Договор займа с учредителем. образец и бланк для скачивания 2021 года

Договор беспроцентного займа от учредителя

Один из наиболее выгодных источников привлечения средств для бизнеса – это займ у учредителя ООО, который предоставляется на льготных условиях (под 0% или по сниженной ставке). В таком случае выигрывают обе стороны: компания получает недорогой или бесплатный заем, а учредитель, руководство организации могут быть уверены в том, что средства расходуются по назначению, и в определенный момент займ будет возвращен. Образец этого документа, а также инструкцию по его составлению можно найти в статье.

Как заключить между ООО и ее участником?

Предоставляя своей компании заем, учредитель в первую очередь руководствуется собственными интересами, непосредственно связанными с прибыльностью и финансовой устойчивостью данной компании.

Соответственно, условия такого заимствования будут в меру лояльными, даже если договором, заключенным между дольщиком-займодавцем и компанией-заемщиком, предусматривается наличие процентной ставки.

Когда отношения оформляются, обе стороны действуют сообразно принципам целесообразности, законности, благонамеренности.

В РФ такие правоотношения регулируются главой 42 (сорок второй) Гражданского Кодекса (ГК). Этим нормативным документом регламентируются ключевые принципы получения и выдачи и последующего погашения кредита.

Сразу следует отметить, что практика, при которой учредитель предоставляет заем ООО, не запрещается нормами законодательства. Это касается как процентного, так и беспроцентного займа.

Статья 807 ГК РФ устанавливает, что в договоре должны изначально указываться максимально полные сведения о заключаемой сделке:

• величина (сумма) предоставляемых средств;
• срок действия соглашения (срок погашения);
• конкретная ставка процента, начисляемая за пользование заемными средствами (если беспроцентный, должна быть четкая оговорка);
• порядок, способы и условия выплаты долга (например, строгий график внесения соответствующих платежей).

В ГК имеется статья 16, нормами которой предусматривается обязательная письменная форма для договора, одной из сторон которого является юридическое лицо.

Помимо соглашения, имеющего статус основного договора, учредитель и ООО оформляют акт, являющийся дополнением к основному договору и удостоверяющий факт передачи заемных средств – конкретных активов, указанных в соглашении.

Отношения займа, существующие между учредителем и ООО, становятся действительными с момента фактической передачи заемщику активов (денег, иного имущества), указанных в соответствующем соглашении.

Если учредителем займодавцем и руководителем компании заемщика выступает одно и то же лицо, договор следует оформлять по общим правилам, но с одной существенной оговоркой. Данный субъект подписывает составленную бумагу дважды – как кредитор и как уполномоченный представитель заемщика.

Как и любые другие разновидности кредита, процентный заем от учредителя может быть следующих типов:

• целевой, подразумевающий расходование предоставленных средств только на конкретные цели, четко указанные в соответствующем договоре;
• нецелевой, позволяющий компании-заемщику тратить полученные деньги на любые цели (без каких-либо ограничений).

Если дольщик выдает ООО процентный денежный заем в какой-либо иностранной валюте, при получении и последующем использовании данных средств необходимо четко соблюдать законодательные требования, касающиеся валютного регулирования и контроля.

Учредитель и организация следуют нормам Налогового кодекса РФ в вопросах, касающихся налогообложения операций, связанных с предоставлением и получением процентного денежного займа.

Важные особенности

Специфика процентного займа от учредителя состоит в том, что хозяйственное ООО, получившее оговоренные средства, обязуется вернуть дольщику-займодавцу не только полученные деньги, но и плату за пользование данными средствами в виде соответствующих процентов, начисленных за конкретный промежуток времени на сумму привлеченного кредита.

Ставка процента согласовывается сторонами и указывается в договоре. Величина этой ставки не регламентируется законодательными нормами.

Получается, что процентный денежный заем, который учредитель предоставляет своей организации, во многом аналогичен типичной потребительской ссуде и ничем от неё не отличается.

Денежный заем, который компания привлекает от своего дольщика, не относится к налогооблагаемым доходам. Соответственно, получение заемных средств не приводит к увеличению налогооблагаемой базы ООО (речь идет о налоге с прибыли). Кроме того, процентный денежный заем не приводит к увеличению обязательств по НДС.

Если учредитель является физическим лицом и получает проценты по выданному займу, он платит НДФЛ с процентных доходов.

Если учредитель-кредитор является юридическим лицом и получает проценты по предоставленному займу, он платит налог на прибыль с процентных доходов.

Для компании-заемщика уплачиваемые проценты считаются внереализационными затратами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль.

О процедуре прощения долга по займу читайте здесь.

Содержание и условия

Как уже говорилось ранее, отношения процентного займа между дольщиком-кредитором и компанией-заемщиком в обязательном порядке оформляются надлежащим договором. Данным соглашением должны четко оговариваться следующие важные моменты:

• конкретный размер предоставленного (полученного) займа;
• период погашения финансовых обязательств (срок выплаты);
• ставка процента, начисляемого заемщику за пользование средствами;
• порядок внесения предоставленных средств заемщику;
• порядок оплаты задолженности (если погашение осуществляется определенными частями, к договору прикладывается график внесения платежей);
• обязанности, права и ответственность обеих сторон, являющихся подписантами данного соглашения;
• штрафные санкции за нарушение или неисполнение требований договора;
• прочие параметры соглашения, являющиеся существенными;
• список прилагающихся документов (график погашения, передаточный акт);
• реквизиты каждой из сторон (ФИО/наименование займодавца, наименование компании-заемщика, адреса, контакты, регистрационные/налоговые коды, банковские реквизиты, другие важные данные);
• подписи обеих сторон, дата составления бумаги.

Стороны подписывают не только основное соглашение, но и все дополнительные документы, прилагающиеся к заключаемому договору (график будущих выплат, акт передачи средств). Подписанное соглашение вступает в силу с момента передачи заемщику оговоренных средств, удостоверенной документально.

Скачать образец

Скачать договор процентного займа от учредителя ООО – образец.

Скачать образец беспроцентного займа от учредителя можно в этой статье.

Оформление займа учредителю от ООО

В соответствии с нормами ст.161 ГК РФ, основным условием для предоставления займа учредителю от ООО является заключение договора в письменной форме. Несоблюдение данного требования может повлечь нежелательные налоговые последствия, а реальность и законность предоставления займа придется доказывать в судебных слушаниях.

Документом, подтверждающим одобрение выдачи займа, является Протокол общего собрания учредителей (или решение единственного учредителя).

По общему правилу, в договоре на заем от ООО учредителю (образец которого вы можете скачать ниже), должен быть отражен базовый набор существенных условий, наличие которых обусловлено нормами статей 807-818 ГК РФ для стандартных договоров займа, собственно это:

сумма и выражение займа;

наличие, размер и порядок уплаты процентной ставки;

штрафные санкции, предусмотренные за недобросовестное исполнение обязательств Заемщиком;

сроки действия соглашения о кредитовании, с указанием конечно доты погашения долговых обязательств.

Договор процентного займа, предоставляемого учредителю собственной компанией, должен иметь три приложения-графика: выдачи заемной массы, ее погашения и уплаты процентов.

Заем учредителю может быть:

выдан наличными, на основании РКО (расходного кассового ордера);

перечислен на счет в банке (карту) платежным поручением;

предоставлен имуществом (ценностями) на основании накладной.

Договор (соглашение) о прощении долга

Исходя из положений ст. 415 ГК РФ, для прощения долга достаточно волеизъявления заимодателя, выражаемого путем оповещения заемщика о полном или частичном аннулировании долга. Однако на практике чаще оформляют дополнительное соглашение к имеющемуся договору займа.

Сторонами соглашения могут выступать и физические, и юридические лица.

При принятии решения об аннулировании долга кредитору желательно иметь акт сверки взаиморасчетов с должником. Далее необходимо определить и зафиксировать условия соглашения:

• Ясно выраженное намерение кредитора аннулировать имеющиеся долговые обязательства (п. 1 ст. 415 ГК РФ).
• Сведения об обязательстве (название, номер, дата и стороны), прекращаемом в результате этого действия. При отсутствии указанных сведений суд может признать соглашение о прощении долга незаключенным (постановление 2 ААС от 19.05.2010 по делу № А31-4521/2009).
• Величину прощаемой задолженности (постановление ФАС ВВО от 10.09.2009 по делу № А39-1176/2009).
• Условия прощения (при их наличии).

Оформить аннулирование долга можно, как было упомянуто выше, путем заключения отдельного договора. У нас вы можете скачать образец договора о прощении займа:

Списание долга физическому лицу также можно оформить договором дарения. Если речь идет о прощении долга по договору займа между физическими лицами, скачайте специальный образец соглашения о прощении долга:

При аннулировании долга работодателем своему сотруднику допустимо издание приказа или распоряжения.

Налогообложение

При заключении соглашения, согласно которому юридическое лицо прощает долг физлицу, наступают определенные налоговые последствия.

1. В частности, прощение долга расценивается отечественным налоговым законодательством, как получение прибыли в размере суммы, которая была списана займодавцем.

Налогообложение дохода физлиц предполагает, что с любой прибыли отчисляется НДФЛ. Соответственно, заемщику придется выплатить 13% в бюджет. В том случае, если займодавцем является организация-работодатель, то она, являясь налоговым агентом, отчисляет подоходный налог из заработка сотрудника.

Следует отметить, что налогом не облагается прибыль, величина которой не превышает 4000 рублей. Иными словами, если размер списанного долга не больше этой суммы, то перечислять налог не придется.

К слову, необходимо обратить внимание на то, что работодатель может привлечь внимание налоговых органов при систематическом списании долгов работникам. Такие действия на практике могут скрывать под собой «серые зарплаты».

2. Что касается отчисления предприятием на работника страховых взносов, например, медицинских, пенсионных, то этот вопрос остается спорным.

В частности, как следует из судебной практики, прощенный по займу долг не облагается страховыми взносами если:

• его аннулирование не было обусловлено трудовыми отношениями. В частности в трудовом договоре не было условий по предоставлению сотруднику ссуд и дальнейших обязательств по их прощению;
• прощение долгов работодателем не носит регулярного характера;
• списание непогашенных сумм займа не зависят от результатов труда подчиненных, объема и условий работы.

В свою очередь, Минздравсоцразвития в письме № 03-15-06/80212 придерживается позиции о необходимости уплаты страховых взносов, если работнику прощается долг. Поскольку договор займа предполагает возврат заемщиком взятых денежных средств, то он не облагается страховыми взносами. При этом невозвращенный кредитору долг, по мнению ведомства, от взносов не освобождается.

Сумма задолженности, считает Минздравсоцразвития, должна облагаться взносами, поскольку она фактически является выплатой, совершенной в пользу сотрудника в рамках трудовых отношений с работодателем-займодавцем.

Для правильного отражения операций по займу, бухгалтерия использует соответствующие проводки, например, среди таковых:

• Дт 73-1 Кт 50 — выдача работнику займа;
• Дт 91-2 Кт 73-1 — сумма списанного займа отнесена к прочих расходам предприятия.

Таким образом, кредитор может снять с физлица обязательства по уплате сумм по договору займа, если это не нарушит прав третьих лиц. Для этого после согласования между сторонами возможности списания заемных средств, составляется соглашение о прощении долга. Поскольку унифицированной формы документа нет, оно оформляется в свободной форме. Важно, чтобы документ отражал явное намерение кредитора простить долги по займу, конкретную сумму, которая подлежит списанию, а также условия прощения долга. В том случае, если списание задолженности происходит между физическим и юридическим лицом, в качестве альтернативы соглашению, довольно часто используется договор дарения. Прощение долга между коммерческими организациями на основании такого договора невозможно.

Нормативные акты

Обязанности и права обеих сторон во время заключения договора займа устанавливаются согласно пар.1 гл. 42 ГК РФ. В этой главе отражены все правовые основы договора займа, а статья 807 ГК РФ содержит само определение этого термина.

Займ необходимо оформлять только в письменном виде, согласно п. 1 ст. 16 ГК РФ, так как один из участников – юридическое лицо. В случае подписания договора без выдачи займа заемщику, он считается не заключенным, потому что становиться действительным только с момента передачи заемного средства.

Займ может выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте, что предусмотрено пунктом 2 ст. 807 ГК РФ, но соблюдая правила статей 140, 141 и 317 ГК РФ.

Статья 141 свидетельствует о том, что виды имущества, которые признаются валютными ценностями, определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле.

Но учитывая п. 1 ст. 317 ГК, денежное обязательство необходимо выражать в рублях, но при этом, с учетом п. 2 статьи, денежное обязательство можно оплатить в рублях в сумме, имеющей эквивалент в иностранной валюте.

Договор займа учредителю от ООО может быть процентным или беспроцентным, на срок, устраивающий обе стороны.

При выдаче денежного займа организация не уплачивает налог, его начисляют или на полученные проценты по займу (если он процентный) или облагают налогом материальную выгоду заемщика (при беспроцентном займе).

Нормативная база процедуры регулируется Гражданским (ст. 807, 809) и Налоговым кодексами.

Как и где без проблем получить онлайн займ на карту Сбербанка, смотрите на странице.

Условия предоставления микрозаймов в компании Деньги на дом, изучайте по таблице.

Ответы на частые вопросы

Может ли владелец предоставлять займ собственной компании?

Да, такая возможность гарантирована положениями ГК РФ.

Какие виды займов от учредителей разрешены: процентные или беспроцентные?

Действующее сегодня законодательство разрешает оба вида займов. Но для каждого из них предусмотрена собственная схема налогообложения.

Что нужно для грамотного оформления займа от учредителя?

Базовым документом для осуществления финансовой операции становится договора займа. К нему предъявляются стандартные требования, которые касаются как формы, так и содержания.