.

Санкции за неуплату авансов и налога

Если бизнес проигнорирует ежеквартальную «предоплату налога» и уплатит всю сумму по завершении календарного года, то понесет наказание по налоговому кодексу. При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20 % или даже 40 % от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог до того, как чиновники обнаружили неуплату, будут начислены только пени.

Что изменилось в 2021 году

Отменили ЕНВД. С 1 января 2021 года в России отменили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это фиксированный налог, который платили четыре раза в год. Чиновники посчитали, что этот налог занижен и используется для серых схем. Ему на смену пришли патент и самозанятость.

Самозанятость ввели во всех регионах. Налог на профессиональный доход (НПД) ввели для самозанятых граждан и ИП без сотрудников. Изначально он был доступен в нескольких тестовых регионах, а с июля 2020 года — во всех.

Продлили налоговые каникулы. До 2023 года ИП на упрощенке и патенте имеют право не платить налог до двух лет после регистрации. Но это работает далеко не во всех регионах и только в отдельных сферах, таких как производство и наука. Полный список ограничений указан в Налоговом кодексе.

Истекла отсрочка на применение онлайн-касс. С 1 июля 2021 года закончилась отсрочка на кассы. Она действовала для ИП без работников, которые:

• оказывают услуги,
• выполняют работы,
• продают товары собственного производства.

Теперь все ИП, которые работают с физлицами, обязаны купить и зарегистрировать онлайн-кассу и выдавать чеки клиентам. Исключение — НПД, но этот налоговый режим подходит не всем.

Расчет УСН «доходы» для ИП без работников за 2020 год

Для определения размера годового платежа полученная за налоговый период сумма дохода умножается на установленную налоговую ставку. Затем из полученной суммы налога вычитаются уплаченные за этот же период страховые взносы ИП «за себя» (ст. 346.21 НК РФ).

Отметим, что расчет УСН 6% для ИП без работников отличается от того, как должен исчислять налог работодатель – при наличии работников НК РФ предусмотрено уменьшение налога не более чем на 50%.

В расчет УСН 6% ИП без работников могут включить как фиксированные суммы вносов «за себя», так и 1% взносов в ПФР с дохода свыше 300 000 руб.

Налог за 2020 год уменьшается за счет уплаченных страхвзносов следующим образом:

• уменьшают платеж суммы взносов, перечисленные в налоговом периоде, т.е. в течение 2020 года;
• переплата по страхвзносам не принимается к уменьшению (до момента ее зачета налоговиками в счет текущих платежей) – взносы уменьшают налог только в пределах исчисленных сумм;
• суммы, перечисленные в счет прошедших периодов, (например, задолженность за прошлый год) принимаются при условии, что ИП в соответствующем периоде также применял «упрощенку».

При определении платежа за год из суммы налога вычитаются начисленные ранее авансы (п. 5 ст. 346.21 НК).

Приведем пример расчета по УСН «доходы» для ИП без работников за 2020 г.

Пример

С 2018 года ИП работает на УСН 6% — оказывает услуги населению. Работников у него нет. Доходы, полученные в 2020 г., по данным КУДиР составили:

• за 1 квартал 280 000 руб.;
• за 2 квартал 110 000 руб.;
• за 3 квартал 190 000 руб.;
• за 4 квартал 230 000 руб.

Общая выручка за год – 810 000 руб.

В течение года ИП перечислял за себя страховые взносы:

• в 1 квартале 16 000 руб., из них в счет задолженности за 2019 г. — 6000 руб., текущие платежи 2020 г. – 10 000 руб.;
• во 2 квартале – 10 500 руб., из которых 1% ПФР за 2019 г. – 7000 руб. и текущие взносы 3500 руб.;
• в 3 квартале – 6000 руб.;
• в 4 квартале – 10 000 руб.

Всего было перечислено взносов = 42 500 руб.

Переплаты по взносам у ИП нет.

Сначала определим сумму авансовых платежей:

• за 1 кв. 2020:

280 000 х 6% – взносы 16 000 = 800 руб.;

(280 000 +110 000) х 6 % – взносы за полугодие (16 000 + 10 500) – аванс 800 = 23 400 – 26 500 = – 3100 руб. Т.к. значение отрицательное, возникла переплата, поэтому авансовый платеж ИП совершать не стал;

• за 9 месяцев:

(280 000 + 110 000 + 190 000) х 6% – взносы (16 000 + 10 500 + 6000) = 34 800 – 32 500 = 2300 руб.,

за указанный период ИП доплатил в бюджет:

2300 – 800 (аванс 1 кв.) = 1500 руб.

• По окончании 2020 г. рассчитывается годовой налог. Сумма налога за 2020 г. составила:

(280 000 + 110 000 + 190 000 + 230 000) х 6% – уплаченные взносы 42 500 = 6100 руб.

Т. к. за 9 месяцев 2020 размер авансовых платежей составил 3100 руб. (800 + 2300), по итогам года ИП доплатит в бюджет:

6100 – 3100 = 3000 руб.

Если сумма авансов за 9 месяцев превысит сумму годового налога (в результате подсчета получится отрицательное значение), возникает переплата. По заявлению переплату можно либо вернуть, либо распорядиться ею в счет будущих платежей.

Взносы по договорам добровольного личного страхования

Страховые взносы в декларации по УСН

Раздел 2.1.1 декларации по УСН предназначен для отражения доходов и платежей, уменьшающих сумму единого налога или авансового платежа (страховые взносы, выплаты по больничным листкам):

• по строкам 130–133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период;
• по строкам 140–143 отразите сумму страховых взносов (в т. ч. взносов, зачтенных в счет пособий сотрудникам) и выплат по больничным листкам, которые принимаются к вычету. Данные указывайте за каждый отчетный период нарастающим итогом.

1% свыше 300 000 ₽ для ИП на УСН — обязательно ли платить?

Дополнительный 1% взносов — это не сверхставка для налога на спецрежиме УСН, как полагают многие (6%+1%). На самом деле, это 1% с определенной части дохода, который направляется в Пенсионный фонд. До 2017 года обязанность платить +1% с дохода ИП на УСН была закреплена в ст. 14 №212-ФЗ «О страховых взносах». Затем норма перекочевала в Налоговый кодекс:

Плательщики уплачивают страховые взносы, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 ₽ [перечисление взносов] плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 ₽ за расчетный период

— пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ

Таким образом, если доходы предпринимателя за год составили более 300 000 ₽, то кроме фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС, бизнесмен обязан заплатить дополнительный взнос с дохода — 1% свыше 300 000 ₽ для ИП на УСН. Закажите консультацию бухгалтера, если не понимаете порядок расчета или оплаты взносов. Специалист объяснит на примере вашего бизнеса.

Похожие вопросы

Я ИП. Подскажите, пожалуйста, я не успела подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Сейчас мне категорически отказывают в налоговой инспекции. И поставили меня на 33 процента. С такими процентами я банкрот. Могу ли я написать заявление на переход? Или у меня только и остается эти 33 процента? И если Да, то на основании какого закона? Если можно ссылку на закон. Спасибо.

Открыла ип в октябре 2019 подала вместе с регистрацией заявление на УСН и только сейчас узнала что у меня нет УСН. Но есть электронная расписка о принятии моего заявления с перечнем документов в котором указан заявление на УСН. Что делать подскажите?

Я открыл ИП в марте 2019 г, сразу подал заявление на УСН 6/.Планирую перевозить вахту (рабочих на работу) для ООО. Подпадает ли данный вид деятельности под ЕНВД? Когда нужно подать заявление о выборе ЕНВД-с момента заключения первого договора на перевозку пассажиров с ООО?

Ип на УСН (доходы 6%). В конце 2020 Меняет место жительства т.е. регистрацию в конце ноября-начало декабря. Налоговая ставка в Крыму 4%. По какой ставке будет платить ИП налог УСН за 2020 год и в какой регион? И какого числа сдавать Декларации?

Моему ИП грозит исключение из ЕГРИП 22 апреля. Заявление об УСН я не подала в налоговую в декабре 2017 года. Моему ИП 3 года.

Я подавала налоговую декларацию в 2018 году и платила налоги по УСН через Теньков банк.

В 2019 году я платила налоги по УСН через Теньков банк и не подавала декларацию. В 2020 году я заплатила налоги через Теньков банк, при этом декларацию еще не подала. На сайте nalog.ru висит штраф — 4000 р, переплата налогов 53 000 рублей, при этом с ужасом обнаружила, что вид налогообложения зафиксирован как обычный — Сведения о применении специальных налоговых режимов отсутствуют. Вопрос: как избежать уплаты налогов по общей системе налогообложения? Препятствовать или нет исключению ИП из ЕГРИП? Какие будут правильные действия в этой ситуации?

Муж подавал декларацию по ИП по УСН за 2020 год через почту, но к сожалению при распечатке не увидели, что нетЗдраствуйте, муж подавал декларацию по УСН за 2020 год через почту, к сожалению на компьютере были ФИО, он ИП при распечатке это не распечаталось не увидели, все остальное было норм, подавал 30 апреля 2021 года. Налоговая прислала письмо, что непринята налоговая, он подал новую декларацию 17 июня через окошко в налоговой ее приняли, теперь должно прийти письмо Акт камеральной проверки о том, что просрочена подача декларации и хотят штраф 1000 рублей. Что делать. Декларацию подали, ИНН подписи лиц были, но на первой странице не увидели, что при распечатке нет ФИО, на компе они были ФИО, а при распечатке исчезли.

8 января 2020 подали лично в ИФНС декларацию по усн за 2019 г. Какой срок камеральной проверки в сегодняшних условиях?

13 сентября подал заявление в налоговую вместе с заявлением УСН. 16 числа поставили на учет, отдали свидетельство. Теперь планируется открытие торговой точки по продаже компьютерной техники. Работа начнется с 1 октября. Теперь нужно подать заявление на вмененку. Скажите пожалуйста каковы сроки подачи заявления ЕНВД-2?

А какие изменения по единому налогу?

Из статьи 337 «Объект налогообложения единым налогом» исключили такую деятельность:

• прочего пассажирского сухопутного и пассажирского речного транспорта;
• розничная торговля автомототранспортными средствами;
• мини-кафе, летние и сезонные кафе (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий).

Исключенные из списка индивидуальные предприниматели смогут применить вместо единого налога 6% упрощенки в 2022 году либо перейти на общую систему с уплатой 16%. Все зависит от рентабельности.

Кроме того, указанную статью дополнили новыми видами деятельности:

• услуги учителя-дефектолога;
• ландшафтное проектирование;
• курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов);
• чистка салонов транспортных средств;
• содержание могил и уход за ними;
• аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и пр.).

Это значит, что в 2022 году плательщики по вышеперечисленным услугам смогут применять единый налог. Но до 2023 года, то есть до его отмены.

Однако, напомним, это не окончательный вариант изменений, поэтому, какие изменения ждут бизнес наверняка, пока не ясно.