Перечень дорогостоящего лечения для 3НДФЛ

Вычеты с лечения

• Ведение бухучета в ООО и ИП
• Бухгалтерское обслуживание в Екатеринбурге
• Регистрация предприятий
• Юридическое обслуживание
• Ликвидация предприятий
• Судебное представительство
• Возврат налогов 3 НДФЛ
• Вступление в СРО
• Регистрация НКО
• Банкротство физических лиц
• Банкротство юридических лиц

• Документы
• Документация компании
• Отзывы клиентов
• Контакты
• Курс начинающего предпринимателя
• Научно-правовые форумы
• Документальные кадры
• Телевизионные интервью
• 3НДФЛ — Все о возврате налога из бюджета

• ИНН
• ОГРН
• Квалификационный аттестат аудитора
• Наши реквизиты

Компания ТЭРРА-Консалтинг предлагает своим клиентам помощь в получении налоговых вычетов на лечение в Екатеринбурге. Специалисты нашей компании готовы оказать высококвалифицированные консультации относительно получения указанного вычета, порядка его оформления; заполнить декларацию 3 НДФЛ; подготовить необходимый комплект документов, а также оказать иные сопутствующие услуги.

Не хочу звонить, мне проще написать

Получение налогового вычета с платного лечения

Одной из основных целей государства является социальная поддержка населения. Для достижения данной цели в действующем законодательстве Российской Федерации предусмотрены различные механизмы, направленные на поддержку граждан. В настоящее время квалифицированные услуги медицинских учреждений серьезно повысились в цене, как и различные виды лекарств (медикаментов), необходимых для лечения. Для того, чтобы более менее снизить расходы населения действующее законодательство содержит положения, согласно которым граждане имеют право на получение вычетов на лечение.

Социальные вычеты на лечение позволяют плательщикам НДФЛ в Екатеринбурге уменьшить налоговую базу по данному налогу и соответственно сократить сумму налога, подлежащего удержанию в бюджет государства либо вернуть из бюджета ранее удержанный из заработной платы и перечисленный в него НДФЛ.

Налоговый кодекс РФ устанавливает, что налоговый вычет на лечение в Екатеринбурге предоставляется налогоплательщику на суммы, которые были им уплачены в соответствующем налоговом периоде:

• за оказание услуг по лечению в медицинских учреждениях Российской Федерации;
• за оказание услуг по лечению в медицинских учреждениях Российской Федерации супругу, родителям, детям (до 18 лет) налогоплательщика НДФЛ;
• за приобретение медикаментов, которые были назначены соответствующему налогоплательщику или вышеуказанным лицам врачом.

Виды вычетов на лечение можно подразделить на следующие:

• Налоговый вычет на собственное лечение;
• Налоговый вычет на лечение родителей;
• Налоговый вычет на лечение супруга;
• Налоговый вычет на лечение ребенка.

Стоит указать, что сумма вычета на лечение зависит от вида такого лечения. По общему правилу сумма налогового вычета на лечение не может превышать 120 000 рублей за соответствующий налоговый период. Вместе с тем данное ограничение не распространяется на налоговые вычеты за дорогостоящее лечение. Исчерпывающий список видов дорогостоящего лечения предусмотрен постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 и в основном в него входит терапевтические и хирургические услуги, связанные с очень тяжелыми заболеваниями. Таким образом, размер социального вычета на лечение, если оно отнесено к категории дорогостоящих, действующим российским законодательством не ограничивается и определяется, исходя из суммы расходов, произведенных соответствующим налогоплательщиком. Отсутствие каких-либо ограничений размера социального вычета на дорогостоящее лечение в Екатеринбурге связано с тем, что такое лечение требует от граждан вложения очень больших денежных средств, что в значительной степени ухудшает их материальное положение. Ввиду этого установление ограничений по размеру вычета на такой вид лечения во многом бы затруднило не просто жизнь, но и существование отдельных российских семей. Исходя из этого, и было установлено такое правило об отсутствии ограничений на размер налогового вычета на лечение, если оно относится к категории дорогостоящих.

Важным моментом является то обстоятельство, что социальные налоговые вычеты на лечение в Екатеринбурге могут быть предоставлены только в тех случаях, если соответствующее лечение производилось в медицинских учреждениях, которые имеют лицензию на ведение медицинской деятельности. При отсутствии такой лицензии право на вычет ндфл на лечение не возникает.

Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета на лечение

Чтобы получить налоговый вычет в Екатеринбурге, налогоплательщик должен представить в соответствующее территориальное подразделение налогового органа определенный комплект документов, к которым в частности относятся следующие:

1. Декларация на предоставление налогового вычета на лечение (форма декларации 3 НДФЛ);
2. Справка, подтверждающая факт оплаты медицинских услуг. Данная справка составляется непосредственно для представления в налоговый орган Екатеринбурга, что и указывается в ее заглавии.
3. Рецепты с проставленным штампом «Для налоговой инспекции РФ»;
4. ИНН плательщика налога на доходы физических лиц;
5. Платежные документы, являющиеся доказательством произведения соответствующих платежей за лечение или приобретение лекарств (например, товарные и/или кассовые чеки, квитанции, выписки из банка о проведении платежа, платежные поручения и т.д.);
6. Копия договора с медицинским учреждением на оказание соответствующих медицинских услуг. Вместо договора также может быть представлена выписка из карты больного или выписной эпикриз. Важно чтобы данные документы (помимо договора) были удостоверены врачом медицинского учреждения путем проставления подписи или специальной печати такого учреждения.
7. Копия лицензии на право осуществлять медицинскую деятельность, выданная медицинскому учреждению, производившему лечение налогоплательщика или близких ему лиц;
8. Договор личного страхования (здоровья);
9. Страховой полис;
10. Справки со всех мест работы (данные справки представляются по форме 2 НДФЛ);
11. Информация о лицевом счете, на который необходимо произвести возврат налогового вычета за лечение.

Для оформления налогового вычета за лечение налоговая инспекция Екатеринбурга проводит камеральную проверку всех вышеуказанных документов, то есть проверяет правильность произведенных расходов и возможность предоставления соц. вычета за лечение.

Действующее законодательство Российской Федерации предусматривает, что одним из условий предоставления вычета на лечение является оплата налогоплательщиком процедуры оказания медицинских услуг, а также приобретаемых медикаментов за свой собственный счет. Ввиду этого, если их оплата производилась работодателем, то налогоплательщик не приобретает право на получение налогового вычета.

При расчете налогового вычета на лечение (определении его размера) высокое значение имеют размеры сумм страховых взносов, которые были уплачены налогоплательщиком в рамках добровольного страхования как за себя, так и за тех лиц, оплату лечения которых он производил (например, супруга).

В настоящее время не все граждане Российской Федерации, в том числе и в Екатеринбурге, знают о том, что они имеют право на получение различных социальных вычетов на лечение. Вместе с тем применение данных вычетов во многом бы сократило размер уплачиваемых ими налогов в бюджет государства, а соответственно и увеличило бы их доходы. Так, к примеру, на данный момент в Екатеринбурге очень распространены различные заболевания зубов – граждане вправе в каждом случае (в пределах вышеуказанных сумм) получить налоговый вычет на лечение зубов.

Согласно законодательству РФ, работающие граждане России имеют право возместить расходы, потраченные на лечение, в сумме не превышающей 15600 рублей — это 13% от ограниченной государством суммы затрат на лечение и медикаменты в 120000 рублей.
Если расходы на лечение и медикаменты больше, чем 120000 рублей, то, все равно, возвратить возможно только 13% с ограниченной суммы в 120000 рублей, большее возмещение расходов возможно только для дорогостоящего лечения, входящего в специальный перечень.
Если расходы на лечение и медикаменты меньше, чем 120000 рублей, то возврату подлежит только 13% с суммы фактических расходов на лечение.

Возврат расходов на лечение — это социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов из ранее уплаченного физическим лицом Налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Поэтому законодательно установлено, что получить такой вычет на лечение (возместить НДФЛ) может работающее (являющееся плательщиком НДФЛ) физическое лицо и оплатившее медицинские услуги, оказанные ему и членам его семьи (родителям, супругу, детям в возрасте до 18 лет). Это же условие относится и к приобретению медикаментов по назначению врача. То есть для возврата денег за лечение необходимо, чтобы расходы на лечение оплатил работающий человек за себя или члена своей семьи.

Инструкция как вернуть деньги за лечение, медицинские услуги

1. Для получения вычета вам потребуется подтвержденная учетная запись на сайте «Госуслуги»
2. Переходим в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой
3. После того, как Вы авторизуетесь в кабинете налоговой, проверьте наличие электронной подписи. Это необходимо для подписания налоговой декларации 3-НДФЛ.
4. Далее формируем декларацию по форме 3-НДФЛ
5. Заполняем декларацию онлайн
6. Далее все просто, выбираем год, за который подается декларация и заполняем остальные поля. Нажимаем Далее
7. Затем выбираем источники дохода, при необходимости можно добавить вручную по форме 2-НДФЛ. Нажимаем Далее
8. На данном этапе выбираем чек-бокс «Социальные налоговые вычеты». Нажимаем Далее
9. Выбираем чек-бокс «Вычет по расходам на обучение, лечение, благотворительность, оценку квалификации». Заполняем сумму, оплаченную за лечение. Нажимаем Далее
10. Добавляем файлы, вводим пароль к сертификату электронной подписи (которую получили ранее в личном кабинете налоговой. В дополнительные документы приложите Реквизиты Вашей банковской карты. Нажимаем «Подтвердить и отправить».
11. Готово! Декларация заполнена!
12. Теперь осталось дождаться ответа от налогового органа, который будет автоматически определен по Вашему адресу прописки. Срок проверки — 3 месяца. В результате проверки Вам придет уведомление в личном кабинете налоговой со сведениями о сумме возврата.
13. Далее подаете заявление на возврат — в личном кабинете выбираете «Распорядиться переплатой».
14. Нажимаем кнопку «Подтвердить«.
15. Заполняем банковские реквизиты. Нажимаем кнопку «Подтвердить«.
16. Заявление будет отправлено в налоговый орган. Остается дождаться поступления денежных средств на карту.

Записаться на консультацию

Заполните и отправьте нам форму, мы перезвоним Вам в течение 10 минут

Социальный налоговый вычет на лечение

Государство поддержит вас, когда вы потратились на лечение.

Обычно вы платите 13% своей зарплаты в виде подоходного налога, если работаете официально. Но иногда можно получить их обратно в счет налогового вычета. В том числе при оплате медицинских услуг.

Сколько вернут

Возвращают 13% от той суммы, которую вы заплатили за лечение. Но с несколькими условиями:

1. Вычет в пределах 120 тысяч рублей в год. При чем в эту сумму придется уместить все социальные налоговые вычеты — на лечение и образование, на пенсионную и медицинскую страховку. За все это вернут не больше 15 600 рублей. Исключение составляет только образование детей и братьев/сестер — на их обучение есть отдельный вычет, максимальная сумма которого 50 000 рублей.

В 2016 г. Ольга заплатила 100 тысяч за установку брекетов для своей 15-летней дочери и оплатила свою учебу в автошколе — 50 тысяч рублей. Ольга заявляет два социальных вычета одновременно. Она потратила 150 тысяч, но вернут ей лишь 15 600 рублей. Это 13% от наибольшей возможной суммы социальных вычетов. В каких пропорциях распределять возврат налога, Ольга выберет сама.

Исключение из этого правила составляет только «дорогостоящее лечение». Это особая категория медицинских услуг, которую определило Правительство и перечислило в Постановлении N201. Вычет полагается на всю их стоимость — без «потолка» в 120 тысяч. Среди таких услуг — сложные хирургические операции, протезирование и устранение врожденных заболеваний.

Владимир прошел курс комбинированного лечения поджелудочной железы стоимостью 200 тысяч рублей. Это больше максимального вычета. Но такие процедуры считаются дорогостоящим лечением. Значит, Владимир может вернуть НДФЛ в размере 200 * 0,13 = 26 тысяч рублей.

2. Вычет не больше годовой «белой» зарплаты. Вернуть можно только ту сумму, которую заплатили за год в бюджет в виде налогов.

Анфиса Павловна оплатила из своих сбережений операцию — эндопротезирование коленного сустава. Оно обошлось ей в 200 тысяч рублей. Это дорогостоящее лечение, и денежная компенсация должен предоставляться на всю стоимость операции. Но Анфиса Павловна официально зарабатывает только 15 тысяч рублей в месяц, в год получается 180 тысяч рублей. Налоги она платит только с этой суммы. Значит, Анфиса Павловна получит вычет лишь на сумму в 180 тысяч рублей, ей вернут 180 000 * 0,13 = 23 400 рублей.

3. Вычет дается за тот период, когда оплатили лечение. Льготу можно получить в любой из следующих трех лет после оплаты лечения, вне зависимости от того, когда оно пройдено. Но декларация и налоги все равно будут за тот год, когда платили за курс.

Михаил прошел стационарное лечение в начале 2016 года. Но оплатил его заранее — в конце 2015 года. Так как год оплаты — 2015, то и вычет будет за 2015 г. Воспользоваться им можно в 2016, 2017 или 2018 г.

Кого и где можно лечить

Возвращают деньги не только за восстановление своего здоровья. Вычет полагается, если вы позаботились о здоровье своих родителей, супругов или несовершеннолетних детей.

Но при условии, что оплату произвели именно вы — не работодатель и не другой человек или организация.

Не имеет значения, в государственном или частном учреждении вы лечились. Необходимо, чтобы медицинская организация имела российскую лицензию. Значит, при курсе терапии за границей рассчитывать на вычет нельзя.

За что получить вычет на лечение

Вычет положен при оплате некоторых видов медуслуг и при покупке определенных лекарств. Все они перечислены в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства N201.

Вы можете заявить на компенсацию при оплате скорой медицинской помощи, лечения в больнице или на дому по назначению доктора.

Частичные выплаты возможны даже при отдыхе в санатории. В этом случае вычет распространяется только на стоимость оздоровительных процедур и препаратов.

Список льготных медикаментов обширный, но возврат денег возможен только если препарат выписан врачом.

Отдельно вынесены дорогостоящие медицинские услуги, на которые возврат дается в размере их полной стоимости.

Также может предоставляться, если вы купили полис ДМС — для себя или для членов своей семьи.

Как получить налоговый вычет на лечение

Соберите пакет документов и отправляйтесь с ними в налоговую. Вам понадобятся:

• Заполненная декларация 3-НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ. Она подтвердит, что вы платите налоги
• Заявление на предоставление вычета

Если оплатили медуслуги:

• Заверенная копия российской лицензии медицинской организации
• Договор с медицинским учреждением
• Справка из медицинской организации об оплате услуг
• Чеки, квитанции

Если оплачивали медпрепараты:

• Рецепт лечащего врача по форме для налоговой
• Копии платёжных документов, доказывающих оплату (квитанции и чеки)

Если лечились не вы, а близкий родственник, подтвердите ваше родство. Предоставьте:

• свидетельство о браке, если медицинское обслуживание жены
• ваше свидетельство о рождении, если забота производилась о здоровье родителей
• свидетельство о рождении или усыновлении, если лечение ребенка

Отнесите бумаги в налоговую по месту прописки. Другая инспекция не подойдет — ни по месту вашей временной регистрации, ни по месту фактического проживания. Если у вас нет возможности попасть в ИФНС лично, отправьте ценным письмом с описью. Или попросите кого-то подать документы за вас. Для этого оформите доверенность у нотариуса.

ИФНС рассмотрит обращение. Проверка должна завершиться за три месяца. Если решение положительное, деньги поступят на ваш счет в течение месяца после проверки. Если возникли проблемы, используйте наш онлайн сервис. Наши специалисты подготовят для вас декларацию 3-НДФЛ и помогут получить максимальный вычет.

Все ли затраты входят в эту сумму

Нет, не все. Налоговый вычет предусмотрен для диагностических и лечебных процедур и расходных материалов, но в его сумму не включают стоимость ортодонтических конструкций. Поэтому стоимость лечения клиника обычно разбивает на отдельные составляющие.

• Терапевтическое лечение зубов.
• Установка импланта. В сумму к вычету включают: первичный прием врача и изготовление диагностического снимка, планирование лечения и проведение операции по его установке, повторные приемы, установку коронки.
• Исправление прикуса с помощью брекетов: диагностика, установка системы, приемы во время лечения и активация, замена дуги, снятие – входят в сумму к вычету, а стоимость самой системы и ее компонентов – нет.
• При лечении на элайнерах также вычет применяют к той сумме, которую составляет работа врача.

Рекомендации по заполнению 3-НДФЛ

В связи с наличием двух видов услуг, оказываемых медицинскими работниками и организациями, важно учитывать особенности при заполнении декларации. Этот момент существенно важен при подаче документов в налоговую. В момент подачи бумаги при себе важно иметь справку с кодом услуги, согласно приказу Минздрава России номер 289, МНС РФ номер БГ-3–04/256 от 25.07.01. Далее, в декларации указана строка 110 листа Е1 – «сумма расходов по дорогостоящему лечению» и вносится нужная цифра. Она же вписывается в 120 строку.

Вносить и суммировать в одну 3-НДФЛ можно оба вида лечений. Сумма вычетов указана в графе с кодом 180.

Что такое дорогостоящее лечение — перечень

Право на социальный налоговый вычет по медицинским услугам для граждан прописан в п. 3 ст. 219 НК РФ. Согласно данной норме, гражданин вправе вернуть 13 процентов от затрат на лечение в пределах вычета.

Размер льготы ограничен, но не для всех видов медицинских услуг.

Существует перечень лечения, называемого дорогостоящим, для которого никакие ограничения не действует, а возврат налога осуществляется в отношении всей потраченной суммы на такие услуги.

Социальный вычет на дорогостоящие медицинские услуги считается отдельно от основного, предоставляемого по прочим видам медицинских услуг, не входящих в утвержденный список.

Перечень дорогостоящего лечения определен в Постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001 (в ред. от 20.12.2019). Список состоит из 27 видов медицинских услуг.

Если лечение, оплаченное налогоплательщиком попадает в данный перечень, то вся сумма расходов принимается в качестве вычета, соответственно, со всей суммы возвращается подоходный налог (при условии, что доход был налогооблагаемый).

Гражданин вправе вернуть 13 процентов по расходам при выполнении условий:

• оплата дорогостоящих медуслуг произведена собственным доходом;
• с этого дохода удержан НДФЛ;
• у медицинской организации есть лицензия российского образца на оказание подобного рода услуг;
• сохранился договор с медучреждением на лечение, а также платежные документы.

Чем отличается обычное лечение от дорогостоящего для 3-НДФЛ?

Для получения социального вычета и возврата налога налогоплательщик оформляет декларацию 3-НДФЛ, в которой в том числе заполняет приложение 5, где показыватся суммы льгот и НДФЛ для получения.

Расчет вычета на дорогостоящее лечение и на медуслуги, к ним не относящиеся, проводится отдельно:

• строка 110 Прил. 5 — показывается полная сумма расходов на дорогостоящие медицинские услуги;
• строка 140 Прил. 5 — показывается сумма затрат на прочие виды оплаченных медуслуг;
• строка 141 Прил. 5 — отражается сумма расходов на лекарства.

То есть траты на лечение, относящееся к дорогостоящему, показыватся отдельно, так как к ним не применяются ограничения.

Как заполнить декларацию на налоговый вычет?

Если в 2020 году человек оплатил медицинские услуги собственными средствами, с которых уплатил НДФЛ, при этом вид лечения включается в перечень дорогостоящего, то в 2021 году нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС в течение года.

В 3-НДФЛ нужно заполнить несколько страниц:

• титульная — общие реквизиты;
• раздел 1 — сумма, которую нужно получить от ФНС;
• приложение к разделу 1 — заявление на возврат налога;
• раздел 2 — расчет возвращаемой суммы;
• прил. 1 — налогооблагаемый доход;
• прил. 5 — расчет вычета по дорогостоящим медицинским услугам.

Для заполнения декларации нужно получить у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ.

Пошаговая инстуркция по заполнени 3-НДФЛ:

Шаг 1. На основании справки заполяется приложение 1.

• 010 — ставка 13 процентов;
• 020 — код 07 для дохода в виде заработной платы;
• 030-060 — из раздела 1 формы 2-НДФЛ переносятся реквизиты работодателя;
• 070 и 080 — годовой налогооблагаемый доход и удержанный НДФЛ берется из раздела 5 справки 2-НДФЛ.

Шаг 2. На основании документов об оплате медицинских услуг заполняется приложение 5.

При наличии только расходов на дорогостоящее лечение заполнить нужно только следующие поля:

• 110 — сумма, потраченная на дорогостоящее лечение полностью;
• 190 — повторяется сумма из строки 110;
• 200 — еще раз повторяется сумма из строки 110.

Шаг 3. Проводится расчет в разделе 2.

• 001 — 13;
• 002 — 3;
• 010 — годовой доход;
• 030 — налогооблагаемый доход за год из строки 070 приложения 1;
• 040 — вычет из строки 200 приложения 5;
• 060 — налоговая база (стр. 030 — стр. 040);
• 070 — НДФЛ, который нужно было заплатить с учетом положенного вычета за дорогостоящее лечение = ставка из строки 001 * базу из строки 060;
• 080 — фактически удержанный налог за год из стр. 080 приложения 1;
• 160 — налог к возврату = стр. 080 — стр. 070.

Шаг 4. Заполняется раздел 1.

• 010 — цифра 2;
• 020 — КБК 18210102010011000110;
• 030 — ОКТМО по месту жительства налогоплательщика;
• 050 — НДФЛ из стр. 160 раздела 2, эту сумму налоговая вернет в связи с вычетом по расходам на дорогостоящее лечение.

Шаг 5. Заполняется приложение к разделу 1.

Это новая страница в декларации 3-НДФЛ, формирует заявление на возврат налога. Отдельно его составлять не придется.

• 095 — номер заявления — 1;
• 100 — сумма налога к возврату из стр. 050 раздела 1;
• 120 — ОКТМО;
• 130 — вносится налоговый период — ГД.00.2020;
• 140, 150, 170 — реквизиты банка и счета;
• 160 — 02 для воврата налога на карту;
• 180 — ФИО налогоплательщика.

Шаг 6. Заполняется титульный лист.

Рекомендуем прочитать: Как заполнить 3-НДФЛ на вычет, если также были другие расходы на медуслуги и лекарства — пример.

Пример заполнения 3-НДФЛ для возврата налога по дорогостоящему лечению:

После проверки декларации и приложенных к ней документов, которая займет от двух до четырех месяцев, на ваш банковский счет будут переведены положенные деньги.

Если медицинские услуги были оплачены в текущем году, то вы вправе оформить налоговый вычет через работодателя. В течение 30 дней после подачи документов в налоговую вам выдадут уведомление, которое надо отдать в бухгалтерию по месту работы. После этого часть НДФЛ, удержанного из вашей зарплаты, будет выдаваться вам каждый месяц до конца года.