Lingwish.ru

Онлайн журнал
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как нерезиденту, получающему доход в РФ, избежать двойного налогообложения?

Как договора об избежании двойного налогообложения снижают налоговую нагрузку на доходы

Договор или как еще называют Конвенция об избежании двойного налогообложения – это соглашение между двумя странами, которое используется для урегулирования процесса налогообложения доходов, полученных в одном государстве резидентом другого государства.

В DTT четко прописываются:

  • разновидности доходов;
  • размеры налогов;
  • критерии компаний и физлиц, соответствующие условиям DTT;
  • особенности взыскания фискальных платежей.

Действие договоров об избежании двойного налогообложения распространяется на юр- и физлиц. Подобные соглашения позволяют компаниям и гражданам учитывать в родных странах налоги уплаченные по месту получения прибыли (другие страны) и таким образом избегать выполнения типовых фискальных обязательств с одного дохода дважды. Например, уплаченный налог с дивидендов в одном государстве учитывается при начислении налога в родной стране резидента.

В подобных соглашениях описывается процедура уплаты налогов у источника выплаты. В соглашениях предусматривается снижение ставки налога либо освобождение от налогообложения доходов.

Количество договоров об избежании двойного налогообложения подписанных участниками СНГ, Украиной и Грузией по данным PWC на 2020 год:

СтранаКоличество действующих DTT
Азербайджан52
Армения46
Белоруссия70
Грузия56
Казахстан55
Киргизия30
Молдова50
Россия84
Таджикистан33
Туркменистан39
Узбекистан54
Украина75

Оплату каких налогов регулирует соглашения об устранении двойного налогообложения

Обычно положения DTT регулируют процессы, связанные с выполнением следующих фискальных обязательств:

  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • налог на имущество;
  • на прирост капитала.

Акциз, НДС и другие косвенные налоги не подпадают под регламент подобных договоров. Следует отметить, что количество и название фискальных обязательств зависит от национальных налоговых законодательств и договоренностей между сторонами.

Например, в договоре между Россией и Украиной, соглашение со стороны РФ распространяется на 4 типа фискальных обязательств, а со стороны Украины — только на 2 типа:

РоссияУкраина
на прибыль юрлиц;
НДФЛ;
на имущество юрлиц;
на имущество граждан
на прибыль;
НДФЛ

В договоре между Белоруссией и Грузией ситуация следующая:

БелоруссияГрузия
на доходы;
на прибыль;
НДФЛ;
на недвижимость
на прибыль;
НДФЛ;
на недвижимость

Как избежать двойного налогообложения

Ставка налога, который должны оплатить резиденты РФ, получающие доход на счет за границей, равна 13%. Однако законодательно предусмотрен налоговый вычет, если часть прибыли уже была удержана государством, в котором она была получена.

Льгота предоставляется в размере удержанного налога, но не более 13% от общей суммы. Если в стране, где были заработаны деньги, действуют более высокие ставки, то разница не компенсируется.

Чтобы избежать возникновения обязательства по уплате в пользу налоговой службы РФ 13% от дохода, полученного за пределами страны, необходимо:

  • сдать декларацию 3-НДФЛ в установленный законом срок;
  • приложить к декларации документ, подтверждающий факт уплаты налога в пользу другого государства.

Анализируя, возникают ли обязательства по совершению платежа в ФНС РФ, человек, получивший доход заграницей, должен учитывать:

  1. Страну, в которой находится источник прибыли. Избежать двойного удержания можно, только если с этим государством заключен соответствующий договор.
  2. Налогооблагаемую базу. По законам государства, в котором были получены деньги, может быть предусмотрена возможность уменьшения дохода за счет учета расходов, а в России такое право отсутствует. Например, это существенно при сдаче квартиры в странах, где предоставляется возможность вычесть из арендной платы коммунальные платежи.
Читать еще:  Как выписать жильца из квартиры без его согласия?

Кроме этого, каждый открывающий зарубежный счет человек должен подумать: “Чтобы не удерживали двойной налог с меня, необходимы технологии”. Например, если речь идет о прибыли от ценных бумаг фондового рынка США, требуется заполнить форму W-8BEN. Если этого не сделать, уменьшить выплату в ФНС РФ с дохода, приносимого дивидендами, не удастся.

Получить информацию о тонкостях взаимодействия с различными странами и консультацию, касающуюся решения бюрократических вопросов по уменьшению налога с разных видов дохода, можно в компаниях, специализирующихся на оказании подобных юридических услуг.

Порядок выдачи подтверждения статуса налогового резидента РФ

Заявления рассматриваются в течение 30 календарных дней со дня поступления документов в МИ ФНС РФ по ЦОД. Если требуется подтверждение резидентства физлица за текущий год, то получить его оно сможет не ранее 3 июля, то есть по истечении 183 дней пребывания в РФ.

Подтвердить статус можно и за предыдущие годы, при наличии необходимых документов, но если с требуемого периода прошло более трех лет, могут понадобиться иные дополнительные подтверждения: платежки, налоговые декларации, банковские выписки и т.п.

В итоге налоговым органом выдается справка о резидентстве установленного образца, либо в определенных случаях заверяется соответствующая форма иностранного государства.

Подтверждение выдается в одном экземпляре, если иное не предусмотрено законом иностранного государства, а также, если резиденту требуется большее число экземпляров для направления их нескольким контрагентам.

Список стран, с которыми у России заключены договора об избежании двойного налогообложения в 2021 году

В этом списке в 2021 году:

  • Все страны — члены ЕС, кроме Эстонии.
  • Австралия, Австрия, Азербайджан, Армения, Аргентина, Албания, Алжир, Беларусь, Бельгия, Бразилия, Ботсвана, Венесуэла, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Гонконг, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Исландия, Ирландия, Иран, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Киргизия, Кипр, Катар, КНДР, Китай, Куба, Корея, Кувейт, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Македония, Мали, Малайзия, Мексика, Марокко, Монголия, Молдова, Намибия, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сирия, Сингапур, США, Словакия, Словения, Таджикистан, Туркменистан, Таиланд, Турция, Украина, Узбекистан, Франция, Финляндия, Филиппины, Хорватия, Черногория, Чили, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эквадор, ЮАР, Япония.

У каждого подписанного соглашения есть свое уникальное содержание, но на сегодняшний день отмечается постепенная унификация текстов договоров.

В 2020-2021 году были подписаны и ратифицированы новые соглашения с Кипром, Мальтой, Люксембургом. В результате которых процентные ставки в этих странах повысились на дивиденды и проценты.

Читать еще:  Оборачиваемость дебиторской задолженности формула nalognalogru

Полная таблица стран по алфавиту и даты подписания договора с ними есть на сайте consultant.ru

Российские резиденты, получающие прибыль с активов в государствах, с которыми вопрос о двойном налогообложении не урегулирован, обязаны платить один и тот же налог обеим странам.

Важно! Приоритет имеет международный договор. Если в нем налоговая ставка составляет 5 %, а в отечественном НК — 10, то налогоплательщик имеет право делать выплаты по международной ставке. Но при этом нужно соблюдать строго все сопутствующие условия данного соглашения.

Льготы для инновационных стартапов

Британская локация особенно выгодна стартапам, которые работают над инновационными проектами в области науки и технологий. Компании, осуществляющие НИОКР, освобождаются от уплаты налога.

Чтобы претендовать на льготу, в компании должно быть менее 500 сотрудников, оборот менее 100 миллионов евро или общий баланс менее 86 миллионов евро. «На каждый фунт, который компания тратит на наукоемкие разработки, она имеет право увеличить свои расходы на 240%. Речь идет о действительно наукоемких разработках, оценка инновационности затрат осуществляется независимыми органами», — уточняет Дмитрий Заполь, партнер IFS Consultants, LL.M (Tax), ADIT (Aff.).

Великобритания также активно способствует поддержке малого бизнеса со стороны инвесторов. Программы EIS и SEIS дают стартапам хорошие шансы на привлечение инвестиций, поскольку те не облагаются налогом.

Как работает соглашение об избежании двойного налогообложения

Все соглашения об избежании двойного налогообложения разные, то есть у каждой страны есть своя специфика. Понятно из самого названия, что налог должен платиться в одной из стран, то есть в одном месте, чтобы за одну и ту же услугу, по одному и тому же контракту не платились налоги в двух странах.

Приведем пример на основе нашей работы, чтобы стало понятно. Мы выступаем, как исполнитель за пределами страны заказчика, например, заключаем договор с белорусской компанией, от имени которой мы открываем компанию или осуществляем какие-то действия в интересах этой компании. У Грузии с Белоруссией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Чтобы резидент Белоруссии у себя не платил налог у источника за те услуги, которые оказаны грузинской компанией — у нас запрашивают справку-подтверждение, что мы являемся налоговым резидентом Грузии. Мы в электронном кабинете налоговой запрашиваем справку о состояние на текущий год о налоговом резидентстве и эту справку на английском языке мы отправляем в Белоруссию, где ее переводят, прикрепляют к налоговому кабинету или физически подают в налоговую, чтобы это стало официальным основанием не платить налог.

Налог у источника по услугам, которые оказывает нерезидент, существует во многих странах. У наших многочисленных клиентов работают сторонние подрядчики из совершенно разных стран. Со странами из списка, приведенного в таблице выше, все работает именно по такой схеме, как было описано. Если компания грузинская и со стороны исполнителя заключено Соглашение, например с Турцией, мы видим, что ушли деньги по такому контракту и сразу запрашиваем у наших клиентов справку с турецкой стороны. Эту справку на английском языке о том, что турецкая компания является налоговым резидентом Турции мы прикрепляем к декларации. То есть декларация подается как обычно, но налоговая база равняется нулю. Эта справка прикрепляется в налоговом кабинете и является основанием снизить налоговую базу до нуля. Работает это только со странами из списка.

Соглашение в некоторых случаях распространяется и на подоходный налог.

Соглашение в некоторых случаях распространяется и на подоходный налог. Например, у нас был клиент, грузинская компания, которая наняла несколько сотрудников граждан Туркменистана. Оплата сотрудникам производилась по договору на их личные счета в Туркменистане. Сотрудники работали за пределами своей страны, но платили налоги как физические лица в Туркменистане. По прошествию нескольких месяцев, когда это обнаружилось, чтобы не платить налог и в Грузии мы запросили справки о налоговом резидентстве из Туркменистана. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Грузией и Туркменистаном позволяет эти суммы зачесть даже не смотря на то, что это зарплатный налог. Если одна из сторон уже уже уплатила налог это позволяет другой стороне его избежать. Разъяснение об этом нюансе мы запрашивали и получили в налоговой службе.

Читать еще:  Как правильно написать завещание на все имущество? Образец документа

США наверное самая жесткая юрисдикция с точки зрения налогов, потому что с Грузией соглашения об отсутствие двойного налогообложения нет. Гражданин США, открывая компанию в Грузии, обязан платить налоги в соответствии с законодательством соединенных штатов Америки. Если вы открываете компанию в Грузии, то вам обязательно нужен счет в грузинском банке. При открытии счета в банке, вам выдается специальная форма для американских резидентов. После заполнения эту форму передают в налоговую службу Америки, то есть грузинский банк передает сразу все сведения о вас. США имеют полный доступ и знают обо всех доходах, которые поступают даже от иностранного бизнеса резидентам Америки. Неуплата налогов в Америке грозит уголовным преследованием.

С Россией немного другая ситуация. Хотя Соглашение между Россией и Грузией не заключено, российские граждане могут в обход налогового законодательства России не отчитываться в налоговую службу своей страны о своем бизнесе за рубежом. Информация о российских гражданах не отправляется автоматически без запроса со стороны государства.

Именно поэтому так важно досконально изучать все нюансы налогообложения стран с которыми работаешь или поручить это профессионалам. Это позволит вам существенно сэкономить на уплате налогов абсолютно легальным образом. Если вы хотите получить подробную и бесплатную консультацию по вашему случаю, то оставляйте заявку на сайте.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector