Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка

Вопрос:

Я купил квартиру на себя и своего ребенка. Можно ли получить налоговый вычет за детей? И как оформить возврат НДФЛ, при покупке квартиры только на ребенка?

Ответ:

Да, родители могут получить налоговый вычет за своих детей, если вносят их в число собственников при покупке квартиры (например, в долях). Причем, неважно, владеет ли ребенок только долей квартиры (наравне с долями отца и матери) или собственность целиком оформлена на ребенка.

Как это делается? Здесь есть некоторые особенности.

С января 2014 года в законе появились более-менее внятные установки по этому поводу. Там сказано, что родители, которые покупают квартиру в собственность своих несовершеннолетних детей, имеют право получить ЗА НИХ имущественный налоговый вычет (Откроется в новой вкладке.»>п.6 ст.220 НК РФ), с учетом указанных в той же статье ограничений. А ограничением является максимально возможная сумма вычета, доступная одному человеку при покупке жилья – это 2 000 000 руб.

Другими словами, если ребенок до 18 лет становится собственником купленной недвижимости, то ввиду того, что сам он не зарабатывает и не может воспользоваться своим правом на вычет, он как бы передает реализацию этого права своим родителям. А отец или мать получают имущественный вычет не только по своей доле, но и по доле ребенка.

Доля ребенка в некоторых случаях (см. пример ниже) позволяет родителям увеличить доступную им сумму вычета до максимума. И с этого максимума оформить себе возврат НДФЛ (13% с суммы вычета) за покупку квартиры. Обычно такое происходит, когда доля родителя в купленной недвижимости не позволяет ему получить налоговый вычет в максимальном объеме. Тогда родитель дополняет свою сумму вычета (например, 1,2 млн. руб. за свою долю), суммой вычета за долю ребенка (0,8 млн. руб.). В результате в семью возвращается максимально возможная сумма налога = (1,2 млн. + 0,8 млн) х 13% = 260 000 руб.

В составе собственников купленной квартиры может быть и несколько несовершеннолетних детей. Тогда родители могут по договоренности распределить между собой имущественные вычеты за доли своих детей, увеличив каждый свой вычет. Но независимо от того, за одного или нескольких детей заявляется вычет, его сумма не может превышать лимит в 2 000 000 руб. на одного родителя.

При этом формально согласия ребенка на передачу своего имущественного вычета вовсе не требуется, родители сами вправе за него решать.

Чтобы было понятней, ниже приведен наглядный пример расчета имущественного налогового вычета при покупке квартиры с оформлением доли собственности на ребенка.

А для тех, кто не очень представляет себе, что это вообще за вычет и как он применяется, советуем предварительно прочитать об этом в Глоссарии – Откроется в новой вкладке.»>Налоговые вычеты при покупке квартиры (возврат НДФЛ).

Этот тип вычета можно использовать как при покупке квартиры на первичном рынке (по Откроется в новой вкладке.»>Договору долевого участия), так и на вторичном рынке (по Откроется в новой вкладке.»>Договору купли-продажи).

Право на этот вычет возникает в тот момент когда:

Имущественный вычет (возврат НДФЛ) предоставляется каждому собственнику (включая несовершеннолетнего ребенка) в размере понесенных расходов на покупку жилья, но не более 2 000 000 руб. (максимум).

Под «понесенными расходами» для каждого собственника подразумевается (в налоговых целях) соответствующий размер его доли, выраженный в рублях. Например, 1/3 доли в квартире, купленной за 9 млн. руб. подразумевает, что собственник этой доли «понес расходы» на 3 млн. руб. Из них с 2-х млн. руб. он может вернуть себе 13%.

В этом примере получение родителем налогового вычета за долю ребенка невозможно, так как размер доступного родителю вычета здесь и так максимальный.

Увеличить свой размер вычета за счет доли детей можно только при покупке квартиры меньшей стоимости, когда выраженные в рублях доли родителей меньше, чем 2 000 000 руб. Тогда дети «приходят им на помощь».

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ ограничен теми же суммами, что и любой другой имущественный вычет при покупке жилья. Для покупки по ДДУ на свои средства и заемные действуют разные ограничения по суммам.

Покупка на свои деньги

В этом случае налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ ограничен двумя миллионами.

Даже если вы купили квартиру по ДДУ дороже, это верхний предел возвращаемой суммы.

Пример в жизни:
Иванов купил квартиру по ДДУ за 1 750 000 рублей. Так как он «укладывается» в ограничивающий лимит, то заявить к вычету он может всю сумму расходов и получить возврат в размере 227 500 рублей (1 750 000*13%).

Петров купил двухкомнатную квартиру по ДДУ за 4.7 млн рублей. Получить возврат налога он может только с двух миллионов, значит к вычету Петров будет заявлять все 2 млн ₽ и получит 260 000 рублей.

Покупка квартиры в ипотеку

Приобретая квартиру по ДДУ в ипотеку, вы можете не только заявить на основной налоговый вычет, но еще и оформить возврат с уплаченных процентов по ипотеке.

Но стоит заметить, что расчет возврата по % ипотеки ведется из фактически уплаченных банку процентов.

Пример в жизни:
Сидорова купила в ипотеку трехкомнатную квартиру по ДДУ стоимостью 8 миллионов рублей. По % ипотеки она заплатила уже 420 000 рублей. Сидорова имеет право на основной налоговый вычет по ДДУ – 260 000 рублей, а также по уплаченным процентам – 54 600 рублей (420 000*13%).

Возврат налога при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку

Граждане, воспользовавшиеся ипотечным кредитованием для приобретения собственного жилья в строящемся доме, могут также использовать своё право на возврат налога на доходы физических лиц. Получить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку, не дожидаясь окончания строительства разрешено только при условии, что Вы уже получили на руки и подписали акт приёмки квартиры.

Размер

Дополнительно к основной сумме вычета 2 000 000 руб., Вы можете получить имущественный вычет с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредитованию до 3 000 000 рублей.

• Возврат по процентам разрешается реализовать после получения основной льготы по покупке;
• вернуть Вы сможете все проценты, даже если ипотечный кредит был взят до оформления квартиры в собственность или подписания передаточного акта.

Пример

Для возврата НДФЛ на жильё, купленное в кредит, есть много нюансов, обязательно ознакомьтесь со статьей «Возврат налогов при покупке квартиры в ипотеку»

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Упрощенно говоря, налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог.

Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов

Возврат из бюджета ранее удержанного у вас подоходного налога (НДФЛ — налог на доходы физических лиц) возможен при покупке жилого помещения. И Составляет 260 000.0 рублей для налогоплательщика.
Если покупка жилья осуществлялась в общую собственность, каждый собственник имеет право на налоговый вычет с суммы 2 000 000 рублей.

Регламентирует имущественные налоговые вычеты статья 220 Налогового кодекса РФ.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры.
Кто имеет право на возврат 260 000.0 рублей

Любой гражданин, уплачивающий налог на доходы физических лиц (подоходный налог), имеет право подать заявление о возврате ранее уплаченного налога, с суммы расходов на приобретение жилого помещения, но не более чем с суммы расходов на покупку в 2 000 000.0 рублей.

Налоговый вычет на покупку жилья предоставляется единожды, за исключением покупки жилья до 2001 года.

Но если в первой покупке жилья вы его не выберите полностью, потому что затраты будут меньше 2 000 000, вычет можно «добрать» в следующей покупке жилья.

На налоговый вычет имеют право налогоплательщики:

• наемные работники, за которых работодатель перечисляет 13%, удерживая из заработной платы
• получатели дивидендов как участники ООО и акционеры АО
• выполняющие работы и услуги по гражданско-правовым договорам и уплачивающие в бюджет 13% от дохода и другие плательщики НДФЛ
• продавцы жилья, уплатившие подоходный налог (имеющие начисленный налог)

• Вы являетесь плательщиком подоходного налога(НДФЛ) и в течении последних трех лет (именно этот период берется для расчета) с вас удержал работодатель в бюджет 100 000.0 рублей, то вы получите одновременный возврат на ваш банковский счет именно в этом размере после окончания налогового периода (календарного года)
• Вы являетесь плательщиком подоходного налога(НДФЛ), купили квартиру и не дожидаясь окончания налогового периода можете обратиться в налоговый орган для получения уведомления о праве на имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе

• Если вы не платили подоходный налог и возвращать нечего!

• Нельзя получить налоговый вычет пока вы не зарегистрировали право собственности на квартиру на основании Договора долевого участия в строительстве. Датой наступления права собственности является дата Акта приема-передачи квартиры от застройщика

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры. Куда обращаться?

Для получения уведомления о праве на налоговый вычет или предоставление декларации о расходах на покупку недвижимости обратитесь в налоговую службу по месту жительства.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры. Документы

Единовременный возврат ранее удержанного подоходного налога

Если вы хотите получить возврат ранее удержанного с вас подоходного налога необходимо по окончании года обратиться в налоговый орган и для него подготовить следующие документы ( оригиналы и копии):

• Справку 2-НДФЛ за предыдущие три года (три налоговых периода)
• при строительстве жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры, жилого дома или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры, жилого дома или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру, жилой дом или комнату (долю/доли в ней);
• при погашении процентов по целевым займам ( ипотечным кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, расписки продавцов о получении денег по договору купли-продажи с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

• Расписка для налоговой
• Форма заявления в налоговую
• Соглашение о распределении расходов на покупку жилья

• документы,свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

• копию свидетельства о браке ( если жилье приобретено в общую совместную собственность супругами;
• письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
• Реквизиты вашего банковского счета для перечисления вам денег.

Так же вы должны заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой вы задекларируете свои расходы на покупку недвижимости

Исключить удержание подоходного налога с текущей заработной платы

Если вы хотите исключить удержание подоходного налога с текущей заработной платы или иных доходов, с которых вы платите НДФЛ, вам необходимо, не дожидаясь окончания года, получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет. Для этого:

1 Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

2 Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета. ( смотрите перечень выше)

3 Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4 По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

5 Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Как получить налоговый имущественный вычет при электронной форме перехода права собственности?

На основании официального ответа ФНС России «О порядке получения имущественного налогового вычета» от 09.03.2016 №БС-4-11/3812
Согласно статье 28 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (далее — Закон №218-ФЗ) проведенная государственная регистрация возникновения и
перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется выпиской из Единого государственного реестра недвижимости (далее — ЕГРН). Проведенная государственная регистрация перехода права собственности удостоверяется посредством совершения специальной регистрационной надписи на документе, выражающем содержание сделки. При этом специальная регистрационная надпись в
форме электронного документа подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью государственного регистратора.
На основании пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе,
подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Поскольку Законом № 218-ФЗ выписка из ЕГРН является надлежащем удостоверением проведенной государственной регистрации возникновения и перехода прав на недвижимое имущество, данный
документ может быть представлен в целях подтверждения права на имущественный налоговый вычет.
Для подачи документов на получение налогового имущественного вычета можно воспользоваться
личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц на сайте www.nalog.ru

Получить налоговый вычет покупку квартиры пенсионеру

Пенсионер может получить возврат уплаченного подоходного налога, в размере не более 260000.0 рублей, удержанные с него за последние 3 года работы. Для этого получите у работодателя справку 2-НДФЛ за последние три года работы.

Как получить налоговый вычет после покупки квартиры

Существует два варианта получения налогового вычета:

1. Возврат ранее удержанного налога, можно сразу за предыдущие три налоговых периода, обратившись в налоговый орган по окончании налогового периода (календарного года)
2. Исключить текущие удержания подоходного налога из заработной платы, предоставив в бухгалтерию предприятия уведомление из налоговой о праве на налоговый вычет

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры повторно?

До 01.01.2014 года налоговый вычет при покупки жилья предоставлялся так же из расчета 2 000 000,0, но не налогоплательщика, а на объект недвижимости. Поэтому многие «не добрали» до 260 000.0.

Но! К сожалению, перерасчет по новым правилам сделать нельзя. И повторно получить налоговый вычет тоже нельзя!

Но!
Налогоплательщики, которые использовали возможность получить налоговый вычет до 2001 года, могут воспользоваться этим правом повторно.

Всегда рада разъяснить. Автор

Вы прочли статью: Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Если вы купили жилье у родственника или за счет государственных денег ознакомьтесь:Особенности получения налогового вычета:

Минфина России от 26.04.2017 N 03-04-05/25014

Имущественный налоговый вычет

Возвращать сумму налога можно несколько лет. За каждый год можно вернуть не более 13% от годовой зарплаты.

Если вы не оформили налоговый вычет сразу, можно сделать это в любой момент. Но вернуть налог можно только за последние три года.

В каких случаях можно получить имущественный налоговый вычет

Вы можете вернуть часть средств, потраченных на:

• покупку квартиры, комнаты, частного дома, земельного участка с домом или для строительства дома;
• строительство частного дома;
• уплату процентов по ипотеке на покупку или строительство жилья и по кредитам на рефинансирование ипотеки;
• отделку и ремонт жилья, если оно было куплено без отделки у застройщика, а также на разработку проектной документации и сметы на проведение работ.

Кто не может претендовать на имущественный налоговый вычет

В категорию граждан, которым не выплачивается имущественный налог, входят следующие лица:

• не имеющие гражданства РФ;
• граждане РФ, находящиеся в стране менее 183 дней в течение последнего года;
• неработающие;
• получающие неофициальную зарплату и не отчисляющие налоги;
• предприниматели;
• осуществляющие сделку с взаимосвязанными лицами (родственниками, связанными подчинением по должностному положению);
• осуществляющие сделку за счет работодателя.

В сделках, проводимых с помощью материнского капитала, сертификата, субсидии, военной ипотеки, налоговому вычету подлежат только суммы, составляющие собственные средства покупателя.

Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет

Если жилье приобреталось в период с 01.01.2001 г. по 31.12.2013 г. , воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет можно только один раз. Сумма покупки не имеет значения. (Возможно получить налоговый вычет по ипотечным процентам при покупке нового жилья, если по жилью, приобретенному ранее 01.01.2014 г. был получен только основной вычет). Например, если за квартиру, приобретенную в 2010 г. по стоимости 1 млн руб., получен имущественный налоговый вычет, то по второй сделке с недвижимостью, заключенной в 2015 г., налоговый вычет не положен.

Если сделка состоялась после 01.01.2014 г. , воспользоваться правом на вычет можно несколько раз, главное, чтобы сумма возврата не превышала 260 тыс. руб. (13% от 2 млн руб.). Например, в течение 2014 и 2015 гг. была приобретена недвижимость стоимостью 1 млн руб. и 1.5 млн руб. По итогам двух сделок собственник может оформить налоговый вычет на 2 млн руб.

Лица, уже получавшие имущественный налоговый вычет по сделкам, проведенным до 01.01.2001 г. , имеют право на вычет на общих основаниях, поскольку ранее имущественные вычеты предоставлялись на основании не Налогового Кодекса, а Закона РФ от 07.12.91 № 1998−1 «О подоходном налоге с физических лиц».

Как получить имущественный налоговый вычет

Чтобы оформить налоговый вычет на покупку недвижимости, следует предоставить в налоговую инспекцию для проверки следующие документы:

• паспорт;
• форму 2-НДФЛ;
• декларацию 3-НДФЛ;
• заверенную копию договора купли-продажи или долевого участия;
• платежную документацию, подтверждающую факт оплаты;
• заверенную копию свидетельства о госрегистрации права собственности;
• заверенную копию акта приема-передачи жилья.

Если жилье приобреталось при помощи ипотеки, для оформления имущественного налогового вычета дополнительно потребуются:

• заверенная копия кредитного договора с банком;
• справка об удержанных процентах за год.

Проверка документов на налоговый вычет может проводиться не более трех месяцев. По итогам в течение 10 дней вам будет направлено письменное уведомление. В случае положительного результата деньги будут переведены через месяц.

Налоговый вычет можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя. В этом случае после получения положительного решения от налоговой инспекции следует подать заявление в бухгалтерию своего предприятия. После этого налог из вашей зарплаты удерживаться не будет — до конца календарного года или до исчерпания налогового вычета.

.Долевое строительство

Для тех, кто покупает недвижимость, чтобы приютить себя и свою семью, государство придумало меру поддержки, и эта мера – имущественный налоговый вычет. Мы расскажем вам, как правильно оформить документы для его получения.

В случае приобретения квартиры, вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в размере стоимости приобретенной вами квартиры, но не более чем 2 миллиона рублей (можно вернуть до 260 тысяч рублей подоходного налога), а также в размере процентов выплаченных вами по ипотеке, в размере не более чем 3 миллиона рублей (можно вернуть до 390 тысяч рублей подоходного налога).

Если вы приобрели уже готовую квартиру на вторичном рынке, то вы имеете право обратится за получением имущественного вычета уже на следующий год после приобретения квартиры. При этом вы требуете вам предоставить налоговый вычет за тот год в который вы приобрели квартиру, и за все последующие годы, пока не выберете всю сумму. Подробнее далее.

Если вы приобрели квартиру в строящемся доме по договору долевого участия, вы имеете право обратится за получением имущественного вычета на следующий год после подписания акта приема-передачи объекта долевого строительства. При этом, вы имеете право потребовать предоставить вам налоговый вычет только начиная с того года когда был подписан Акт приема-передачи объекта долевого строительства.

Что такое имущественный вычет?

Имущественный вычет в размере 2 миллиона рублей означает что вы имеете право вернуть подоходный налог с 2-х миллионов рублей вашего дохода облагаемого по ставке 13%. Для 2-х миллионов это 260 тысяч рублей.

Получают его двумя основными путями:

1) Вы обращаетесь в налоговую инспекцию с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм налога за предыдущий год.

2) Вы обращаетесь в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении вам Уведомления о праве на получение имущественного вычета, с тем чтобы в последующем отнести это Уведомление вашему работодателю. После этого и до конца года у вас из заработной платы не изымается подоходный налог.

В обоих случаях, вы обязаны предоставить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Обращаемся за получением налогового вычета.

Обращаясь за получением налогового вычета в первый раз после приобретения квартиры, мы обязаны подтвердить наше право на получение налогового вычета. Для этого мы предоставляем следующие документы:

1) Копию Свидетельства о праве собственности на квартиру, или акта приема передачи объекта долевого строительства если вы еще не успели оформить право собственности.

2) Копию договора купли-продажи или копию договора долевого участия.

3) Копию кадастрового паспорта.

4) Копию документов подтверждающих оплату.

5) Для новостройки, копию акта о вводе в эксплуатацию (можно взять у застройщика).

6) Копию договора ипотеки.

7) Другие документы подтверждающие покупку и оплату квартиры.

8) Заявление о распределении суммы налогового вычета между собственниками с сопутствующими документами.

9) Документы подтверждающие оплату процентов по ипотеке (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ), как правило это выписка из банка.

10) Справку о доходах по форме 2-НДФЛ.

11) Декларацию 3-НДФЛ.

12) Заявление на предоставление имущественного налогового вычета за предыдущий год (образец). Заявление о предоставлении Уведомления о праве на получение налогового вычета (образец).

Документы указанные в пунктах 1-8 надо предоставлять в налоговую инспекцию только один раз, для того чтобы подтвердить что вы действительно приобрели квартиру и понесли необходимые затраты. В последующие разы эти документы прикладывать не обязательно.

Заявление о распределении суммы вычета

Если вы приобрели квартиру будучи бездетным, неженатым и в единоличное пользование, то это заявление вам не нужно, но куда чаще на практике встречаются случаи когда квартиру приобретают супруги.

Основные случаи приобретения квартиры несколькими лицами:

1) Приобретение квартиры в долевую собственность. При этом каждый из приобретателей получает отдельное свидетельство на право собственности на свою долю от квартиры. В этом случае каждый из собственников претендует на налоговый вычет только за свою долю квартиры и вычет не распределяется (пп.3 п.2 ст.220 НК РФ).

2) Приобретение квартиры в собственность одного из супругов. В этом случае, несмотря на то, что собственник у квартиры всего один, оба супруга имеют право на получение налогового вычета за данную квартиру (письма Минфина России от 1 февраля 2013 г. № 03-04-05/7-87, от 10 сентября 2012 г. № 03-04-05/7-1099, от 06.07.2011 N 03-04-05/5-485, УФНС России по г. Москве от 29.09.2010 N 20-14/4/102166). При этом, если за вычетом обращается единоличный собственник, то заявление о распределении не требуется, а если на весь вычет или какую либо его часть претендует второй супруг, то тут уже необходимо написать заявление.

3) Приобретение квартиры в совместную собственность. В этом случае, также, оба супруга имеют право на получение налогового вычета.

4) Если в семье есть несовершеннолетний ребенок, и он является одним из собственников квартиры, то родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты (п.6 ст.220 НК РФ).

В случаях приобретения квартиры в собственность одного из супругов или в совместную собственность супругов, весь положенный по закону вычет, связанный с приобретением этой квартиры, может быть использован только одним из супругов или распределен между супругами. Для этого, супруги пишут заявление о распределении налогового вычета между супругами.

Важное значение имеет дата приобретения жилья. Причиной этого являются поправки в Налоговый кодекс, вступившие в силу 1 января 2014 года. Если вы приобрели квартиру до этой даты, и ее стоимость свыше 2-х миллионов рублей, то суммарная сумма вычета, который все собственники смогут получить с этой квартиры, не может быть выше 2-х миллионов рублей. Если же вы приобрели квартиру уже после 1 января 2014 года, то максимальная сумма вычета в размере 2-х миллионов рублей устанавливается уже не для квартиры, а для человека.

Например, если супружеская пара приобрела квартиру до 1 января 2014 года, стоимостью 3 миллиона рублей в совместную собственность, то они имеют право на получение налогового вычета в размере 2-х миллионов рублей, который можно поделить на две доли по 1 миллион рублей, или перераспределить обе доли в пользу одного из супругов, который получит вычет в размере 2-х миллионов рублей.

Другой пример. Аналогичная супружеская пара приобрела аналогичную квартиру стоимостью в 3 миллиона рублей в совместную собственность уже после 1 января 2014 года. В этом случае каждый из супругов имеет право на вычет в размере полутора миллионов рублей, если они делят размер вычета поровну, либо распределить вычет иначе, например 2 миллиона одному из супругов и 1 миллион другому.

Распределение суммы вычета обычно рассчитывают исходя из доходов супругов, чтобы как можно раньше использовать весь вычет. Например, если муж зарабатывает существенно больше жены, или жена находится в декретном отпуске, то имеет смысл распределить как можно большую сумму вычета в пользу мужа.

Следует помнить, что распределение вычета по ипотечным процентам происходит точно так же, как и распределение основного вычета. Если вы распределили основной вычет в соотношении 2 к 1, то и вычет по ипотечным процентам будет распределен в соотношении 2 к 1.

Данное заявление пишется всего один раз. При этом, супруг заявивший налоговый вычет 0% и ранее не обращавшийся за получением налогового вычета, может использовать свое право на налоговый вычет при приобретении другого объекта недвижимости (письма ФНС России от 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@ и от 23.11.2012 N ЕД-3-3/4231, Минфина России от 28.05.2013 N 03-04-05/19367). И наоборот, если один из супругов ранее использовал налоговый вычет при приобретении другой квартиры и не может претендовать на вычет, то после перераспределения налогового вычета, весь вычет за уже новую квартиру может взять другой супруг.

Следует помнить, что если вы написали заявление о распределении вычета, в последующем вы не сможете изменить соотношение, в котором вычет по данной конкретной квартире был распределен между супругами.

Например, жена уже использовала право на получение налогового вычета до заключения брака. После заключения брака семья купила другую квартиру и ее оформили на жену в качестве единоличного собственника. Однако ее супруг все равно имеет право на получение налогового вычета с данной квартиры, не смотря на то, что формально не является ее собственником.

Не забудьте приложить к данному заявлению копию свидетельства о браке.

Декларация 3-НДФЛ.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию каждый год, пока вы используете налоговый вычет, а также в случаях, если вы продали недвижимость или автомобиль, которыми владели менее трех лет, а также, если вы получили доход по гражданско-правовому договору.

Для заполнения декларации воспользуйтесь формами, размещенными на сайте Налоговой службы:

Заполнить декларацию можно как в бумажном виде, распечатав соответствующую форму, так и в электронной форме, воспользовавшись программой по заполнению декларации «Декларация» или программой «Налогоплательщик ЮЛ», позволяющей сформировать налоговую декларацию по налогу на доходу физических лиц, или с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Заполнение декларации в электронной форме удобно тем, что львиную часть декларации вы можете заполнить только один раз, в последующие годы не заполнять декларацию полностью, а заполнить только значения полученного дохода и другие изменившиеся данные.

Как заполнять декларацию 3-НДФЛ при помощи программы «Декларация» можно посмотреть в официальном видео Налоговой службы:

Не забудьте! Так как вы заполняете декларацию для получения налогового вычета, вам необходимо указать в ней весь полученный вами доход, облагаемый по ставке 13%.

Подаем документы.

Допустим, вы купили или получили от застройщика квартиру в 2015 году. Тогда в начале следующего года, вы берете у своего работодателя справку о доходах по форме 2НДФЛ, заполняете все необходимые документы и несете их в налоговую инспекцию по месту жительства.

Вы можете сразу подать два заявления: первое о том, чтобы вам вернули излишне уплаченную сумму налога за предыдущий год, и второе заявление, чтобы вам выдали Уведомление о праве на получение налогового вычета, которое вы затем унесете своему работодателю.

В таком случае, в течение трех месяцев после подачи вами декларации 3-НДФЛ по ней будет проводиться камеральная проверка. Затем в течении месяца налоговая инспекция перечислит вам деньги и выдаст Уведомление.

Это уведомление вы передаете своему работодателю (налоговому агенту) и до конца года из вашей заработной платы не будет изыматься подоходный налог.

Обратите внимание, что подоходный налог не будет изыматься только с того момента как вы унесете уведомление работодателю, то есть некоторую сумму налога с начала года вы все таки заплатите.

Так вот, в начале следующего года, вместе с декларацией 3-НДФЛ, вы опять подаете два заявления: вы требуете вернуть ту сумму подоходного налога, которую успели уплатить до того, как получили Уведомление, и требуете новое Уведомление уже на текущий год.

Либо вы можете в начале каждого года вместе с декларацией 3-НДФЛ подавать только одно заявление на то, чтобы вернуть подоходный налог за предыдущий год.

В случае если вы приобрели квартиру в ипотеку, вы можете каждый год прилагать документы, подтверждающие уплату вами процентов по ипотеке.

Если у Вас остались еще какие-то вопросы по поводу получения налогового вычета, вы можете задать их в комментариях к данной статье.

Порядок действий

В начале года, следующего за годом покупки и оформления квартиры в собственность, вы обращаетесь в налоговую инспекцию. И вам возвращают подоходный налог, уплаченный вами за предыдущий год. Эта сумма, очевидно, не покроет общей суммы возврата, а поэтому на следующий год вы вновь обращаетесь в налоговую – и так до тех пор, пока не исчерпаете всю положенную сумму. Другие 13% (за проценты по ипотеке) вы будете возвращать также поэтапно либо сразу после погашения кредита.

Необходимые документы

Для оформления налогового вычета в управление Федеральной налоговой службы по месту регистрации необходимо подать следующие документы.

1. Заполненная декларация 3-НДФЛ

2. Справка 2-НДФЛ с места работы

3. Копия документа, подтверждающего право на квартиру, – выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН)

4. Копии платежных документов, подтверждающих расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)

6. Копия паспорта заявителя

Для оформления налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку дополнительно понадобятся кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.

УФНС отмечает: при подаче в налоговый орган копий документов необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.