Lingwish.ru

Онлайн журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Декларация 6 НДФЛ сроки сдачи порядок заполнения

Заполнение 6-НДФЛ в 2020 году

Отчеты по начисленному и оплаченному НДФЛ требуется представлять в налоговую инспекцию ежеквартально. Если эта процедура проводится несвоевременно, либо в отчетности допускаются ошибки, предпринимателю грозят немалые денежные штрафы.

Для упрощения отчетности по данному виду налога разработана особая форма . Здесь мы расскажем об особенностях заполнения данного документа, о датах сдачи отчетности. Также в статье приведем образец заполнения 2020 года, бланк этого документа.

Правила заполнения 6-НДФЛ

Порядок оформления отчета регламентируется Приказом ФНС № ММВ–7–11/450@ от 14.10.2015 г. Подробную инструкцию по заполнению формы 6-НДФЛ мы предоставляли в одной из наших статей ранее.

Нюансы заполнения формы 6–НДФЛ:

  • крупные налоговые агенты должны указывать ИНН и КПП по месту нахождения, обозначенному в свидетельстве о постановке на учет в ИФНС;
  • компания–правопреемник, предоставляющая декларацию за реорганизованную организацию, прописывает на титульном листе коды ИНН/КПП правопреемника, в графе «Код учета» пишут «21»;
  • в поле «Налоговый агент» — название реорганизованного предприятия согласно свидетельству о регистрации или его обособленного подразделения;
  • индивидуальный налоговый номер и код причины постановки на учет реорганизованной организации указываются те, которые им были присвоены при регистрации, то есть до процедуры преобразования.

Обратите внимание! Если декларация предоставляется не за реорганизованную компанию, то в полях ИНН и кода причины постановки на учет ставят прочерки.

Принцип заполнения 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года заполните:

  • Раздел 1 — отразите в нем операции, которые были произведены в январе-марте 2021 года;
  • Раздел 2 — укажите в нем обобщенные по всем физлицам доходы, начисленные за 1 квартал 2021 года, а также суммы исчисленного и удержанного с таких доходов налога по соответствующей ставке.

Основной подход к отражению операций в новом расчете остался прежним — операции отражаются в том периоде, в котором завершены, то есть в периоде наступления срока перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@).

Если в течение 1 квартала 2021 года выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 нужно заполнить для каждой из ставок налога.

Читать еще:  Что делать, если нарушаются права ребенка в детском саду?

Что такое 6‑НДФЛ?

6‑НДФЛ — отчетная форма на подоходный налог физических лиц, заполнять которую требуется один раз в квартал. В ней составители должны отображать все сведения о доходах своих служащих, а также начисленных и удержанных сумм НДФЛ на отчетный период.

Декларация состоит из следующих подразделов:

  1. Титульного листа (страница 001).
  2. Раздела 1, который носит название «Обобщенные показатели».
  3. Раздела 2 — «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

ВАЖНО! В соответствии с НК РФ расчет показателей при заполнении декларации 6‑НДФЛ должен производиться нарастающим итогом по каждому кварталу.

Отчет необходимо предоставлять в отделение налоговой службы по месту регистрации индивидуального предпринимателя или юр. адресу ООО. Если часть работников занята в деятельности ЕНВД или патенте, отчет потребуется предоставить по адресу работы.

ВАЖНО! Нулевой формы 6‑НДФЛ не существует. Если в отчетном периоде у налогового агента не было выплат физическим лицам, сдавать отчет не требуется.

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ

Строки на данном листе документа заполняются следующими данными:

  • 010. Указывается ставка НДФЛ, по которой исчислялись налоги. Стандартная ставка -13%.
  • 020. Указывается вся сумма выплаченных доходов сотрудникам. Сумма указывается нарастающим итогом с самого начала отчетного года.
  • 025. Доходы, полученные всеми сотрудниками, в этой строке отражаются в виде дивидендов.
  • 030. Указывается вся сумма удержанных налоговых вычетов. Сумма также указывается нарастающим итогом с начала года.
  • 040. Указывается общая сумма исчисленного налога по всем сотрудникам. Для расчетов применяется следующая формула: (общий доход (стр. 020) – общий налоговый вычет (стр. 030)) Х ставка НДФЛ (стр. 010).
  • 045. В этой строке отражается вся сумма подоходного налога в виде дивидендов.
  • 050. Указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, которые были уплачены с начала года и на которую необходимо будет уменьшить сумму НДФЛ в текущем налоговом периоде.
  • 060. Указывается общее количество сотрудников, которые получили доход, подлежащий налогообложению. Нужно иметь ввиду, что одно и то же лицо, уволенное, а затем вновь принятое на работу, при расчетах в движении не учитывается. Например, при подаче отчета за 1 квартал в строке 060 заявлено 10 человек. В апреле уволились двое, а в мае на работу были приняты снова два человека, один из них тот, который уволился в апреле. В отчете за полугодие в строке 060 нужно будет указать 11 человек (а не 12).
  • 070. Указывается общая сумма налога, фактически удержанного с доходов физических лиц.
  • 080. Указывается общая сумма начисленных доходов, с которых по каким-либо причинам нельзя удерживать налог.
  • 090. Указывается общая сумма налогов, которые были возвращены налогоплательщику.
Читать еще:  Как укомплектовать офисную аптечку в 2021 году?

ВАЖНО: если налог на доходы физических лиц исчисляется по нескольким ставкам, то данные в отчете отражаем повторным блоком строк с 010 по 050. То есть сначала заполняем строки с 010 по 050 для одной ставки, ниже заполняем строки 010 – 050 для другой ставки. Итог по всем ставкам отображается один раз.

В целом состав формы отчетности 6-НДФЛ не изменился. Расчеты по-прежнему включают в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Форма составляется ежеквартально с нарастающим итогом: 1й квартал, полугодие, 9 месяцев и 1 календарный год. Порядок заполнения расчетов утвержден ФНС РФ от 14 октября 2015 года пунктом 2.1 No ММВ-7-11/450.

Изменение 1. Новый штрих-код

На втором листе формы отчетности 6-НДФЛ изменился штрих-код. Вместо кода «1520 1027» будет находится код «1520 2024».

Измененный код в новой декларации 6-НДФЛ

Изменение 2. Новые коды и графы на титульном листе

На титульном листе нового образца формы 6-НДФЛ появятся новые графы, в которых необходимо указывать:

  • код формы реорганизации:
  • КПП /ИНН реорганизованного предприятия.

Новые коды форм реорганизации для заполнения нового образца формы отчетности 6-НДФЛ в. 2018 году приведены в таблице:

КодНаименование
1«Преобразование»
2«Слияние»
3«Разделение»
4«Присоединение»
5«Разделение с одновременным присоединением»
«Ликвидация»

Изменение 3. Новый порядок заполнения декларации для реорганизованного предприятия

Заполнение формы отчетности 6-НДФЛ предусматривает особый алгоритм действий для реорганизованных предприятий:

  1. Компании, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками при расчете 6-НДФЛ обязательно должны указываться ИНН и КПП согласно документу о постановке на учет по месту нахождения (5 и 6 разряды КПП – «01»).
  2. Организация-правопреемник обязана предоставить в налоговую службу отчет по форме 6-НДФЛ за последний период деятельности организации, с также утонченные данные по реорганизации. На титульном листе в строке «по месту нахождения (учета)» необходимо указать код «21», а в верхней части привести данные ИНН и КПП организации-правопреемник.
  3. В строке «налоговый агент» указывается полное наименование предприятия, подвергшегося реорганизации или его обособленных подразделений.
  4. ИНН и КПП указывается те, которые были присвоены компании до начала процесса реорганизации.
  5. Если расчет 6-НДФЛ происходит в компании, где не происходит реорганизация, в строках КПП/ИНН проставляются прочерки.
Читать еще:  Договор займа с учредителем. образец и бланк для скачивания 2021 года

Изменение 4. Новые коды по месту предоставления

С 2018 года введены новые кодовые обозначения места предоставления отчета по поводу форме 6-НДФЛ, которые необходимо указывать на титульном листе декларации. Перечень новых кодов приведен в таблице:

КодНаименование
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
124По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125По месту жительства адвоката
126По месту жительства нотариуса
213По месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика
214По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации на территории Российской Федерации

Коды необходимо указывать в строке «по месту нахождения(учета)» на титульном листе.

Таким образом, отчетность по форме 6-НДФЛ необходимо предоставлять в органы ФНС по новому образцу. ФНС внесли некоторые корректировки в бланк отчетности, но в целом изменения почти не коснулись заполнения блока основной информации, которую нужно вносить в расчет в прежнем виде.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector