Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка?

Покупка земли не влияет на фискальные льготы, зато возврат налога при приобретении земли возможен, если одновременно с участком куплен жилой дом или построен. До окончания возведения жилого дома на земельном участке по расходам на его приобретение вычет не предоставят.

Вы вправе претендовать на имущественный возврат:

• когда приобрели участок с домом;
• когда купили землю, построили дом и провели регистрацию.

Обращение в ИФНС для получения вычета возможно после завершения календарного года, в котором вы оформили право владения жилым домом. Если ожидать окончания календарного года не намерены, можно запросить выплату у работодателя.

Дата проведения регистрационных действий считается моментом возникновения права на вычет, никакая другая дата, в том числе дата заключения договора купли-продажи земли не играет никакой роли. К возврату налога относят расходы на покупку земли, только если оформлена собственность на построенный на ней или имеющийся дом после 01.01.2010. Например, в мае 2010 Иванов И.И. приобрел недвижимость, в 2019 возвел дом на участке. Подать бумаги на возврат налога в ИФНС владелец вправе в 2020 году.

Сколько средств можно вернуть

Возможно вернуть 13% от суммы всех уплаченных налогов за год. Комментарий к статье 220 Налогового Кодекса РФ гласит следующее: «Если налогоплательщик приобрел или построил жилье, он имеет возможность уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на потраченные суммы». В этом случае всю сумму налогов, которую налоговые службы удержали из ваших доходов в течение года, можно вернуть из бюджета. Размер вычета ограничен 2000000 рублей (то есть к возврату полагается 260000 рублей) за налоговый период. В следующем году будет следующий налоговый период, то есть имеется возможность разбить выплаты на насколько лет и по итогу получить большую сумму. Если затраты на покупку участка и возведения жилья значительно превышены, нельзя будет получить средства превышающие прописанные в законодательстве денежные выплаты, то есть все те же 2000000 руб. (к выплате 260 тыс. руб.)за налоговый период. Стоит отметить, что имущественный вычет предусмотрен исходя из расходов на строительство нового жилья, приобретения, квартир, комнат, а также доли имущества (долей имущества).

Кто и как может заявить вычет при покупке земли

Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет оформить не удастся, если:

1. Купля-продажа земли, жилья или доли осуществлялась между взаимозависимыми лицами, например близкими родственниками.
2. Расходы на землю, жилье или доли были уплачены за счет работодателей, маткапитала, средств по программе госсубсидирования.

Вычет налогоплательщику предоставляется:

• налоговой инспекцией по окончании года после подачи и проверки декларации по форме 3-НДФЛ и прочих документов путем возврата подоходного налога на расчетный счет заявителя;
• работодателем на основании уведомления налогового органа путем уменьшения налоговой базы по налогу на сумму заявленного вычета.

То, каким образом удобнее получать вычет, налогоплательщик решает самостоятельно.

Какие документы нужны для подтверждения права на вычет, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Кому положен налоговый вычет при покупке земельного участка

Суть налогового вычета при приобретении в собственность объектов недвижимости – возврат части средств, уплаченных по сделке, за счет удержанного подоходного налога с доходов владельца имущества. Так, при выплате зарплаты налоговый агент (наниматель) удерживает и перечисляет в бюджет с заработка физического лица НДФЛ по ставке 13%, но при оформлении налогового вычета такие удержанные средства частично или в полном объеме возвращаются налогоплательщику (в зависимости от величины льготы и перечисленного в бюджет НДФЛ).

Налоговый вычет при покупке участка становится доступен для налогоплательщиков после оформления в собственность жилого дома, возведенного на таком земельном наделе. Какие могут возникнуть ситуации:

1. Участок приобретен в собственность, но на нем нет жилых построек. Если дом не построен, права на вычет по участку нет.

2. Физическим лицом приобретен участок, на котором уже есть жилое здание, которое также переходит в собственность нового владельца. В таком случае льгота может быть заявлена после оформления недвижимости в собственность.

3. Участок с домом куплен в рамках программы ипотечного кредитования. В этой ситуации можно вернуть налоговый вычет за покупку земельного участка и за банковские проценты по кредиту (учитываются только фактически уплаченные проценты).

В общем случае вычет предоставляется по участкам под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство). Отдельно рассматривается вопрос о возмещении налога по приобретенным участкам с иным назначением. Если право на льготу возникло до 2019 года, а назначение купленного надела не ИЖС, компенсация не положена. Но с 2019 года действуют нормы, уравнивающие статус садовых и дачных участков и разрешающие строить на них жилые дома (ст. 3, п. 7 ст. 54 Закона от 29.07.2017 г. № 217-ФЗ). Если на садовом участке возведен именно жилой дом, вычет получить можно.

Налоговый вычет при покупке земельного участка сельхозназначения не может быть оформлен, если по участку обозначен вид разрешенного использования «садоводство». Это означает, что такая территория предназначена для выращивания на ней многолетних плодово-ягодных культур, но не для строительства жилья. Эти выводы подтверждаются Письмом Минфина от 07.09.2020 г. № 03-04-07/78389.

Налоговый вычет на приобретение земельного участка доступен налогоплательщикам при выполнении комплекса условий:

• надо быть резидентом РФ;
• обязательно наличие налогооблагаемых доходов (ставка взимаемого НДФЛ равна 13%);
• у налогоплательщика есть неизрасходованный вычет, то есть лимит по нему не исчерпан, если право на вычет ранее заявлялось по другим объектам.

Максимальный вычет НДФЛ при покупке земельного участка равен 2 млн. руб. Это предельное ограничение распространяется не только на земельные наделы, но и на квартиры, дома, комнаты, на строительство жилья. То есть налогоплательщик может заявить вычет либо на один объект, либо на несколько разных, но совокупный размер льготы не может превышать 2 млн. руб. Применение вычета означает, что налогоплательщику вернут 13% от заявленной суммы, т.е. максимум 260 тыс. руб.

Пример

Физическое лицо приобрело участок за 300 тыс. руб. с жилым домом на нем за 1,5 млн. руб. Ранее имущественные вычеты не заявлялись. Вычет на приобретение земельного участка и дома на нем может быть оформлен в общей сумме 1,8 млн. руб., то есть возмещению подлежит 234 тыс. руб. налога (1,8 млн. руб. х 13%).

Максимальная сумма вычета при оформлении ипотеки составляет 3 млн. руб., то есть, вернуть можно до 390 тыс. руб. налога. Эта льгота распространяет свое действие исключительно на уплаченные ипотечные проценты. Вычет можно заявлять ежегодно, пока не будет исчерпан законодательный лимит или не закончится выплата ипотеки..

Так как вычет за покупку земельного участка без дома не предоставляется, воспользоваться налоговой преференцией можно только при условии возведения на купленной земле жилого дома. Причем право на льготу возникает не ранее даты оформления в собственность построенного на участке жилья. Период осуществления фактических расходов на строительство не имеет значения. Такой вывод подтверждается Письмом Минфина от 31.10.2013 г. № 03-04-05/46423.

Допустим, участок куплен в 2018 году, строительство дома на нем проводилось в течение 2019 года, а право собственности на жилое здание оформлено в 2020 году. Возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка и возведении на нем дома у налогоплательщика появилась в 2020 году – после оформления дома в собственность. Льгота может быть заявлена по окончании 2020 года в ИФНС или в течение 2020 года через работодателя.

Для получения налогового вычета за приобретенный земельный участок необходимо собрать комплект документов по списку и предоставить его в ФНС не ранее, чем на следующий год после покупки. То есть если человек купил землю в 2019, подать документы и получить вычет он может уже в 2020.

Какие документы нужно подать:

гражданский паспорт заявителя;

справка 2-НДФЛ (подтверждение уплаченных подоходных налогов);

заявитель должен подтвердить документально понесенные расходы на покупку земельного участка – чеки, квитанции, расписки, платежные поручения и т.д.;