Перечень расходов при УСН доходы минус расходы

Какие расходы учитываются при УСН в 2021 году

Перечень расходов при УСН «Доходы минус расходы» строго регламентирован законодательством. Условия, при которых можно учесть затраты, обозначены в статьях 346.16, 346.17 НК РФ. Важно правильно признавать расходы, чтобы корректно рассчитать объект налогообложения, а затем и налог с упрощенки. Разберемся, какие расходы учитываются при УСН в 2021 году; где посмотреть полный список.

Платите минимальный налог

Если вы применяете УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» и единый налог составил меньше 1 % от суммы дохода за тот же период, вы платите не получившуюся сумму налога, а «минимальный налог» — 1 % от дохода.

Списать расходы, рассчитать налог автоматически, уплатить его и отчитаться налоговой декларацией легко в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести бухучет, начислять зарплату, отправлять отчетность и пользоваться поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно!

Как НДФЛ учитывается в расходах при УСН

Компании и ИП, применяющие УСН «доходы», при исчислении налогооблагаемой базы расходы не учитывают. Такое право есть у налогоплательщиков, использующих УСН «доходы минус расходы». Закрытый перечень их затрат не подлежит расширительному толкованию. Есть ли у них возможность учесть НДФЛ при УСН «доходы – расходы»?

Сам по себе НДФЛ не существует в виде расхода, он всегда представляет собой часть заработка или иного дохода физического лица. Оплату труда наемного персонала учитывают при расчете облагаемой базы по спецрежиму УСН на основании пп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ (что именно можно отнести к этим затратам, определено в ст. 255 НК РФ). Причем НДФЛ входит в расходы при УСН в составе расходов по оплате труда. Такая позиция была неоднократно подтверждена письмами Минфина, к примеру, от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5880, от 15.12.2015 № 03-11-06/2/73266. Поэтому по сути НДФЛ при УСН «доходы минус расходы» учитывается полностью. Но важно еще учитывать и момент признания таких расходов налоговом учете.

Особенности учёта стоимости основных средств

На УСН основные средства учитывают после того, как их оплатили и ввели в эксплуатацию. Стоимость списывают в расходы не сразу, а равными частями на последнюю дату каждого квартала до конца текущего года:

• 31 марта — 1/4 от стоимости;
• 30 июня — 1/2;
• 30 сентября — 3/4.

На 31 декабря в расходах отразится полная стоимость основного средства. Сразу списать всю сумму в расходы можно только, если его ввели в эксплуатацию в четвёртом квартале.

Итоги

Для того чтобы произведенные расходы можно было принять для целей уменьшения налоговой базы по УСН, они должны удовлетворять целому ряду условий. Невыполнение хотя бы одного из них приведет к отказу налоговыми органами в признании расходов и доначислению налога.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Учет расходов для организаций на УСН должен соответствовать определенному порядку. Особенно это актуально для компаний с объектом налогообложения «доходы минус расходы», чтобы иметь право уменьшать базу налогообложения. Важно иметь ясное представление о том, как должен вестись учет расходов на упрощенке, какие расходы заносятся в КУДРиР, понимать состав, условия и момент признания расходов.

Смотрим Налоговый кодекс

В ст. 346.16 НК РФ приведен перечень расходов, которые уменьшают доходы при применении упрощенной системы налогообложения. В их состав включены и материальные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом указано, что материальные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

К материальным расходам применяются и общие критерии их признания (п. 1 ст. 252 НК РФ):

• обоснованность;
• документальное подтверждение.

Обоснованность означает, что затраты экономически оправданы и произведены в рамках деятельности, направленной на получение дохода.

Документальное подтверждение означает, что материальные расходы подтверждены необходимыми документами. Эти документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ или в соответствии с обычаями делового оборота (для расходов, осуществленных за рубежом).

А чуть позже будет это

24. Сплошная статистическая отчетность в 2021 году — разовая задача 44 kibOb;??»>>» href=»http://www.nalogplan.ru/npddoc?docId=565563822&modId=99″>для всех предпринимателей без исключения. Надо сделать до 1 апреля. И это не шутка.

25. 143″>>» href=»https://regulation.gov.ru/Projects/List#npa=108725″>Обещают новую УСН-декларацию, которая учитывает повышенные лимиты. Как появится — расскажем 🙂

26. В планах налоговой — бездекларационный УСН-режим для желающих освободиться от необходимости сдавать декларацию. Must have — онлайн-касса, без неё не получится.

28. С 1 февраля все ИП, кто ещё не указывал в чеках наименование товаров, работ, услуг и их количество, должны перестроиться. И начать отражать.

30. С июля блокировать счета налоговая будет по-новому. Но предупреждать об этом — её право, а не обязанность. Посмотрим, по какому пути пойдёт практика.

32. Тотальный перевод пособий на карты «Мир» несколько раз откладывали. Все думали, что новый порядок уже точно заработает с нового года. Но нет — 4175 kibOb;?1″>>» href=»http://www.nalogplan.ru/npddoc?docId=482713&modId=97″>на подготовку есть ещё полгода, до 1 июля.

33. А предложите-ка свой факт! Расскажите, как прошёл ваш 2020-й. Мы же пишем историю вместе 🙂

Рассказал и спросил — Станислав Николаев, маркетолог.

Все статьи мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂