Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?

Налоговый вычет могут делать те, кто платит НДФЛ. Неработающие студенты, пенсионеры или ИП на упрощенке не могут воспользоваться льготой.

Из этого вытекает следующий аспект: сумма вычета не может быть больше суммы исчисленного НДФЛ за год.

Например, Роман зарабатывает 40 тыс. руб. в мес., 480 тыс. руб. в год, других доходов у него нет. От этой суммы работодатель удерживает НДФЛ размером в 62,4 тыс. руб. В 2018 году Роман сделал дорогостоящую операцию стоимостью в 600 тыс. руб. На следующий год наш герой решил вернуть часть затрат через налоговый вычет. Роман имеет право на получение 13% от 600 тыс. руб., то есть 78 тыс. руб. Но так как он за год отчисляет только 62,4 тыс. руб. в виде налога, то вернуть он сможет только эту сумму, остальное сгорит.

Платежи НДФЛ и расходы, по которым вы собираетесь сделать вычет, должны быть произведены в один год.

Например, вы оплатили и прошли обучение в автошколе в 2017 году. На тот момент вы не работали официально и не отчисляли НДФЛ. Официальный заработок появился только в 2018 году. Следовательно, вы не сможете сделать вычет, НДФЛ не был уплачен в год обучения.

Лимит расходов для социального вычета — 120 тыс. руб. То есть в виде вычета можно получить 13% от этой суммы — 15600 руб. В данный лимит входят расходы на образование, медицинские услуги и лекарства. У дорогостоящего лечения нет лимитов. Для детского образования предусмотрен отдельный лимит в 50 тыс. руб.

Налоговые вычеты можно сделать не только за себя, но и за своих близких родственников, если вы оплачивали услуги за них.

Налоговый вычет можно получить через работодателя или напрямую через налоговую. Через работодателя можно возместить расходы, которые были понесены в текущем году. Через налоговую — за прошедшие три года. В данной статье мы подробно рассмотрим второй вариант.

Пример №1

• Общая зарплата за 2020 год — 100 000 руб., облагается налогом: 96 000 руб.
• Сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет — 12 480 руб. (13%).
• Средства, израсходованные на лечение — 12 000 руб.
• на оплату проведенной операции — 30 000 руб.
• С учетом вычета размер налога должен составить:
• 58 000 (100 000 — 42 000) × 0,13 = 7540 руб.
• Сумма к возврату: 12 480 — 7540 = 4 940 руб.

Условия получения социального вычета

Чтобы заявление было принято, требуется выполнение следующих условий:

• в отчетном году (предыдущий налоговый период) имелись доходы, облагаемые НДФЛ;
• медицинские услуги предоставлены клиникой, обладающей лицензией на медицинскую деятельность;
• деньги потрачены на оплату лечения, включая проведение операций; покупку лекарств по рецепту, выписанному врачом.

Обратите внимание. Лекарственные средства, медицинские услуги должны входить в Перечень, утвержденный Пост. Прав. № 201, 19.03.2001. В нем же перечислены виды дорогостоящего лечения — сумма налогового вычета по ним не ограничивается.

Налоговый вычет за оплату образования ребёнка или внука

Данный вычет положен не всем пенсионерам, обучающим своих детей либо внуков. Его могут получить лишь те пенсионеры, которые имеют налогооблагаемый доход (заработная плата, оплата за сдачу жилья в аренду и т.д.).

Однако налоговая служба не учтет ваших расходов на оплату образования в случае, если образовательная организация не имеет официального разрешения на ведение образовательного процесса.

Бабушка или дедушка, которые оплачивают образование своего внука или внучки, могут претендовать на налоговый вычет лишь в том случае, если они являются официальными опекунами или попечителями (либо были ими, это в том случае, если опека прекратилась в связи с совершеннолетием их подопечного).

В данном случае оплата образовательных услуг для бывшего подопечного учитывается в налоговом вычете только в том случае, если ему еще не исполнилось 24 года, и обучается он по очной форме.

Сумма налогового вычета за оплату образования ребёнка или подопечного составляет 50 000 рублей за год. То есть вы сможете вернуть до 6500 рублей, если обратитесь за ними в течение 3 лет.

На этом у меня вся информация в рамках темы данной статьи.

Форма реестра документов к 3-НДФЛ

При составлении реестра можно воспользоваться рекомендуемой формой – из Приложения 3 к Приказу ФНС от 25.02.2016 № ММВ-7-6/97@. Она довольно проста и не доставит особых сложностей при заполнении. В реестре достаточно указать:

• ИНН налогоплательщика;
• за какой год представлена декларация;
• фамилию, имя, отчество отчитывающегося;
• количество приложенных листов по каждому виду документов по отдельности.

Внизу налогоплательщик ставит дату заполнения и подпись.

Не возбраняется представить собственную форму описи, отличающуюся от рекомендуемого реестра. При этом желательно, чтобы можно было идентифицировать, кто ее подает, указав ИНН и фамилию, имя, отчество составителя.

Образец заполнения реестра для декларации 3-НДФЛ вы найдете здесь.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.